下半河南省注册会计师考试审计银行存款的审计考试试卷_精品文档.docx
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2016年下半年河南省注册会计师考试《审计》:
银行存款的审计考试试卷
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A:
只有I
B:
只有II
C:
只有III
D:
II和III
2、以下哪项是审计委员会的恰当职责
A:
对组织的采购职能进行审核;
B:
审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划;
C:
审核会计师事务所的业务记录,确定其胜任能力;
D:
对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。
3、与零基预算相比,逐渐增加的预算的优点是
A:
消除已经不再有用的功能和职责
B:
不必定期复核所有的功能就可以有效的利用资源
C:
鼓励迅速采用新的项目
D:
最接受现有的基础
4、在注意到几处红旗标志之后,内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。
以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述
A:
扩大审计活动,以确定进一步调查是否合理;
B:
向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性,并向他们询问是否继续审计工作;
C:
向外部法律顾问咨询,确定要采取的一系列行动,如批准已提交的审计工作方案,确保这些方案在法律范围内是可接受的;
D:
向审计委员会报告这一事实,并要求提供专款,聘用外部服务提供者,以协助调查可能存在的舞弊行为。
5、在应付账款工作的审计过程中,内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。
对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的
A:
内部审计活动的章程
B:
内部审计实务专业实务标准
C:
内部审计道德行为规范
D:
内部审计活动的政策与程序
6、评价工作绩效最无效的方法是
A:
特质导向法
B:
行为导向法
C:
结果导向法
D:
目标导向法
7、如果被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释,那么,审计师应该
A:
努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见。
B:
确定所涉及领域的最佳实践,并将其用作标准。
C:
对这些标准进行最严格意义上的解释,因为,不这么解释的话,标准不过是接受经营状况的最低衡量指标而已。
D:
对标准本身以及被审计对象相对于这些标准的业绩表现不作评价,因为此种分析评论毫无意义。
8、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了,他们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。
毕业后,琼继承了其父亲的家庭产业,他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作,琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员,随着约翰才能的不断发挥,琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后,约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务,开设一些新的商店。
(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下,约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功,但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少,他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”,他自言自语。
他感到自己是公司的关键成员,(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增大,(5)他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车,每年带领全家进行数次旅行。
(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而,家中也?
A:
文件征兆。
B:
事态压力。
C:
犯罪机会。
D:
身体征兆。
9、审计人员接受建议通过查看“红旗”(redflags)来确定管理当局是否涉及舞弊。
下列陈述中,哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难?
A:
许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在;
B:
一些红旗难以量化或估定;
C:
红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集;
D:
有关红旗的说明尚未充分建立,因而无法对审计产生积极影响。
10、当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误,导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。
由于有许多例外情况不得不分析,花在该部分的审计时间已超过了预计。
审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作,对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录,得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。
目前,在这三个部门中任何一个部门,在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。
审计师为查明原因,应采取的最适宜的行动过程是
A:
询问处理应付帐款和涉及交易的人员,获取相应建议。
B:
扩大样本量,但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。
C:
集中精力审计现金支付方面,以期通过这些测试发现所有相关信息
D:
在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题,对其发生原因不作表述,也不下结论。
11、下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
A:
整合风险。
B:
创造股东价值。
C:
加强股东价值。
D:
保护股东价值。
12、内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是
A:
开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案;
B:
根据多年的经验做出的后备计划;
C:
对人力资源挑选标准的很好设计;
D:
认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。
13、下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中,哪一项不正确
A:
这种方法的优势是它可以直接检查控制措施;
B:
每次只能测试一个控制措施;
C:
每种类型要检查几个交易;
D:
只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。
14、与内部财务报告相关的内部审计的职能是
A:
保证报告程序的遵循性;
B:
审查费用开支项目,并将各项与实际开支相核对;
C:
确定是否有雇员未经授权而进行开支;
D:
确认会增大未授权费用支出发生可能性的不充分的控制。
15、为减少与实物资产相关的潜在财在损失,资产应该按一个数额保险,这个数据是
A:
由定期评估支持确定。
B:
等于单个资产的账面价值。
C:
根据经济指数例如消费价格指数自动调整。
D:
由董事会决定。
16、A公司有一套正式的企业道德规范,而B公司没有。
道德规范规定了诸如采购协议、与供应商关系,以及许多用于引导公司中的个人行为的事项。
以下哪个说法可以被合理推断?
