税法作业一Word下载.docx
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C.50-80元D.税务局自行规定
9.个人销售应税劳务的,月销售额达到多少时,应当缴纳增值税?
A.600-2000元B.200-800元
10.个人按次纳税的,每次(日)销售额达到多少时,应当缴纳增值税?
二、多项选择题(在备选答案中有二至五个是正确的,将其选出并把它们的标号写在题中的括号内。
错逸或漏选不得分。
)
1.按照外购的资本性货物所含的税金可以从进项税额中扣除的不同,增值税可以分为()。
A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税
D.无选择的增值税E.有选择的增值税
2.按照课征的范围,增值税可以分为()。
A.生产型增值税B.收入型增值税
C.消费型增值税D.无选择的增值税
E.有选择的增值税
3.单位或个体经营者的下列哪些行为,视同销售货物()。
A.将货物交付他人代销
B.销售代销售货物
C.将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或者个体经营者
D.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
E.将自产或委托加工的货物用于非应税项目
4.下列各项中,应视同销售货物行为征收增值税的是()。
A.将委托加工的货物用于非应税项目B.动力设备的安装
C.销售代销的货物D.邮政局出售集邮商品
E.银行经营的金银业务
5.下列销售行为应征收增值税的有()。
A.公园出售门票
B.销售机器
C.销售房屋
D.(非农业生产者)销售农业初级产品
E.既销售建材又负责施工的建筑公司
6.下列混合销售行为,应当征收增值税的有()。
A.企业生产防盗门并负责安装
B.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务
C.邮政部门销售集邮邮票、首日封
D.商场批发货物并负责运输
E.建筑公司为承建的工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
7.在税务检查中,税务机关享有()。
A.场地检查权B.询问权
C.查核存款账户权D.责成提供资料权
8.重新登记是指纳税人在办理税务登记后,发生下列()变化之一的,相应向所在地税务机关办理重新登记。
A.纳税人在生产经营过程中转营其他行业
B.纳税人在生产经营过程中变更法定代表人
C.纳税人在生产经营过程中分设机构的
9.下列属于税收征收管理机关的有()。
A.地方财政机关B.海关
C.国家税务局D.县级人民政府
10.下列说法正确的有()。
A.负有代扣代缴的义务人并无纳税申报义务
B.发生临时应税行为的人负有纳税申报义务
C.遇到不可抗力导致申报困难,纳税申报义务可在不可抗力消除后10天内申报
D.增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制
三、名词解释题
1、增值税
2.纳税申报
3.税款征收
4.税务检查
7.税务争议
四、简答题
1.增值税法的修改中应当遵循那些原则?
2.增值税与其他税种比较,具有那些特点?
3.<
增值税暂行条例)规定哪些项目免征增值税?
4.简述<
税收征收管理法)的特点。
5.简述税务登记的内容。
6.简述税款征收的方式。
五、案例分析题
1.某食品厂为增值税一般纳税人。
2000年6月该食品厂实现销售额70万元(不含增值税价格)。
当月购入白糖、面粉等原料,增值税发票上注明的购货金额为15万元;
当月该厂为职工食堂购进有关设备,取得的增值税专用发票上注明税额为o.48万元。
另外,以本厂一项专有技术对外投资,当月取得收入0.5万元。
问:
该厂在2000午6月应当缴纳多少增值税?
