等级考试经济法基础练习题十Word文档格式.docx
- 文档编号:19546339
- 上传时间:2023-01-07
- 格式:DOCX
- 页数:10
- 大小:19.77KB
等级考试经济法基础练习题十Word文档格式.docx
《等级考试经济法基础练习题十Word文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《等级考试经济法基础练习题十Word文档格式.docx(10页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
3、某企业2011年拥有房产原值共计8500万元,具体使用情况如下:
(1)3栋属于厂房车间、原值共计3000万元,1栋属于办公楼、原值1000万元。
(2)年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租,按月收取租金5万元。
由于该行政楼年久失修,2011年4月1日收回进行大修理,大修理时间为7个月。
大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元,11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。
(3)年初将原值为1500万元的房产对外投资,但不承担风险,每年取得固定收益为30万元;
将原值为1000万元的房产对外投资联营,并与对方共担风险,且房产已过户到被投资企业名下。
(4)另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍,该企业是按政府规定价格向职工出租的,每年收取租金10万元。
已知:
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。
要求:
根据上述资料,回答下列小题:
2011年企业对外投资的房产应缴纳的房产税为()万元。
A.3.6
B.8.4
C.12.6
D.21
A
[解析]应纳房产税=30×
12%=3.6(万元)
4、根据我国现行规定,土地增值税实行四级超率累进税率,对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为()。
A.60%
B.50%
C.40%
D.30%
[解析]增值额上扣除项目金额比例为50%以下的,税率为30%。
5、下列房地产转移或转让行为中,应当征收土地增值税的是()。
A.直系亲属继承的房屋
B.有偿转让的合作建房
C.兼并企业并入被兼并企业的房屋
D.无偿赠与给直系亲属的房屋
B
[解析]土地增值税的课税对象是有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。
6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
7、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为2200万元,成新度折扣率为七成,转让价格3000万元,支付有关税费500万元,转让项目应纳土地增值税为()。
A.441万元
B.288万元
C.415万元
D.90万元
[解析]本题考核土地增值税的计算。
评估价格=重置成本×
成新度折扣率=2200×
70%=1540(万元),扣除项目金额=1540+500=2040(万元),增值额=3000-2040=960(万元),增值率=960÷
2040×
100%=47%,适用税率为30%,应纳土地增值税=960×
30%=288(万元)。
8、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的税金是()。
A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.印花税
C
[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除,但不包括增值税。
9、某企业有房产原值500000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为30%,则该房产应缴纳房产税()元。
A.1500
B.3500
C.4200
D.4500
[解析]本题考核从价计征房产税的计算。
从价计征的房产税,以房产余值乘以1.2%税率,应纳房产税=500000×
(1-30%)×
1.2%=4200(元)。
简答题
10、某市一个工业企业建造商品房一幢,有关支出和收入如下:
(1)支付地价款500万元;
(2)支付土地征用及拆迁补偿费200万元;
(3)支付前期工程费150万元;
(4)基础设施建设费用200万元;
(5)建筑安装工程费2000万元;
(6)公共配套设施费200万元;
(7)期间费用700万元,其中利息支出400万元(其中含罚息5万元),利息能按房地产项目分摊,并有金融机构贷款证明,
(8)该企业将商品房卖出,取得收入8000万元,并按规定缴纳了相关税金。
按以下顺序回答问题:
(1)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发成本;
(2)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发费用;
(3)计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的相关税金;
(4)计算该商品房应缴土地增值税扣除项目总金额;
(5)计算该项业务应缴纳的土地增值税。
(1)商品房开发成本=200+150+200+2000+200=2750(万元)
暂无解析
11、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算,转让房地产有关的税金为60万元(不含印花税)。
该公司应缴纳的土地增值税为()万元。
A.180
B.249.75
C.300
D.360
[解析]扣除项目金额=50+200+(200+50)×
10%+60+(50+200)×
20%=385(万元)增值额=1000-385=615(万元)增值率=615÷
385×
100%=159.74%应纳税额=615×
50%-385×
15%=249.75(万元)
12、转让旧办公楼应缴纳的土地增值税()。
A.472.85万元
B.473.5万元
C.300.05万元
D.免税
(1)销售旧办公楼的土地增值额占扣除项目金额比率=1189÷
811=146.60%
(2)销售旧办公楼应纳土地增值税=1189×
50%-811×
15%=472.85(万元)
13、某外商投资企业,专门从事房地产开发业务,2008年有关经营情况如下:
(1)2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房当月未办完相关权属证件。
(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造费用7800万元。
写字楼占地面积12000平方米,建筑面积60000平方米。
(3)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入18000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理。