I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。
II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行为的客观标准。
III、B公司缺少一套正式的企业道德规范,这将妨碍对该公司道德行为进行成功审计。
A:
只有Ⅱ
B:
只有Ⅲ
C:
只有Ⅰ和Ⅱ
D:
只有Ⅱ和Ⅲ
17、以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?
A:
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
B:
对替换零件进行实地盘点,验证其存在性以及进行评估。
C:
分析记入维修费用的替换零件,检查替换项目的合理性。
D:
对零件发票进行抽样,检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
18、在审计过程中,审计人员发现一名职员在盗用公款。
尽管这是他遇到的第一次盗用公款事件,而且本组织有保安部门,该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯。
如果该内部审计人员违反了道德守则,那么最可能违反的是
A:
没有表现出应有的勤奋。
B:
缺乏对组织的忠诚。
C:
没有此领域的法定资格。
D:
没有遵循法律。
19、在抽样应用程序过程中,审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为
A:
抽样。
B:
利益属性。
C:
总体。
D:
抽样单元。
20、一个恰当记录的工作底稿应
A:
简洁但完整;
B:
遵守唯一的格式和安排;
C:
含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子;
D:
不包含业务客户记录的复印件。
21、在考虑综合两家公司电脑系统的能力时,以下哪项内容是最不重要的风险因素?
A:
现有操作系统与数据库结构的兼容性;
B:
电子数据转换与卖方连接的程度;
C:
每家公司所雇用的编程员和系统分析师数量;
D:
公司数据库规模以及已应用的数据库服务器数量。
22、你公司市场部在为某关键产品定价时,应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格,因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。
同样,竞争者在定价时也会考虑你公司定价。
用于此类决策的数学技术是
A:
a.博弈论。
B:
b.概率论。
C:
c.线性规划。
D:
d.敏感性分析。
23、与业务活动量成本计算方法的有关的正确说法很多,但以下哪项内容除外
A:
在业务活动量成本计算方法时,成本驱动因素是驱动成本发生的原因
B:
业务活动量成本计算方法有别于传统的成本计算制度,因为,在业务活动量成本计算方法下,产品没有得到交叉补贴
C:
业务活动量成本计算方法对分摊营销和经销费用有用
D:
如果公司只生产一种产品,那么,应用业务活动量成本计算方法所得出的结果更有可能与应用传统的成本计算制度所得出的结果之间发生重大差异
24、在初步调查过程中,某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整,这可能表明
A:
有必要进行额外的测试,以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。
B:
对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C:
验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D:
存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联,因此,不需要再进行审计。
25、以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素?
A:
获取外部审计师的审计纪录;
B:
应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本;
C:
确认即将成为被审计对象的公司内部部门;
D:
获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、在审计过程中,审计人员作了初步结论某主要部门不适当地将研究与开发费用资本化。
由于该审计项目仍未结束,因而审计人员既未对该问题作出书面记载亦未确定其是否真正属于审计问题。
但审计人员获知内部审计主管曾收到来自公司总裁的文件,内容如下“B分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在的问题一事。
你们应当停止一切关于此问题的深入调查行动,直到我通知你们继续进行。
按照内审保密性原则,我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默。
”下列哪一陈述将是内部审计主管针对该审计问题采取的适当措施?
A:
立即向内部审计协会报告该文件并寻求道德方面的解释与指南;
B:
告之公司总裁审计范围的局限性,有必要报告给审计委员会主席;
C:
继续调查该领域,直至所有的事实均已却知并且在工作底稿中均作相应记载;
D:
立即提醒外部审计师注意该问题,以免受到帮助与唆使组织犯罪的罪名指控。
2、有效市场理论指出证券价格具有如下那个特征?
A:
不是公司财务决策的最好参照;
B:
总是小于它们的合理价值;
C:
不是未来现金流现值的最好估计;
D:
合理反映所有公开信息。
3、在对某公司薪酬部门的审计中发现了一些控制的薄弱环节,这些薄弱环节随同纠正措施的建议都写在了审计报告中。
这个报告对于公司的哪类人最为有用
A:
财务主管;
B:
审计委员会;
C:
薪酬部门经理;
D:
总经理。
4、下列因素不引起盈亏平衡点变化的是____
A:
固定成本
B:
单位变动成本
C:
单价
D:
销量
5、以下哪一项是长期计划的话题,而不是短期计划的话题?
A:
生产进度计划
B:
库存政策
C:
产品质量
D:
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