2.某商贸公司2000年9月发生以下几笔购销业务:
(1)购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额为200万元;
(2)销售货物,开具的专用发票上注明销售额为500万元;
(3)将一批广告性质的货物作为礼品分送给客户及购货人,价值8万元(不含增值税价格)。
假设上述各项购销货物的税率均为17%,请计算该商贸公司当月应缴纳的增值税税额。
3.某生产企业2000年7月销售自产货物的销售额为700万元,当期购入原材料等取得的增值税专用发票上注明的购货金额为300万元;
另外,该企业还把价款为150万元的自产货物用于投资联营企业,当期洒收到代销清但1张,价值10万元;
当期收到对方支付的加
工费850万元。
假设以上价格均为不含税价格,销售货物适用17%的税率。
请计算该企业当期应纳增值税税额。
税法作业
(二)
一、单项选择题(在备选答案中只有一个是正确的,将其选出并把它的标号写在题中的括号内。
1.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间为()。
A.销售合同规定的收款日期的当天B.发出应税消费品的当天
C.发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
2.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间为()。
A.销售合同规定的收款日期的当天B.发出应税消费晶的当天
3.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为()。
A.销售合同规定的收款日期的当天
B.发出应税消费品的当天
4.一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付贷款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为()。
A.214359元B.240000元
C.250800元D.280800元
5.进口货物的完税价格是指货物的()。
A.成交价格B.以成交价格为基础的到岸价格
C.到岸价格D,以到岸价格为基础的成交价格
6.当进口货物以境外口岸离岸价格成交时,其完税价格的计算方式是()。
A.完税价格=(离岸价格+运费)x(1—保险费率)
B.完税价格=(离岸价格+运费)x(1+保险费率)
C.完税价格=(到岸价格—运费)x(1+保险费率)
D.完税价格=(到岸价格—运费)x(1—保险费率)
7.下列不属于印花税纳税人的是()。
A.在国外书立,在国内使用技术合同的单位
B.签订购销合同的两家中外合资企业
C.租赁合同的当事人D.借款合同的担保人
8.下列对车船使用税的表述不正确的是()。
A.属于行为税类
B.适用于在我国境内使用车船的所有单位和个人
C.实行从量定额征收D.按年计算,分期交纳
9.固定资产投资方向调节税税率,实行()。
A.累进税率B.固定税率
10.资源税的纳税义务人不包括()。
A.在中国境内生产销售应税资源的个人
B.在中国境内开采应税资源的单位
D.进口应税资源的单位和个人
二、多项选择题(在备选答案中有二至五个是正确的,将其选出并把它们的标号写在题中的括号内。
错选或漏选不得分。
1、下列有关消费税纳税人纳税义务发生时间的表述正确的有()。
A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为销售合同规定的收款日期的当天
B.纳税人采取预收贷款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
C.纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为移送使用的当天。
D.纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为纳税人提货的当天
E.纳税人进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天
2.资源税的纳税环节是()。
A.移送使用时B.最终消费时C.开采时D.生产销售时
3.城镇土地使用税的纳税人包括()。
A.土地的实际使用人B.土地的代管人
C.拥有土地使用权的单位和个人D.土地使用权共有的各方
4.房产税的计税依据有()。
A.房屋的购买价B.房屋的租金收入
C.房屋的市场价D.房屋的余值
5.房产税的纳税主体可以是()。
·
A,经营者B.使用者C.代管人D.出典人
6.下列各项属于印花税税目的有()。
A.技术合同B.财产保险合同
C.产权转移书据D.权利、许可证照
7.进口货物的成交价格无法确定,或申报价格经海关审查不能接受,海关可以()为基础估定完税价格。
A.进口货物相同或类似货物在国际市场的公开成交价格
B.从该项货物的同一出口国或地区购进的类似货物的成交价格
C.进口货物相同或类似货物在国内市场的批发价格,加上合理利润
D.进口货物相同或类似货物在国内市场的成交价格
A.纳税人在生产经营过程中转营其他行业
B.纳税人在生产经营过程中变更法定代表人
C.纳税人在生产经营过程中分设机构的
D.纳税人发生破产的
9.减免征收农业税的情形()。
A.新造耕地,从收获之年起,5年免税。
B.培养树苗的收入,种植保安林、风景林、防风林的土地、种植的饲草;
退耕还林、退耕还牧的土地等项,可给予减免税照顾。
C.遭受自然灾害地区,根据“轻灾少减、重灾多减、特灾全免”的原则,由县级人民政府根据具体灾情决定。
D.“老、少、边、穷”地区,(农业税条例)规定给予社会性减免税照顾。
10.下列各项所得,应征个人所得税的有()。
A.民政部门支付给个人的生活困难补助B.稿酬所得
C.劳务报酬所得D.保险赔款
三、名词解释题
1、消费税
2、关税
3.个人所得税
4.居民纳税人
四、简答题
1.简述消费税的概念和特征。
2.简述消费税的作用。
3.所得来源地的具体判断方法。
4.减征个人所得税的情形。
5、农业税和农业特产税的纳税主体。
1.某啤酒厂2000年1月生产甲、乙两种啤酒。
甲种啤酒本月的销售量为220吨,每吨的售价为1500元(不含增值税价格);
