精品经济法考研试题Word文档格式.docx
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D、应付经济补偿金额的两倍
9、当事人一方对于重大误解,显失公平的合同,有权请求()变更或撤销。
A、法院
B、公安机关
C、仲裁机关
D、法院或仲裁机关
D
10、单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税,其纳税义务发生时间是()。
A、将不动产交付对方使用的当天
B、不动产所有权转移的当天
C、签订不动产赠与合同的当天
D、承受不动产人缴纳契税的当天
11、张某在甲公司工作3年,在乙公司工作10年,在丙公司工作2年。
张某目前在丙公司工作。
根据《职工带薪年休假条例》的规定,张某可以享受带薪年休假()天。
A、5
B、10
C、15
D、20
12、下列机构中,不属于劳动争议受理机构的是()。
A、人民检察院
B、人民法院
C、企业工会
D、劳动争议仲裁委员会
13、甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服,向丙法院提起行政诉讼。
下列关于该案件审理过程的表述中,不符合法律规定的是()。
A、丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判
B、丙法院对甲和乙进行了调解
C、乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定
D、丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定
14、根据《营业税暂行条例》及有关税收制度的规定,下列项目中不免征营业税是()。
A、博物馆的门票收入
B、单位的技术转让收入
C、个人转让著作权的收入
D、个人新建建筑物后销售的收入
15、德生公司注册资本为2000万元,2005年按同期金融机构贷款利率从其关联方——德民公司借款1200万元,发生借款利息72万元。
该公司在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息金额为()万元。
A、72
B、60
C、48
D、36
16、甲采取预收货款方式向乙销售货物。
合同约定,乙应于4月30日向甲预付货款,但甲由于4月26日就收到乙的预付货款,因此比合同规定的发货时间提前两天即5月28日发出货物,那么甲作为增值税纳税义务人,其纳税义务发生时间为()。
A、5月30日
B、5月28日
C、4月30日
D、4月26日
17、某小型企业2006年1月20向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额150万元,发生的直接成本120万元、其他费用40万元,全年亏损10万元。
经税务机关检查,其成本、费用无误,但收入总额不能准确核算。
假定应税所得率为20%,按照核定征收企业所得的办法,该小型企业2005年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A、7.92
B、9.9
C、10.56
D、13.2
18、根据我国《仲裁法》的规定,下列纠纷中,可以适用《仲裁法》规定的仲裁程序解决的是()。
A、财产继承纠纷
B、离婚纠纷
C、租赁合同纠纷
D、行政争议
19、下列营业额的确定,符合《营业税暂行条例》及实施细则规定的是()。
A、保险业实行分保险的,初保人以全部保费减去分给分保人的保费余额为营业额
B、经营娱乐业向顾客收取的各项费用的全额为营业额
C、一般贷款以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
D、个人进行演出,以全部票价收入为营业额
20、某中外合资货运公司2000年业务收入总额为1500万元,其交际应酬费实际开支50万元,税前扣除数额为()万元。
A、4.5
B、7.5
C、10
D、11.18
21、某企业将4年前自建的一幢办公楼转让,原值400万元,已提折旧200万元,转让价款500万元。
此行为属于转让不动产,营业税的正确处理是()。
A、不缴纳营业税
B、应纳营业税5万元
C、应纳营业税15万元
D、应纳营业税25万元
22、上海市某运输服务企业在各地经营运输业务取得收入,其中,北京市1.5万元,上海市1.5万元,天津市1.5万元,该运输服务企业营业税的纳税申报地点应当是()。
A、北京市
B、上海市
C、天津市
D、按取得收入在三市分别缴纳
23、在税制要素中,对纳税对象总额中的一部分数额免予征税,只就减除后的剩余部分计征税款,被免予征税的这部分数额是()。
A、抵免额
B、免征额
C、税基
D、起征点
24、营业税的纳税人在提供应税劳务时,其纳税地点是()。
A、纳税人所在地
B、纳税人机构所在地
C、应税劳务发生地
D、接受应税劳务者所在地.
