造价师案例考点分析Word文档下载推荐.docx
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①还清贷款前,税后利润=未分配利润,应付利润=0,盈余公积金=0.
②还清贷款的当年,未分配利润=该年尚需还款数-折旧费-摊销费.
应付利润=税后利润-未分配利润-盈余公积金
③还清贷款后,应付利润=税后利润-盈余公积金(未分配利润=0)
12.注意项目投资的现金流量表与资本金资金的现金流量表的区别。
两者的现金流入均为:
营业收入、补贴、回收固定资产余值(余值同残值区别)
简称“营补两回收”
现金流出:
项目投资现金流出
资本金的现金流出
固定资产投资(不含利息)
自有资金投入
流动资产投资
经营成本
两类借款的本和息支出
营业税金及附加
维持运营投资(运营的投资)
销售税金及附加
所得税前净现金流量
所得税
调整所得税(以息税前利润计)
所得税后净现值
净现金流量计算
注:
1、总成本=经营成本+折旧+摊销+利息(两种利息)要牢牢记住
2、调整所得税=息税前利润×
税率
息税前利润=营业收入-营业税及附加-总成本+利息支出
3、所得税是=(销售收入-总成本费用-销售税金及附加)×
税率,是以总成本来算的
4、利息归入总成本而不是经营成本
5、流动借款是均为全年计息的。
13.利润与利润分配表(原损益表)
1)营业收入
2)营业税金及附加=营业收入×
3)总成本费用=经营成本+折旧+摊消+利息(两种借款的利息)
4)补贴收入
5)利润总额=营业收入-营业税金及附加-总成本费用
6)弥补以前亏损
7)应纳所得税额(所得税计算基数)上述5)-6)
5)所得税=(利润总额-前年亏损)×
6)税后净利润利润总额-所得税(不须减弥补亏损额)
7)盈余公积金=(税后利润-前年亏损)×
8)应付利润=税后利润--前年亏损-盈余公积金未分配利润
9)未分配利润用去还款的那笔利润
13.2
总投资收益率=息税前利润/项目总投资
项目资本金净利润率=净利润(总利润-所得税)/项目资本金
新增考点
14.资金来源与运用表:
资金来源:
表明的是投资的动作,各年的投资情况非累加性质
利润总额、折旧费用、摊消费用、贷款(含息,本息和)、自有资金、回收固定资产余值、回收流动资金。
总结为:
可还债的钱、别人的钱、自己的钱和回收的钱
注:
自有资金:
包括建设期自有资金,投产期流动资金分年按达产比例分配.
回收流动资金:
流动资金计最后一年
资金运用:
两份投入
固定资产投资:
建设期分年贷款本息
流动资金投资:
投产期分年按达产期比例分配
所得税
三份回报:
国家的、自己的、他人的
应付利润
借款还本
为什么没有说还息,因为利息含在总成本中了,总利润就概括了利息
盈余资金=资金来源-资金运用
15.资产负债表:
反映的是每年末的资产累计状态
资产:
1)流动资产总额=流动资产(背景材料)+累计盈余资金(资金来源与运用表,逐年累计)
累计盈余资金:
资金来源与运用表
最后一年的累计盈余:
累计盈余(资金来源与运用最后一年)-固定资产余值-回收流动资金
(可能考虑到这两项回收的资产不太可靠,本着稳健考虑)
2)在建工程:
建设期第一年:
第一年自有资金和贷款本息。
建设期第二年:
包括第一年自有资金和贷款累计
3)固定资产净值:
投产期第一年:
固定资产总额(包括)-无形资产-折旧费
第一年后:
上一年固定资产净值-折旧费
4)无形资产净值:
逐年扣减无形资产余值
负债及所有者权益:
1)负债:
流动负债:
背景材料
贷款负债:
取自还本付息表(分年本息)
2)所有者权益:
资本金:
第一年投入的自有资金
第二年:
包括第一年的自有资金总额
投产期第一年:
自有资金总额(建设期的)+第一年投入的流动资金
上一年余额+第二年投入的流动资金
第三年:
上一年余额+第三年投入的流动资金
第三年后:
以后各年上年余额照抄
累计盈余公积金:
损益表中盈余公积金分年累计分年填入
累计未分配利润:
损益表中未分配利润分年累计分年填入
16、资产负债比=负债总额/资产总额;
流动比=流动资产总额/流动负债总额
17、建设项目财务评价的基本题型:
a、借款还本付息表+总成本费用表+损益表+盈利能力分析
b、借款还本付息表+现金流量表+敏感性分析