本月生产乙种啤酒10吨,供本厂职工春节用。
已知乙种啤酒无同类商品的价格相比,每吨的实际生产成本为1000元。
本月各种可以抵扣的进项税额为52000元。
请根据上述资料计算该啤酒厂本月应缴纳的消费税。
2.某卷烟厂新研制出一种低焦油卷烟,1999年9月提供10大箱用于某博览会样品,并分送参会者。
由于其难以确定销售价格,只能按实际生产成本800元/大箱计算。
已知成本利润为10%,请计算10大箱卷烟应纳消费税税额(适用税率为40%)。
3.甲某1994年承包某商场,承包期为一年,按合同规定,分两次取得承包经营收入,其中,6月份取得承包收入48000元,12月底取得承包收入50000元。
另外,甲某还每月从商场领取工资1000元。
请计算其应纳所得税额。
4.有一中国公民,1997年1月至12月从中国境内取得工资、薪金收入36000元取得稿酬收入4000元;
当年还从久国取得特许权使用费收人10000元,从B国取得利息收入5000元;
该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1800元和800元。
请计算该纳税人1997年应纳个人所得税税额。
税法作业(三)
1.下列各项中,应作为营业税计税依据的是()。
A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B.非金融机构买卖外汇,卖出价减去买人价后的余额
C.旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
2.某客户自备装饰材料,请一个建筑装饰材料商店为其进行室内装修设计并施工。
该建筑装饰材料商店取得的劳务收入应征收()。
A.增值税B.营业税
C.未分别核算时征收增值税
D.未分别核算时征收营业税
3.下列行为中,不应缴纳营业税的有()。
A.在境内组织旅客出境旅游B.销售在境内的不动产
C.境内企业之间租赁设备D.境内生产企业销售及运输,并统一核算
4.在下列经营者中,属于营业税纳税人的是()。
A.从事彩电维修的个体户B.转让土地使用权的单位
C.既销售建材又负责施工的建筑公司D.受托进行加工的加工单位
5.下列收入中免征营业税的有()。
A.公园收取的门票收入B.文化馆开办少儿舞蹈班收取的学费
C.寺庙出售纪念品的收入D.残疾人福利机构提供的饮食业服务
6.下列营业项目,其营业税的纳税地点是()。
A.纳税人销售不动产,向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.纳税人从事运输业务,向业务发生地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人提供应税劳务,向劳务报酬取得地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人承包的跨省建筑工程,向其机构所在地主管税务机关申报纳税
7.在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得,根据个人所得税法规定,其纳税地点选择是()。
A.收入来源地B.纳税人户籍所在地
C.纳税入选择…—地申报纳税D.税务部门指定地点
8.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得和外籍人员按每月工资、薪金所得减除()取得的收入一次汁征个人所得税。
A.800元B.1000元C.2000元D.4000元
9.下列所得一次收入畸高的,可以实行加成征收()。
A.劳务报酬所得B.利息所得
C.稿酬所得D.偶然所得
10、根据<
外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则)的规定,非生产性外商投资企业,不能享受“两免三减半”税收优惠政策。
下列各项属于非生产性外商投资企业的是()。
A.直接为生产服务的科技开发企业
B.从事产业信息咨询的企业
C.从事房地产开发业务的企业
D.从事精密仪器维修服务的企业
1.下列各项中,应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是()。
A.销售不动产B.跨省、自治区、直辖市承包工程
C.经营运输业务D.转让土地使用权
E.转让除土地使用权外的其他无形资产
2.下列表述中,正确的是()。
A.非金融机构和个人买卖外汇、有价证券或期货,应当征收营业税
B.单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产,应当征收营业税
C.以不动产投资入股的,转让该项股权时,视同销售不动产,应当征收营业税
D.邮政部门销售集邮邮票、首日封的,应当征收营业税
E.转贷业务,以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额征收营业税
3.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括()。
A.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
B.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
C.在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得
D.在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
4、企业的下列费用支出,准予从收入总额中扣除的项目有()。
A.纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的销售(经营)费用
B.纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的管理费用
C.纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的财务费用
D.纳税人与生产、经营有关的业务招待费,按照实际发生数扣除
E.纳税人转让各类固定资产发生的费用
5、纳税人的下列利息支出,哪些可以在计算应纳税所得额时扣除?