25、根据营业税法律制度的有关规定,在计算营业税应纳税额时,下列有关确定营业额的表述中,正确的是()。
A、外汇买卖业务以卖出价为营业额
B、转贷业务以贷款利息减去借款利息后的余额为营业额
C、单位进行演出,以全部票价收入为营业额
D、运输企业以实际收入减去运输工具的折旧后的余额为营业额
26、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,不属于营业税征收范围的是()。
A、汽车租赁业
B、汽车维修业
C、文化体育业
D、建筑修理业
27、融资租赁属于营业税()的范围。
A、服务业
B、金融业
C、租赁业
D、文化体育业
28、用人单位和劳动者已建立劳动关系,但却未同时订立书面劳动合同,用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的,用人单位的正确做法是()。
A、无需向劳动者支付经济补偿
B、向劳动者每月支付两倍的工资,并与劳动者补订书面劳动合同
C、无需向劳动者支付经济补偿,但是应当向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬
D、向劳动者支付1年的工资
29、根据我国《仲裁法》的规定,平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷,可以仲裁解决。
下列符合我国《仲裁法》规定可以申请仲裁解决的是()。
A、甲与其任职单位的劳动合同争议
B、甲、乙两人的遗产继承纠纷
C、甲企业与银行签订的流动资金贷款合同纠纷
D、甲某与村民委员会签订的土地承包合同纠纷
30、根据会计法律制度的规定,持证人员从事会计工作,应当自从事会计工作之日起()内,到单位所在地的会计从业资格管理机构办理注册登记。
A、30日
B、60日
C、90日
D、6个月
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31、下列凭证应按5元定额缴纳印花税的是()。
A、税务登记证
B、土地使用证
C、卫生许可证
D、书刊发行证
32、对设立在经济特区的经营期在10年以上的生产性外商投资企业,从开始获利年度起的第3年至第5年适用的企业所得税税率是()。
A、0
B、7.5%
C、15%
D、30%
33、某乡镇企业(地处农村)8月份应缴纳增值税5万元,营业税1万元,则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为()。
A、200元
B、400元
C、500元
D、600元
34、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为()。
A、10%
B、20%
C、30%
D、40%
35、张某2010年3月取得劳务报酬元,应缴纳个人所得税()元。
A、20000
B、21000
C、22000
D、25000
36、我国现行房产税采用比例税率,依照房产余值计算的缴纳,税率为()。
A、1.0%
B、1.1%
C、1.2%
D、1.5%
37、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为()
A、20%
B、25%
D、33%
38、契税纳税人办理纳税申报应当自纳税义务发生之日起的()。
A、5日内
B、10日内
C、15日内
D、一个月内
39、下列个人所得中,不属于免纳个人所得税的是()
A、残疾、孤老人员的所得
B、军人的转业费、复员费
C、保险赔款
D、国债和国家发行的金融债券利息
40、根据《个人所得税法》规定,对个人转让有价证券取得的所得,应属()征税项目。
A、偶然所得
B、财产转让所得
C、股息红利所得
D、特权使用费所得
41、下列税种中属于中央税的是()。
A、增值税
B、营业税
C、消费税
D、房产税
42、我国企业所得税适用的税率属于()。
A、比例税率
B、超额累进税率
C、定额税率
D、定额税率
43、王某自有一处平房,共6间,其自住2间,出租4问,每月收取租金10000元。
已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,房产税税率为4%;
则王某当年应纳房产税额为()。
A、400元
B、940元
C、3840元
D、4800元
44、在印花税的13个税目中,权利、许可证照和营业账簿税目中的其他账簿部分,适用定额税率,均为按件贴花,税额为()。
A、5元
B、10元
C、15元
D、20元
45、国内某作家完成了一部小说,3月份第一次出版获得稿酬20000元,8月份该小说再版获得稿酬10000元,该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税()元。
A、3360
B、4800
C、3460
D、4660
46、某油田某月开采原油12.5万吨,其中已销售10万吨,自用0.5万吨,尚待销售2万吨。
该油田适用的单位税额为每吨12元,其当月应纳的资源税为()。
A、120万元
B、126万元
C、144万元
D、150万元
47、根据我国《车船使用税暂行条例》的规定,由于租赁关系致使拥有人与使用人不一致的,如租赁双方未商定纳税人的,以()为纳税人。
A、拥有人
B、使用人
C、拥有人和使用人
D、无法确定
48、工资、薪金所得,适用超额累进税率,税率为()。
A、3%~35%
B、3%~45%
C、5%~35%
D、5%~45%
49、2007年5月,永昌公司与江海公司签订了一份合同,由永昌公司向江海公司提供货物并运输到江海公司指定的地点,合同标的金额为500万元,其中包括货款和货物运输费用。
货物买卖合同适用的印花税税率为0.3‰,货物运输合同适用的印花税税率为o.5%。
。
