资金管理工作内容及作业流程Word文件下载.docx
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(2)预算审核和修改
企业本部财务部搜集初稿后,依据编制标准进行审核,并就相关问题和下属单位沟通后,要求进行修改。
(3)汇总资金预算,形成初稿
企业本部财务部将各单位最终预算进行合并抵消,形成下年度资金预算初稿,包含:
下年度经营性活动现金流量和投资性现金支出净额和筹资性现金流量净额等指标。
(4)年度资金预算企业内部讨论
本部财务部将资金预算上报企业总经理办公会讨论,并依据总经理办公会意见进行修改。
(5)年度资金预算上级审核
企业将总经理办公会讨论经过下年度资金预算上报集团财务部,并依据集团批复意见进行修改。
(6)年度资金预算董事会审批
企业将集团批复同意年度资金预算上报企业董事会同意经过。
(7)年度资金预算下发和实施
下发各单位下年度资金预算,作为月度资金预算编制和实施依据。
2、月度资金预算编制
每个月1日前,各单位以年度资金预算为依据,编制下月资金预算。
企业本部财务部搜集初稿后,依据年度资金预算进行审核,并就相关问题和下属单位沟通后,要求进行修改。
(3)汇总月度资金预算,形成初稿
企业本部财务部将各单位最终预算进行合并抵消,形成下月资金预算初稿,包含:
下月经营性活动现金流量和投资性现金支出净额和筹资性现金流量净额等指标。
(4)总会计师审核
本部财务部将月度资金预算上报企业总会计师,并依据总会计师意见进行修改。
(5)年度资金预算上级审批
本部财务部将修改后月度资金预算上报总经理审批,并依据总经理意见进行修改。
(6)月度资金预算下发和实施
下发各单位下月资金预算,并作为月度资金收支和投、融资活动依据。
二、资金管理汇报及报表
(一)资金管理汇报工作内容、要求和时间安排
资金管理汇报工作专指年度、六个月度和月度资金管理情况汇报和各类管理报表,而不包含具体工作完成后专题汇报。
内容:
年度、六个月度、月度资金预算完成情况、项目融资落实情况、企业整体融资成本控制情况、带息负债变动情况、存量负债管理情况、资金归集、货币余额情况、重大工作进展情况和各级单位资金管控亮点工作等。
时间要求:
月度资金管理汇报及报表要求每个月5日前完成、六个月度、年度资金管理汇报及报表要求7月及1月15日之前完成。
(二)资金管理汇报及报表编制步骤
步骤:
下发月度、六个月度、年度资金管理报表模板→各单位上报上月资金管理完成情况→本部汇总报表,编制月度资金管理汇报→上报集团资金管理月报、上报企业领导企业月度资金管理月报
三、或有负债管理
(一)或有负债管理工作内容、要求和时间安排
或有负债管理工作指对于下属全资、控股或参股企业融资活动提供担保、反担保或提供融资支持文件(包含融资担保函、融资承诺函、融资意向书等)。
日常。
(二)担保、反担保管理步骤
1、管理步骤
(三)融资支持函管理步骤
下属单位融资支持函包含融资担保函、融资承诺函、融资意向书等融资支持性文件。
具体办理步骤以下:
第二节投融资管理
投融资管理工作包含融资管理和投资管理,其中,融资管理是指依据年度资金预算中缺口,安排年度融资方案,并在年度融资方案指导下开展各类融资活动,投资管理是指利用富裕资金开展定时存款、理财及其它投资活动,还包含财政贴息、企业利率、汇率风险控制等内容。
一、融资管理
融资管理包含:
年度融资方案编制、金融机构授信业务管理、项目企业融资管理、企业本部融资管理、其它融资管理、项目开发融资方案、出具贷款承诺函等内容;
(一)年度融资方案编制
1、年度融资方案编制内容、要求
年度融资方案编制是和年度资金预算同时开展,是指依据企业年度资金预算中资金缺口,进行年度融资预安排方案,将作为年度融资工作依据。
下年度资金预算编制要求在每十二个月1月之前完成。
2、年度融资方案编制步骤
(1)开启年度融资方案编制
每十二个月12月初,在年度资金预算编制开启同时,开启年度融资方案编制,企业本部财务部下发年度融资方案编制标准和编制模板,组织下属单位编制下年度资金预算。
各单位依据资金预算中资金缺口,并结合本身情况,编制出下年度融资方案,企业本部财务部搜集初稿后,依据编制标准初步审核,并就相关问题和下属单位沟通后,要求进行修改。
企业本部财务部将各单位最终方案进行汇总,形成下年度融资方案初稿,包含:
存量带息负债续借筹措方案、存量带息负债置换方案、新增带息负债筹措方案。
(4)年度融资方案企业内部讨论
本部财务部将融资方案上报企业总经理办公会讨论,并依据总经理办公会意见进行修改。
(5)年度融资方案上级审核
企业将总经理办公会讨论经过年度融资方案上报集团财务部,并依据集团批复意见进行修改。
(6)年度融资方案董事会审批
企业将集团批复同意年度融资方案上报企业董事会同意经过。
(7)年度融资方案下发和实施
下发各单位年度融资方案,作为日常融资工作开展依据。
(二)金融机构授信业务管理
金融机构授信业务是指金融机构经过对企业财务数据、发展规模、所处行业等基础情况进行评判,经过内部审批后给企业开展各类金融信贷业务综合授信。
金融机构授信业务是和金融机构开展信贷业务前提。