()
A.建造、购置固定资产的利息支出
B.开发、购置无形资产的利息支出
C.纳税人筹备期间的利息支出
D.纳税人之间相互拆借的利息支出
E.向金融机构借款的利息支出
6、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括()。
7.外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有来源于中国境内的所得,应按20%的税率征收预提所得税的有()。
A.提供能源开发专有技术所收取的使用费
B.向国内企业提供商业贷款收取的利息
C.转让股权取得超出出资额的转让收益
D.租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费
8、企业的下列费用支出,准予从收入总额中扣除的项目有()。
C.纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的财务费用
9、企业的下列支出,准予从收入总额中扣除的项目有()。
A.纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,按照实际发生数扣除
B.无形资产受让、开发支出
C.各项税收的滞纳金、罚金和罚款
D,纳税人参加财产保险和运输保险,按照规定缴纳的保险费用
E.纳税人用于公益、救济性的捐赠,在年度应纳税所得额3%以内的部分
10、纳税人的下列利息支出,哪些可以在计算应纳税所得额时扣除?
1、营业税
2、外商投资企业和外国企业所得税
3、权责发生制原则
4、避税行为
1.简述营业税的概念和特点。
2.简述营业税的减免规定。
3.简述我国(企业所得税暂行条例)中的税收抵免制度。
五、案例分析题
1.某中外合资经营的医疗器械企业,1990年开始生产经营并获利(该企业的经营期为U年)。
1998年年末的财务报表反映,商品销售净收入(不含增值税价格)4500万元,实现利润总额为900万元。
该企业已经申报预缴了企业所得税和地方所得税150万元。
税务机关在企业年终汇算清缴时发现管理费中列支交际应酬费120万元;
用所得税前的利润弥补1991年度的亏损4万元。
根据上述资料计算该企业本年度实际应纳的企业所得税(该企业的企业所得税税率为30%,地方所得税税率为3%)。
2.海南省某中外合资的制药厂被我国有关部门确认为先进技术企业,中外双方的股权比例为6:
4。
该企业于1991年初开业并获利,一直到1997年均被确认为先进技术企业。
1996年该企业获利1450万元,外国投资者将其分得利润的75%再投资于本省其他地区举办同样的先进技术企业K,经营期5年。
1997年制药厂获利1500万元,外国投资者又将其分得利润的10%扩建新办先进技术企业K。
1998年因其技术落后被国家有关部门取消丁合资制药厂和K企业的先进技术企业称号。
1998年制药厂获利800万元。
已知该企业适用15%的企业所得税税率,免征地方所得税。
根据上述资料计算制药厂1996年一1998年应纳或应退的企业所得税税额。
3.1997年初,某国有企业向税务机关报送1996年度企业所得税纳税申报表。
其中,表中填报的产品销售收入700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元,应纳税所得额也是,15万元。
税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计,否则
税务机关将对其进行查账稽孩。
该企业便委托某会计师事务所进行所得税审计。
会计师事务所经查账核实以下几项支出:
(1)企业职工总数70人,全年工资总额65万元,已列支,该省规定的计税工资标准为每月人均550元;
(2)企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11.4万元,已列支;
(3)企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐赠款20万元,已列支;
(4)企业全年发生业务招待费8万元,已列支。
请按照<
企业所得税暂行条例)的规定,对该企业超过准予列支标准的项目,在计算应纳税所得额时分项进行调整,然后计算应纳所得税税额。
税法作业(四)
一、单项选择题(在备选答案中只有一个是正确的,请将正确的选项填在该题后的括号内)
1.中国海关对进出口商品征收关税的方法为以下哪一项?
A.从量税B.从价税C.混合税C从选择税
2.某个体工商户全年生产、经营收入为15万元,减除成本、费用及损失8万元,其余额应缴纳什么税?
A.个人所得税B.企业所得税C.营业税D.私营企业所得税
3.纳税人发生年度亏损的,可以用下一个纳税年度的所得弥补,下一个纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但是延续弥补最长不超过几年?
A.10年B.5年C.3年D.2年
4.某工厂工人李某利用业余时间搞发明创造,其中一项实用新型发明经申请后,被授予专利权,并发给专利证书。
对李某取得专利证书的行为,按规定应缴纳何税种?
A.企业所得税B.营业税C.印花税D、个人所得税
5.某市新办了一饮料厂,市政府工业主管部门尽力支持。
该主管部门经市政府同意,决定对饮料厂免征企业所得税3年,并函告市地税局执行。
地税局经审查饮料厂的纳税条件,认为不应免税。
在此情况下,市地
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