根据印花税法律制度的规定,永昌公司应纳印花税税额是()万元。
A、0.15
B、0.25
C、0.09
D、0.06
50、某企业有原值为2500万元的房产,2006年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限为10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业2006年度应纳房产税()万元。
A、24
B、22.8
C、30
D、16.8
51、在个人所得税征管中,对财产租赁所得一次收入畸高的,可以实行加成征收。
()
52、下列各项应按规定征收契税的是()。
A、房屋赠与
B、土地典当
C、房屋出租
D、房地产继承
53、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税,税率为()。
D、50%
54、张某2006年3月取得劳务报酬10万元,应缴纳的个人所得税为()万元。
A、2
B、2.1
C、2.2
D、2.5
55、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法,符合营业税法律制度规定的是()。
A、债券买卖业务,以卖出价为营业额
B、融资租赁业务,以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额
C、一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D、金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
56、国有土地使用权出让时,缴纳契税的计税依据是()。
A、土地原值
B、土地评估价格
C、成交价格
D、国家定价
57、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于个人所得税应税项目的是()。
A、劳动报酬所得
B、稿酬所得
D、彩票中彩所得
58、根据《契税暂行条例》规定,下列各项中,不属于契税征税对象的有()。
A、农村集体土地承包经营权转移
B、房屋赠与
C、国有土地使用权出让
D、房屋买卖
59、下列属于非居民纳税人的是()。
A、在中国境内无住所
B、在中国境内有住所,但目前未居住
C、在中国境内无住所且不居住,但有来源于中国境内的所得
D、在中国境内无住所,但是居住时间满1个纳税年度
60、某企业2010年4月开采原煤5000吨,开采煤矿过程中生产天然气5000立方米。
当月销售煤炭4000吨,销售天然气5000立方米,自用10吨煤炭。
煤炭单位税额为4元/吨,天然气单位税额为10元/千立方米。
该煤矿当月应缴纳资源税()元。
A、16040
B、16400
C、20000
D、16000
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61、根据《税收征管法》的规定,下列各项中不属于税收征管机关行使的职权是()。
A、税务管理
B、偷税案件的侦察
C、税务检查
D、税务处罚
62、根据《银行卡业务管理办法》的规定,信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。
下列有关信用卡透支额的表述中,正确的是()。
A、单位卡的同一账户月透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%
B、单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4万元(含等值外币)
C、个人卡的同一账户月透支余额不得超过6万元(含等值外币)
D、个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2万元(含等值外币)
63、根据我国《税收征管法》的规定,账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当()。
A、保存5年
B、保存10年
C、保存25年
D、永久保存
64、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物,适用最惠国税率,B项说法错误。
A、2年
B、3年
C、5年
D、不受期限的限制
65、下列专用银行存款账户中可以提取现金的是()。
A、财政预算外资金
B、工会经费专用账户
C、证券交易结算资金
D、信托基金专用存款账户
66、根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据提示付款期限的表述,不正确的是()。
A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月
B、商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日
C、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月
D、支票的提示付款期限为自出票日起10日
67、下列关于关税税率的适用的说法不正确的是()
A、原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用最惠国税率
B、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物,适用特惠税率
C、原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用特惠税率
D、原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用协定税率
