损益类科目结转Word文档格式.docx
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生产成本—甲8000
--乙4500
制造费用500
贷:
材料—A5000
--B8000
5.计算当月工资如下:
甲产品工人工资为100000元,乙产品工人工资为200000元,车间管理人员工资为20000,厂部管理人员工资为50000.
生产成本—甲100000
--乙200000
制造费用20000
管理费用50000
应付工资370000
6.以银行存款发放工资,另代扣个人所得税3000
应付工资370000应发数
应交税金—应交个人所得税3000
银行存款367000实发数
7.以银行存款代缴个人所得税3000
银行存款3000
8.以现金付办公费1000元,其中车间300,厂部700
借:
制造费用300
管理费用700
现金1000
9.计提本月折旧,车间30000,厂部10000
制造费用30000
管理费用10000
累计折旧40000
10.以银行存款预付下半年的财产保险费12000元
待摊费用12000
银行存款12000
11.李明借差旅费3000元,以现金支付
其他应收款—李明3000
现金3000
12.计算当月的制造费用
30000+20300+500=50800
13.按生产工人工资比例分配制造费用
分配率==分配的对象/分配的标准合计
==50800/(100000+200000)==
甲产品应承担的制造费用=100000*=16900
乙产品==200000*==33800
生产成本—甲16900
--乙33800
制造费用50800
14.甲产品全部完工入库.
甲产品本月生产成本==16900+100000+8000=124900
库存商品—甲124900
生产成本—甲124900
15.乙产品月未在产品有50000元结转完工产品成本
乙产品本月生产成本==33800+200000+4500==238300—50000==188300
库存商品—乙188300
生产成本—乙188300
16.李明报差费2600元,退回现金400元.
管理费用2600
现金400
17.以银行存款支付当月贷款利息3000元
财务费用3000
18.销售甲产品3000件,单价100元,增值税率为17%,款项收存银行.甲产品单位成本为70
银行存款351000
主营业务收入300000
应交税金—应交增值税(销项税)51000
主营业务成本210000
库存商品210000
19.销售乙产品1000件,单价200元,增值税率为17%,收到商业汇票.乙产品单位成本为150元
应收票据234000
主营业务收入200000
应交税金—应交增值税(销项税)34000
主营业务成本150000
库存商品150000
20.计算当月应交城建税(税率为7%).教育附加费(征收率为3%)
城建税=(应交增值税+应交营业税+应交消费税)*税率(1%-7%)
教育费附加=(应交增值税+应交营业税+应交消费税)*征收率
应交增值税==销项税—进项税==85000—3570==81430
城建税=81430*7%=
教育费附加=81430*3%=
主营业务税金及附加8143损益类
应交税金—应交城建税
其他应交款—教育费附加
付
21.结转损益类科目.
主营业务收入500000贷
借主营业务收入贷
MM
500000
0
期末余额==期初余额+贷方—借方
0==0+500000—MMMM==500000
主营业务收入500000
本年利润500000
主营业务成本360000借
主营业务税金及附加8143
管理费用63300借
财务费用3000
借主营业务税金及附加贷
8143
期末余额==期初余额+借方—贷方
0===0+8143—MMMM==8143
0===0+360000—MMMM==360000
本年利润434443
主营业务成本360000
主营业务税金及附加8143
管理费用63300
财务费用3000
借本年利润贷
434443
500000
亏损65557盈利
损益类科目期末结转转入本年利润
损益类科目余额为0相反
收入借:
主营业务收入
本年利润
费用借:
主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
财务费用
营业费用
练习:
ABC公司五月发生如下业务:
1.购入A材料3000公斤,单价10元,增值税率为17%,另付运费为3000元,均以银行存款支付,材料已验收入库
材料—A33000/3000=11
应交税金—应交增值税(进项税)5100
银行存款38100
2.生产甲产品领用A材料2000公斤,车间维修领用乙材料300元
生产成本—甲2000*11=22000
制造费用300
材料—A22000
--乙300
3.计算当月工资,生产甲产品工人工资400000元,车间管理人员工资10000,厂部管理人员工资50000元
生产成本—甲400000
制造费用10000
管理费用50000
应付工资460000
4.张三借差费5000元,以现金支付.
其他应收款—张三5000
现金5000
5.以银行存款发放工资440000元,另扣个人所得税20000元
银行存款440000
应交税金—应交个人所得税20000
6.计提折旧管理部门30000元,车间50000元
管理费用30000
制造费用50000
累计折旧80000
7.将制造费用转入生产成本
制造费用==60300
生产成本60300
制造费用60300余额为0
8.甲产品月初无余额,月末在产品为10000元,结转完工产品成本
本月生产成本==60300+422000==482300—10000=472300
库存商品472300
生产成本472300
9.以银行存款2000元支付展览费
营业费用2000
银行存款2000
10.销售甲产品20000件,单价50元,增值税率为17%,款未收,甲产品单位成本为30元
应收账款
主营业务收入1000000
应交税金—应交增值税(销项税)170000
主营业务成本600000
库存商品600000
11.计算城建税(税率1%)及教育费附加(征收率3%)
城建税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)*税率
教育费附加=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)*征收率
应交增值税==销项税—进项税=170000—5100==164900
城建税=164900*1%=1649
教育费附加==164900*3%==4947
主营业务税金及附加6596
应交税金—应交城建税1649
其他应交款—教育费附加4947
12.结转损益类科目
主营业务收入1000000贷
本年利润1000000
借:
本年利润688596
主营业务成本600000
管理费用80000
借本年利润贷
1100000
1000000
亏损100000
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