下半重庆省注会审计计算机辅助审计技术考试试卷_精品文档.docx
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2016年下半年重庆省注会《审计》:
计算机辅助审计技术考试试卷
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、平衡记分卡的概念包括
A:
卖方的轮换;
B:
外包程序的应用;
C:
公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度;
D:
学习与成长。
2、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性?
A:
某内部审计师由于升职将很快会负责某分部,但目前仍继续对该分部实施审计。
B:
基于预算限制而缩小审计范围。
C:
加人某任务小组,为新分销系统的控制标准提供建议。
D:
在采购代理合同生效之前审查其草稿。
3、以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊行为?
A:
要求必须从经批准的供应商名单中购货,且该名单由独立于发出定单职能的职员保存。
B:
要求根据实际生产情况,向经批准的供应商付款。
C:
要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同。
D:
要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算。
4、根据以下信息回答在审计计划阶段,首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务该业务在降低组织风险上的作用,该业务在为组织节省资金方面的作用,自上次审计业务以来该领域的改变程度。
首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分,并算出总排名。
结果如下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变情况1高(3)中等
(2)低
(1)2高(3)低
(1)高(3)3低
(1)高(3)中等
(2)4中等
(2)中等
(2)高(3)如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素,把其重要性定为其他因素的两倍。
此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?
A:
审计业务2和4。
B:
审计业务1和2。
C:
审计业务3和4。
D:
审计业务1和3。
5、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A:
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名,又对计算机生成的支票签名;
B:
恰当的。
根据所提供的信息,财务经理的职责是可以接受的;
C:
不恰当的。
不管支票金额的数额大小,财务经理应签发所有的支票;
D:
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
6、当舞弊调查的调查阶段结束,参加调查的人员已搜集充分的证据,足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时,审计师应该做的下一步工作是什么?
A:
将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问;
B:
将所有控告证据拷贝后放入工作底稿;
C:
销毁所有舞弊调查工作底稿,以保护其机密性;
D:
什么都不做。
调查工作已经完成。
7、以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为?
A:
该分部当年未安排外部审计。
B:
销售额增长10%。
C:
管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。
D:
以上三项都对。
8、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划;Ⅱ、召开撤出会议;Ⅲ、开展现场工作;Ⅳ、进行审计时间安排;Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A:
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ;
B:
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ;
C:
正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ;
D:
正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
9、在PERT中,松弛指
A:
与最长时间相关的路径。
B:
在不延迟整个项目的情况下,一项活动能够推迟的时间。
C:
与时间估计相关的不确定性。
D:
最晚开始时间和最早结束时间的差。
10、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康(ESH)部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律要求了解甚少,他应当
A:
将审计范围转变为关注与气体排放相关的活动。
B:
向ESH经理介绍相关知识。
C:
记录这一弱点,并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响。
D:
把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
11、某工资处理系统为工资文档提供有关信息,但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中,检查这类错误的最佳控制措施是
A:
装入主程序数据文件的标准方法;
B:
适当的编辑和更正;
C:
处理过程中被拒受的项目记录或标记字段;
D:
试算关键字段的合计金额。
12、审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。
以下有关信息的哪项说法是正确的
A:
购货订单是支付已收到货物的相关证据;
B:
实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息;
C:
建立在样本基础上的关于总体的适当结论,要求样本能够代表总体;
D:
原件的复印件和原件一样可靠。
13、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。
在准备开展审计时,审计师检查了新制定的公司行为守则,并将其与同类公司的行为守则进行比较,在此基础上审计师认为,管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。
根据该结论,审计师应该开展以下哪项工作?
A:
按管理层的要求开展审计,只报告不遵守行为守则的情况。
B:
告知管理层现有行为守则存在的问题,并报告指出,在修改行为守则,使其包含来自本行业的最佳实务之前,不适宜马上开展审计。
C:
以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。
D:
计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计,同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计,因为后者代表了现有的最佳衡量标准。
14、在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时,以下哪项适于发现推迟或错误的可能。
A:
操作者流程分析
B:
产品流程分析
C:
办事流程分析
D:
联合流程分析
15、一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续,用来确定数据字段定义最好的资料来源是
A:
数据库模式
B:
数据字典
C:
数据定义语言
D:
数据操纵语言
16、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险?
A:
对所有修理工作通知单作系统地报告
B:
审核保险范围的适当性
C:
实地盘点所有车辆,将结果与会计记录相核对
D:
在安全地点存放维修车辆,并在保管员同意后发出和返库
17、内部审计师编制工作底稿主要有利于
A:
外部审计师;
B:
内部审计活动;
C:
业务客户;
D:
管理高层。
18、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。
至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。
供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。
最近,该部门发布了以下用水报告业务一月二月三月第一季度实际第一季度目标更换的水表数量47540036012351425报告的泄露次数10010085285 修理的泄露次数10010085285100%未计量的用水2%6%2%4%2%根据第一季度的泄露修复业务报告,内部审计师可以得出以下哪项结论?
A:
应该改变操作标准
B:
应该分析偏离目标的情况并采取纠正措施
C:
已建立的操作标准被理解和遵守
D:
泄露修复项目配备的人员过多
19、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。
为确定这些潜在问题程度的最佳方法是
A:
输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
B:
检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统。
C:
运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据。
D:
运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况。
20、下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
A:
整合风险。
B:
创造股东价值。
C:
加强股东价值。
D:
保护股东价值。
21、如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分,下一步应该
A:
在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。
B:
绘制内部控制系统流程图。
C:
如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。
D:
实施理想的控制。
22、为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下各审计程序中最有效的是
A:
按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。
B:
将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。
C:
使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较。
D:
抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP),并跟踪检查其输入系统时是否正确。
23、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。
调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。
内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A:
更容易精确测度研究变量;
B:
可以在自然背景下观察到与顾客的互动;
C:
意料之外或异常的事件更容易被观察到;
D:
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
24、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤?
A:
生成不同的解决方案。
B:
选择解决方案。
C:
确认理想的情形。
D:
考虑高层管理人员的反应。
25、收货部门为已经订货但尚未到货的订单,保存订单档案。
这种控制的目的是保证
A:
a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。
B:
b.只有经批准的货物才能得到接受。
C:
c.收货时精确地计数。
D:
d.收货后货物不会遗失。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、在一个系统或商业领域中,显示数据的流动和转换的图形标志称为
A:
活动图
B:
程序结构图
C:
数据流程图
D:
概念上的数据模型
2、在计划业务时,内部审计师应该针对与组织活动有联系的风险制定目标和程序。
风险可定义为
A:
对各项交易进行结算或归类以及相应的认定所包含错报的风险对于财务报表而言是很重要的;
B:
事件发生的不确定性,它会影响目标的实现;
C:
没有坚持组织的政策、计划和程序或遵守相应的法律和法规;
D:
没有实现既定的业务和项目的目标和目的。
3、某公司使用局域网(LAN)将总部与4个地区销售处相连。
包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存,另外总部还负责储存存货和运输。
每个地区销售处的计算机都与总部的相联,各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递,这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实。
该公司担心其信息的准确性和敏感性,因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。
(1)数据是根据树状结构建立的模型,每种记录类型
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