68、永昌公司与江海公司签订买卖合同,合同标的额为100万元。
2007年5月1日,买方永昌公司签发一张2007年6月1日到期的银行承兑汇票,6月1日,承兑申请人永昌公司的银行账户上无足够资金,尚缺40万元。
直到2007年6月21日,永昌公司存入100万元。
根据《支付结算办法》的有关规定,对永昌公司计收的罚息为()万元。
A、0.2
B、0.4
C、0.6
D、0.8
69、如果纳税人有意隐瞒收入,造成少缴税款,税务机关对其处理为()。
A、3年内可以要求补征
B、3年内可以追征
C、3年至10年内追征
D、无限期追征
70、某公司将税务机关确定的应于2009年12月5日缴纳的税款元拖至12月25日缴纳,则应缴纳的滞纳金为()元。
A、500
B、2000
C、1250
D、900
71、根据《税收征收管理法实施细则》的规定,纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是()。
A、3年
B、5年
C、10年
D、20年
72、增值税专用发票由()印制。
A、国家税务总局指定的企业
B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业
C、地方人民政府主管部门指定的企业
D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业
73、依据新的《企业所得税法》,企业取得的下列收入中属于法定“免税收入”的项目是()。
A、财产转让收入
B、固定资产盘盈收入
C、符合条件的非营利组织的收入
D、特许权使用费收入
74、根据银行卡业务管理办法的规定,信用卡持卡人的透支发生额不能超过一定的限度。
A、单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5%
75、根据《银行卡业务管理办法》的有关规定,透支期限最长为60天的信用卡是()。
A、准贷记卡
B、贷记卡
C、外币卡
D、专用卡
76、赵某使用银行卡支付宾馆住宿费1万元。
根据银行卡业务管理规定,银行办理该银行卡收单业务收取的结算手续费应不得低于()元。
A、20
B、50
C、100
D、200
77、银行卡分信用卡和借记卡。
而借记卡按功能不同分类中没有()。
A、转账卡
B、专用卡
C、储值卡
D、磁条卡
78、根据支付结算法律制度的规定,国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限,最长不得超过()。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、1年
79、票据丧失后,不能采取挂失止付方式进行补救的票据是()。
A、已承兑的商业汇票
B、支票
C、未填明“现金”字样的银行汇票
D、银行本票
80、根据支付结算法律制度的规定,下列关于单位人民币卡账户的表述,不正确的是()。
A、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入,销户时,单位卡账户的资金应当转入其基本存款账户
B、不得将销货收入存入单位卡账户
C、单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算
D、单位卡可以存入现金,但不能支取现金
81、区别不同类型税种的主要标志是()。
A、税率
B、纳税人
C、征税对象
D、纳税期限
82、下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征消费税的是()。
A、烟丝
B、金银首饰
C、化妆品
D、小轿车
83、下列选项中,采用超率累进税率的是()。
C、企业所得税
D、土地增值税
84、根据消费税法律制度规定,下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A、进口的应税消费品,为取得进口货物的当天
B、自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
C、委托加工的应税消费品,为支付加工费的当天
D、采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天
85、根据《税收征收管理法》的规定,税务机关在调查税收违法案件时,经()批准,可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
A、县以上税务局(分局)局长
B、县以上公安局(分局)局长
C、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长
D、设区的市、自治州以上公安局(分局)局长
86、根据我国《行政诉讼法》的规定,纳税人对县级以上国税局做出的税收处罚措施不服时,可以向()申请行政复议。
A、本级国税局
B、本级人民政府
C、上一级国税局
D、上一级人民政府
87、荣昌公司为增值税一般纳税人,2007年8月荣昌公司将自产的一批酒精赠送给某协作企业,生产成本总计为30万元,无市场售价可供参考,该酒精适用消费税税率为5%,则该企业此项行为应纳增值税销项税额为()万元。
A、1.62
B、4.79
C、3.7
D、5.64
88、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是()。
A、纳税人直接向某学校的捐赠
B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠
D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
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