c、借款还本付息表+资金来源与运用表+偿债能力分析
计算的一般程序:
(必考题型)
1、将名义利率转化为实际利率(很关键)
2、分年计算建设期贷款利息
3、计算固定资产折旧
(项目固定资产投资+建设期贷款利息-无形资产-残值)/项目寿命期
固定资产余值=年折旧费*(项目寿命期-营运期)+残值
4、计算无形资产的年摊销额
5、编制还本付息表(注意还款的类型)
a.等额本息偿还法:
P为投产第一年初的本息和
每年应支付的利息=每年初借款余额×
年利率
本年偿还本金=A-每年支付利息
b.等额本金偿还法
年还本付息总额=A+年应付利息
这里有个技巧,即每年的利息成倍数递减,贷款余额成倍数递减。
c.最大偿还能力法(三表联算可能性较小)
第一章重要案例题目回顾
案例1
1.生产能力指数法估算设备费
2.系数法估算主体厂房费用分设备购置费建安工程费(各项费用占设备费的比重而不是总费用的比重)
3.系数法估算工程建设其他费
4.计算基本预备费至此得静态投资
5.分年按比例计算各年投资额
6.计算各年涨价预备费
总结总得预备费
7.列式表达投资方向调节税(虽然为0,也要列式子)(静态投资+涨价预备费)0%
8.计算建设期贷款利息
9.汇总固定资产投资额=静态投资+涨价预备费+投资方向调节税+建设期贷款利息
另外:
计算静态盈利能力评价指标
式中:
利润总额、税后利润,均用达产后正常年份的数值。
若正常年份收益变化幅度较大时,可用生产年份的年平均收益值替代。
(亏损年份无收益,不计入平均值)
(5)编制现金流量表,计算动态盈利能力评价指标
全部投资现金流量表中的费用有:
现金流入和现金流出两大类。
6)投资回收期:
根据累计净现金流量计算项目的静态投资回收期;
根据累计折现后的净现金流量计算项目的动态投资回收期。
出现盈余年份可用于还款额=该年税后利润+折旧费+摊消费
出现盈余年份应还借款额=该年尚需还款的本金
例子等额本金的例子说明
第3年利润为-50.16(不叫负债)叫亏损
则临时借款=515(应还本金)-90(摊消)-293.76(折旧)=131.24(临时缺口)
故需临时借款131.24万
第四年应还款项为515+131.24同时该年得利息部分要按不同利率分别计算
未分配利润包括两部分1、还款部分515+131.24-90-293.76
2、弥补亏损部分
要注意计算所得税时要减口弥补部分的,提取盈余金时要弥补亏损后的提取
注意总投资中减去无形资产-残值后再折旧
资金来源与运用表的编制 (投资动作)
序号
费用名称
1
2
3
4
5
6
9
10
1
资金来源
2579.45
2684.45
1020.83
980.83
1084.10
1078.42
1141.66
3527.96
1.1
利润总额
计
140
415.84
582.27
639.76
703.00
1.2
折旧费
利
363.66
1.3
摊销费
息
75
75
1.4
贷款
1050
1155
1.5
自有资金
1529.45
442.17
126.33
63.17
1.6
回收固定资产余值
1754.63
1.7
回收流动资金
631.67
2
资金运用
1011.45
952.97
1045.09
1035.58
655.90
2.1
固定资产投资
2.2
流动资金投资
2.3
46.20
137.23
192.15
211.12
231.99
2.4
应付利润
47.97
166.79
214.89
192.07
423.91
2.5
借款还本
475.11
522.62
574.88
632.39
0
3
盈余资金
(1)-
(2)
9.38
27.86
39.01
42.84
485.76
2872.06
4
累计盈余
9.38
37.24
76.25
119.09
1576.37
4448.43
资产负债表(表达的是一种状态,累计性)
5
6
9
10
资产
5263.90
5366.62
5107.82
4784.17
4388.35
4529.65
4576.75
流动资产
总额
541.38
721.24
836.25
879.09
2336.37
2822.13
1.1.1
532
684
760
1.1.2
资金
2062.13
在建工程
固定资产
净值