属于日常工作范围。
包含已经有授信续做和新增授信工作。
1、企业本部金融机构授信业务管理步骤
资金管理中心上报金融机构授信方案→财务部主任审批→资金管理中心具体办理授信材料申报→金融机构审批后和企业签署综合授信协议→进入借款步骤
(三)项目企业融资管理
项目企业融资管理是指项目企业依据年度融资方案,落实融资金融机构、担保条件、利率水平、融资品种、融资期限等具体方案,最终取得金融机构信贷支持过程。
项目融资不仅处理新增贷款需求,还处理短期借款续借、存量贷款置换等资金缺口。
1、项目企业融资管理步骤
依据年度融资方案,项目企业向财务部上报具体落实方案,沟通融资进展情况→财务部负责指导、协调、初审项目企业具体开展相关工作→项目企业依据金融机构审批文件上报企业董事会同意同意融资事项→财务部会签同意,并经各董事签字同意后,出具董事会决议和授权文件→项目企业授权人签署借款协议,并在月度资金预算管理下办理提款等相关工作,并进行会计处理、登记立案→依据协议要求,办理相关抵质押工作和还本付息
(四)企业本部融资管理步骤
企业本部融资管理特指企业本部经过筹措金融机构流动资金贷款、项目贷款、信托贷款等常规性贷款管理步骤。
步骤包含:
本部资金管理中心依据年度融资方案和月度资金预算确定月度融资方案,经过签报上报总会计师及总经理审批→审批后,资金管理中心具体办理协议签署、借据填写等相关手续→金融机构放款,并按摄影关管理要求使用资金→会计记帐,登记立案→资金管理中心负责还本付息管理
(六)其它融资管理
1、其它融资管理内容、要求和时间安排
其它融资包含经过企业债券、企业债券、境外人民币债券、中期票据、短期融资券和私募债券等直接融资工具进行资金筹措过程。
以上金融工具标准上只能由企业本部依据工具发行条件负责筹措,属于日常工作。
2、其它融资管理步骤
(1)财务部上报其它融资方案
财务部依据年度资金预算和金融市场情况制订其它融资方案,上报企业总经理办公会讨论。
(2)总经理办公会讨论
企业总经理办公会讨论其它融资方案,决定是否进行操作,并对其它融资方案提出修改意见。
(3)集团审核
企业将总经理办公会讨论经过其它融资方案上报集团财务部,集团审核,决定是否进行操作,并对其它融资方案提出修改意见。
(4)其它融资方案董事会审批
企业将集团批复同意其它融资方案上报企业董事会同意经过。
董事会授权企业开展具体工作。
(5)其它融资方案组织和实施
财务部具体负责其它融资方案组织和实施,具体包含:
确定相关中介企业、组织中介企业草拟项目申请材料、监管机构审批、发行方案确定、正式发行
(6)其它融资后期管理
正式发行后,财务部进行资金分配、信息披露、日常还本付息管理等相关工作。
(六)项目开发融资方案、贷款承诺函管理
1、内容、要求和时间安排
为配合企业项目开发过程中招投标、上报核准等工作,需要设计新项目融资方案,并经过金融机构出具贷款承诺函,支持项目开发工作。
融资方案设计需要合理性和经济性并存,贷款承诺函必需满足项目同意单位要求。
以上工作属于日常工作。
2、管理步骤
(1)融资方案管理步骤
项目单位(本部相关部门)向财务部提出项目开发过程中需要制订融资方案申请→财务部受理,组织研究项目融资方案→将融资方案上报财务部主任及总会计师同意→财务部反馈项目单位(本部相关部门)
(2)金融机构出具贷款承诺函管理
项目单位(本部相关部门)向财务部提出项目开发过程中需要出具贷款承诺函申请→财务部受理,整理相关申请材料,确定出具贷款承诺函银行→办理完成后,财务部反馈至项目单位(本部相关部门)→财务部进行登记立案
二、投资管理
投资管理是企业合理利用各类金融产品、国家政策为企业取得额外收益或控制风险活动。
具体包含利用富裕资金开展定时存款、理财及其它投资活动,还包含财政贴息、企业利率、汇率风险控制等内容。
(一)投资收益管理
1、投资收益管理内容、要求和时间安排
企业在日常经营过程中会存在富裕沉淀资金,往往以活期存款形式存在,投资收益管理是指利用七天通知、定时存款、保本型金融产品等无风险和投资理财等有风险金融工具取得更高收益过程。
投资收益管理属于日常工作。
(1)无风险金融工具管理步骤
资金管理中心提出无风险投资方案→财务部主任审核→总会计师同意同意→资金管理中心办理→登记立案、到期查对收益、会计记帐
(2)有风险金融工具管理步骤
标准上企业不开展有风险金融工具,如有尤其事项办理步骤以下:
资金管理中心提出有风险投资方案→上报总经理办公会审核→上报集团财务部审批→资金管理中心办理→登记立案、到期查对收益、会计记帐
(二)金融衍生产品交易管理
为应对汇率、利率风险,需要经过金融衍生产品开展汇率、利率保护。
金融衍生产品操作必需以风险保护为第一要义,此项工作属于日常工作。
项目单位(相关部门)向财务部提出金融衍生产品办理申请→财务部组织研究、评判可行性,给初步审核意见→总经理办公会讨论→同意后向集团上报→批复同意后向企业董事会上报→董事会同意授权办理→财务部依据董事会意见批复项目单位(相关部门)具体办理→后续管理和平盘制度。
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