(4)在售房过程中发生销售费用1500万元;
发生管理费用(不含印花税)900万元。
(说明:
计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%)
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额为()万元。
A.1860
B.1936
C.1420
D.2212.5
[解析]征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额
14、某市一内资房地产开发企业2009年有关经营情况如下:
(1)1月1日与当地银行签订借款合同一份,合同记载借款金额1500万元,借款期限11个月,还款到期日11月30日;
(2)当年用借款1500万元和自有资金800万元,购得非耕地45000平方米的使用权用于开发写字楼和普通标准住宅楼;
(3)第一期工程主要是“三通一平”和写字楼开发,于11月30日竣工,按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用500万元和写字楼建造成本7000万元。
写字楼占地面积22000平方米,建筑面积70000平方米;
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米,全部签了售房合同,每平方米售价0.32万元,共计收入16000万元,按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回,有关土地权证和房产证次年为客户办理;
其余20000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店,共担风险,该酒店2009年由于刚开业出现亏损,未分配利润。
普通标准住宅楼尚未开发;
(5)在售房过程中发生销售费用1500万元;
发生管理费用900万元。
根据以上资料和税法有关规定,回答下列问题:
征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额为()万元。
A.1633.66
B.1600.22
C.1124.44
D.2300
[解析]征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额=(1500+800)×
22000÷
45000=1124.44(万元)
15、下列项目中,不属于房产税免税项目的是()。
A.纳税单位无租使用房屋管理部门的房产
B.人民团体自用的房屋
C.用于天然林保护工程的相关房产
D.国家财政部门拨付事业经费的事业单位的业务用房
[解析]纳税单位无租使用房屋管理部门的房产,应由使用人代为缴纳房产税,不属于免征房产税的项目。
16、根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是()。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
[解析]房产税的纳税人是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。
具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人。
17、
(一)孙某自2008年通过考试取得房地产估价师执业资格证书及注册证书,执业单位是市金地房地产评估咨询有限责任公司(以下简称金地公司),2010年3月亨通不动产评估中心因不足法定的估价师人数要求,便向孙某借用其估价师执业资格证书进行资质升级,并取得了相应的资质等级证书。
客户李某欲转让半年前购买的自有住房,向孙某咨询。
孙某说,如果委托自己评估,可以使房屋评估价格比其他评估机构所得结果高,在办理过户手续时,还可另签一份假合同,减少成交价格,一来李某可以少交增值税,二来买方可以少交契税。
根据孙某的咨询意见,李某与孙某签订了委托估价协议,并顺利将房子卖给了钱某。
土地增值税应由( )缴纳。
A.孙某
B.李某
C.钱桌
D.金地公司
18、下列项目或行为中,应征收土地增值税的是()。
A.以房地产投资、联营,将房地产转让到所投资、联营的企业中
B.双方合作建房,建成后按比例分房自用的
C.国有土地使用权出让
D.以房地产抵债而发生房地产权属转让的
[解析]以房地产抵债,权属已发生转移,应列入土地增值税的征收范围。
19、某市一房地产开发企业委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。
2011年开发新楼盘,企业经营资料如下:
(1)2011年年初以出让方式取得市区某土地使用权用于开发,占地面积为4万平方米,地价款及相关费用5800万元。
(2)新楼盘分为两期开发,其中第一期为住宅楼及配套设施,占地面积为3万平方米,开发期为1年,已经在2011年取得预售许可证,截止2011年底已经销售90%并取得竣工证明,销售收入共计96000万元。
(3)注册税务师审核时,发现第一期工程相关的如下信息:
①土地使用权成本4350万元;
土地征用及拆迁补偿费14350万元;
前期工程费3350万元;
建筑安装工程费13550万元;
基础设施费3500万元;
公共配套设施费1200万元;
开发间接费用7500万元;
②第一期工程专门从银行借款,利息支出865万元,其中超过贷款期限的利息支出为115万元,可以提供银行贷款证明。
③销售费用1200万元,其中广告费1000万元;
管理费用1500万元(含印花税),其中业务招待费890.5万元。
④2011年预缴的相关税金如下:
营业税=4000(万元)
城市维护建设税及教育费附加=400(万元)
土地增值税=1920(万元)
企业所得税=5600(万元)
计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。
根据上述资料,回答以下问题,每问需计算出合计数。
关于房地产开发企业2011年的涉税事项,下列税法中正确的有()。
A.税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算
B.没有满足土地增值税清算的条件,税务机关不能要求房地产开发企业进行土地增值税清算
C.房地产开发企业应就开发的全部房地产进行土地增值税清算,未销售的房产的开发成本费用也可以扣除
D.为开发房地产发生的利息支出不得在土地增值税清算时扣除
E.土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至开发费用中计算扣除
A,E
[解析]已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,所以税务机关可要求房地产公司在2011年进行土地增值税清算;
土地增值税清算时,未销售的房产的开发成本费用不可以扣除;
土地增值税清算时,已经计入房地产开发成本的利息支出,应调整至开发费用中计算扣除。
20、下列情况应征收土地增值税的是()。
A.用于贷款抵押期间的房地产
B.企业用房屋抵债
C.企业兼并转让的房地产
D.个人出售已居住6年的房屋
[解析]本题考核点是土地增值税的征收范围及减免优惠。
A项未发生权属转移,所以不征土地增值税;
C、D项属免税范围。
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 等级 考试 经济法 基础 练习题