4300.24
3936.58
3572.92
3209.26
2118.28
1754.62
无形资产
525
450
375
300
负债及所
有者权益
负债
2205
1819.72
1322.77
760.72
128.33
2.1.1
流动负债
89.83
115.50
2.1.2
贷款负债
1729.89
1207.27
2.2
所有者
权益
3058.90
3546.90
3785.05
4023.45
4260.02
4401.32
4448.42
2.2.1
资本金
3501.07
3627.40
3690.57
2.2.2
公积金
119.11
260.41
307.51
2.2.3
累计未分
配利润
36.45
120.41
256.63
450.34
资产负债
率(%)
40.71
41.89
33.91
25.90
15.90
2.92
2.83
2.80
流动比率
6.03
6.25
6.52
6.85
18.21
21.99
第二章知识点和注意事项
知识内容:
1、设计方案评价指标与评价方法
2、施工方案评价指标和评价方法
3、综合评价法在设计、施工中的运用
4、价值工程在设计施工中的运用
5、寿命周期理论在方案评价中的运用
6工程网络进度计划时间参数计算及优化调整
注意事项:
1、价值工程的比选步骤
1)功能指数计算
2)各方案的成本指数计算
3)价值指数计算
4)选择价值指数最大的方案
2、控制造价、分配费用问题
2)成本指数计算
3)目标成本计算各分项目标成本=目标总成本×
各功能指数
方案优化时,各功能项目的目标成本是根据功能指数来计算的
4)目前成本-目标成本为降低值
3、优选设计方案主要是采用设计招标、设计方案竞赛、运用价值工程和技术经济分析等方法进行的。
4、工程设计、施工方案的技术经济分析的方法有:
投资回收期法、净现值法、计算费用法和多因素评价优选法等评价方法。
5、注意功能指数法与功能成本法的区别。
6、方案比选时时v越大越好;
方案优化时v=1最好。
7、几种评分法要注意区分。
常用的有:
0-1评分法、0-4评分法,环比评分法。
“0-4”法计算权重原则是:
将功能的重要性互相比较。
凡是很重要的功能得4分,相对很不重要的得0分;
凡是较重要的功能得3分,相对较不重要的得1分;
凡是同样重要的就各得2分。
“0-1”法计算权重原则是:
不论两者的重要程度相差有多大,较重要的的1分,较不重要的得0分。
这样计算结果,可能出现总得分为0的功能。
那么,其权重肯定是0。
为了避免这种情况出现,将各功能的总得分都加1后再除以修正后的总得分,便得出各功能的权重。
环比:
设定最“基层”指标为1,其余按倍数计算,再归一化。
8、案例五问题3,令两模板的成本指数之比=功能指数之比,可以理解为:
令两模板的价值指数相等,更好理解。
9、寿命周期理论运用
IC:
投资费用(设置费用);
SC:
运营费(维护费用)LCC:
寿命周期成本
SE:
系统效率,CE:
费用效率
一般步骤:
1)计算设置费用IC(一般计算年分摊费用A)
2)计算维护费用SC
3)1+2得年寿命周期成本
4)计算年度系统效率SE获益(两方面理解,收益或费用减少)
5)计算年度费用效率CE=SE/LCC
10、机械组合问题的解题步骤
1)确定各类机械单位产量成本的排序
2)选出主导机械的类型和数量(如挖土机)
3)按照主导机械同第一备选辅助机的产能比确定第一备选辅助机数量,可能为小数,根据实际数量,取整数部分。
4)由主导机械定出实际工期。
辅助机械在既定的工期下每天的产能缺口
如9800/9天-45产能×
20台=每天总缺口
5)由产量缺口定出其他辅助机的数量
6)按组合罗列。
应注意:
1、挖掘机与自卸车配比如为小数不能直接取整,马上定自卸车数。
应继续计算。
2、每天的挖土量不是挖土机数量×
挖土机工作量,而是总工程量÷
作业天数。
3、挖土机也有进行组合计算的可能。
11、决策树:
决策点是方的,机会点是圆的,“方圆”机会是圆滑的
计算决策树时如方案期不同,比较现值已经没有意义了,要比较年值,才有可比性。
二级决策树问题,注意将后面的折算到前面来,在求期望值,
12、网络计划的题型有扩展的可能。
费用优化问题(前提:
非关键工作的放松不影响总工期,即非关键工作总时差>
>
调整天数)
1、分别计算两种方案下的工期、费用(注意费用是工作费用+奖惩款)
2、在较短工期的方案上,放松非关键工作
因非关键工作不影响工期,不再影响工期奖罚,故其减少的费用直接贡献为节约额
3、放松单位回报率大于罚款率的关键工作
其放宽天数×
节约率-放宽天数×
罚款率就是其实际贡献的节约额
关键线路压缩时,要注意关键线路是否变化,可能形成多条关键线路的情况。
第三章知识点和注意事项
1、建筑安装工程定额有关知识
2、《建筑工程建筑面积计算规范》,《全国统一建筑工程预算工程量计算规则》,206号文
3、人材机台班消耗指标的确定
4、概预算工料机单价的组成、确定、换算及补充方法
5、工程造价指数的确定与运用
6、设计概算的编制方法
7、单位工程施工图预算的编制方法
8、建筑工程量清单及清单计价的编制方法
1、基础的分项工程类别
1)平整场地构筑物的外边线,(含台阶外边线)不再外扩2米
2)挖沟槽注意分不同截面墙来计外墙:
按垫层的中心线长计;
内墙:
按垫层的净长计
3)挖基坑就是垫层×
埋深(室外标高-垫层底标高)
4)地圈梁分a、砼量:
墙长×
截面积
B、钢筋工程量:
主筋:
L={圈梁长+T形头锚固长度(30d+6.25d)×
T头个数}×
主筋数
箍筋:
L=[圈梁长/间距+内墙道数]×
每根箍筋长(2(a+b)+6.25d×
2)
5)砖基础
V=(基础埋深(垫层顶算至0+000)+大放脚折加高度)×
墙宽×
长-埋设内的圈梁体积
6)砖基砼垫层
7)独立柱基础
砼量:
下面六面体+四棱台体积(不含柱子)算至台面
台体=h/6(a*b+A*B+(a+A)(b+B))
钢筋数量(L-保护层+2×
6.25d)×
(基础长/间距+1)×
2(双向的)
8)独立柱垫层
9)基础回填土
挖土-室外地坪下埋设体积
注意:
埋设体积计入一点独立基础上一点柱的体积
砖基础扣掉室内外地坪高差部分的砖体积。
埋设体积=地圈梁+独立基础+柱基础垫层+砖带基础+砖垫层+柱体积)
10)室内回填土
底层主墙间净面积×
(室内外高差-地坪厚度)
11)余土外运
挖土总体积-填土总体积
2、建筑面积规则
3、内外墙的计算规则
墙工程量=墙长×
墙高-嵌入的门窗-嵌入的砼体积
墙高:
外墙:
室内地坪至屋板底面
内墙:
自下一层地面至上一层板的顶面
4、布线损耗:
如100米布线预留10.4米,损耗率为1.8%,该损耗的基数是(100+10.4)
5、注意时间定额和产量定额的正确表达
时间定额是指每单位工程消耗多少工日(几个8小时)而不是具体几个小时
要将算得的时间除以8
产量定额为时间定额的倒数
预算定额注意使用的单位如10m3
6、关于时间定额的计算,须看清各工作时间,是占谁的比例。
如果是占工作延续时间的比例,则用基本工作时间/(1-比例和)。
如果是占基本工作时间的比例,则用基本工作时间*(1+比例和)。
7、关于人工消耗量的计算,也须看清其它用工,是占谁的比例。
如果是占总用工的比例,则用基本用工/(1-比例和)。
如果是占基本工用工的比例,则用基本用工*(1+比例和)。
8、引进设备从属费用的计算
免关税部分的软件不计国际运费、保险费、外贸手续费、增值税
进口设备抵岸价=(货价+国外运费+国外运输保险费)+关税+外贸手续费+银行财务费+增值税
如果,进口车辆还应加上消费税;
如果由部分进口设备减免关税,则减免关税的部分,应交纳海关监管手续费。
各项费用分别按以下公式计算。
1、货价=合同中硬软件的外汇离岸价FOB×
兑汇牌价
2、国外运输费=货价×
远洋公司的海运费率 或
=货价×
航空公司的空运费率 或
铁道部的陆运费率
(货价+国外运费)
3、国外运输保险费= ×
运输保险费率
(1-运输保险费率)
以上三项费用之和为进口设备的到岸价CIF。
即:
货价+国外运费+国外运输保险费=到岸价CIF
此到岸价是计取关税、外贸手续费的依据。
4、关税=到岸价×
关税税率
5、外贸手续费率=到岸价×
外贸手续费率
6、增值税=(到岸价+关税)×
增值税率
如果,进口的是车辆,则应先计取消费税,再计取增值税。
(到岸价+关
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