天津注册会计师审计监控考试试卷_精品文档.docx
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天津年注册会计师《审计》:
监控考试试卷
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的对工作进行重新组织,由同一个人来设计、安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?
A:
a.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
B:
b.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
C:
c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
D:
d.该建议能够提高工作效率和生产率。
2、控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者;Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研;Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
A:
仅有Ⅰ;
B:
仅有Ⅱ;
C:
仅有Ⅱ和Ⅲ;
D:
Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ。
3、某内部审计师完成了委托项目的部分工作,很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。
委托人同意并且草拟了修改程序,准备立即执行。
该内部审计师应该
A:
研究存在的问题,独立草拟新的程序,并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。
B:
联合进行委托人提出的修改程序,并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。
C:
在进行委托工作的最后沟通时,指出委托人已经实施了适当的纠正措施。
D:
检查委托人提出的修改程序,并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。
4、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A:
只有I
B:
只有II
C:
只有III
D:
II和III
5、内部审计经理有一支小型员工队伍,但每名员工都有自己的工作动力,而且都可以说是“事业有成的人”。
审计经理得到一份难度特大的审计任务。
即使对于事业很成功的人,由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。
审计经理应该选择的最佳途径是
A:
派整支队伍负责此工作,以保证失败风险较低
B:
要求公司管理人员取消此项工作
C:
派一个人负责此工作,因为面对高风险,事业很成功的人会表现更出色
D:
两个人负责此工作,以减少失败风险
6、某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量,为了评估这一控制缺陷的重要性,审计人员应审查该部门的
A:
年末存货余额。
B:
年度存货采购量。
C:
年末资产总量。
D:
年度运营成本。
7、因为登录系统的过程比较琐碎而且枯燥,用户经常把登录序列保存在个人电脑里,当他们想使用主机设施时就调用登录序列。
这一做法的风险是:
A:
数据文件备份程序的有效性会降低。
B:
没有受到充分训练的用户会犯更多的错误。
C:
个人电脑上的敏感数据史容易泄露。
D:
任何能访问个人计算机的人也能登录主机。
8、为确保在实施审计的整个过程中都保持应有的职业审慎,内部审计师通常应
A:
保证所有与审计相关的财务信息都已被包含在审计计划中,并被检查是否存在违法乱纪或不遵守规定情况。
B:
保证所有的审计测试都被完整地记录。
C:
在审计业务的整个过程中都考虑存在违法乱纪或不遵守规定的可能性。
D:
迅速向审计委员会报告在审计业务中发现的任何违法乱纪或不遵守规定的情况。
9、在组织内设计新的职务时,在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的激励作用时,可使用的设计技术是
A:
a.职务扩大化
B:
b.职务轮换
C:
c.职务丰富化
D:
d.职务重要性
10、为了控制计划并避免超过时间预算,决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在;
A:
初步调查(Prelimimarysurvey)后立即进行。
B:
已经证实有重大缺陷存在时。
C:
当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。
D:
为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。
11、内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项
A:
为内部审计业绩的考评确立了依据;
B:
指导内部审计师的道德行为;
C:
描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则;
D:
扶持经改进的组织的流程和运营。
12、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施,以便在系统开发人员提供更新版本的情况下,促进更新版本的安装。
由于安装系统跟新版本需要得到行政特许,该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。
对此,审计师应该
A:
核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本,以防止干扰工作。
B:
确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。
C:
确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。
D:
核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。
13、以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的?
A:
要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商,该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
B:
依据实际生产情况,要求只能对事前批准的供货商支付采购款。
C:
要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。
D:
要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
14、根据准则的规定,审计计划应被文件化,而且计划步骤应包括下列各项,除了
A:
确立审计目标和工作范围。
B:
获取有关被审计活动的背景信息。
C:
收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。
D:
确定如何、何时,以及对谁传达审计结果。
15、以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款?
A:
在付款时审查并取消辅助性文档;
B:
要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方;
C:
对每项开支审查入账情况;中华
D:
在从卖方订购材料之前审批采购订单。
16、要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况,运用以下哪项技术比较合适?
A:
多元回归。
B:
趋势线。
C:
指数平滑。
D:
活动平均。
17、最近有两位内部审计师离开了内部审计部门,由于预算限制无法立即找到替代者。
在审计资源减少的情况下,为了有效地完成未来的审计业务,以下哪项选择最不合理?
A:
使用自我评估调查问卷来达到审计目标。
B:
在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。
C:
将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
D:
从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。
18、内部审计活动计划对一项建筑合同实施审计,这项审计一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些详细规定进行比较,可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业知识来完成这个审计程序,首席审计执行官应该:
A:
将此项审计从计划表中删除;
B:
让现有职员开展所有的审计;
C:
请工程顾问进行对比;
D:
接受建筑商的书面陈述。
19、以下有关审计目标的论述恰当的是
A:
为了观察实地盘点
B:
为了确定存货是否足以满足计划销售量
C:
通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性
D:
为了在审计报告中包括存货短缺信息
20、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
A:
质量成本增加,订货成本降低
B:
缺货成本增加,储存成本降低
C:
采购成本增加,缺货成本降低
D:
采购成本增加,质量成本降低
21、某公司A”部门生产一种产品,该产品的单位可变成本是5美元,分摊到的单位固定成本是3美元。
该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。
该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品,但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。
该过程应用了以下哪种转移定价方法?
A:
市场价格法
B:
以谈判未基础法
C:
全面吸收成本法
D:
可变成本法
22、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息,以下哪项是最可能的信息来源?
A:
在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B:
描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程
C:
当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额
D:
包含不同受益人保险政策的文件
23、以下那一项是对面谈过程中积极听众的最佳描述?
A:
在对方讲述信息是做出相应的判断和评价
B:
以认真、理解、赞同的态度听对方讲话
C:
避免直视说话人或打断说话人的思路
D:
在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论
24、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。
调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。
内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A:
更容易精确测度研究变量;
B:
可以在自然背景下观察到与顾客的互动;
C:
意料之外或异常的事件更容易被观察到;
D:
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
25、如果审计师运用的是非统计抽样,而不是统计抽样。
下列哪个正确?
A:
存货预计价值的可靠性下降
B:
精确度会提高
C:
置信水平不能被量化
D:
误受风险增加
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、准则要求内部审计师了解与管理当局舞弊相关的因素红旗(REDFLAGS)。
下列因素中通常与管理当局舞弊无关的是
A:
建立在业绩表现基础上的报酬制度。
B:
专横独断的管理当局。
C:
实际结果与预算的常规比较。
、
D:
只关注财务业绩增长的管理当局。
2、某航空公司正在最大程度地减少各航班之间的空闲时间,该公司最有可能实施
A:
全面质量管理
B:
根据目标开展管理
C:
流程重组
D:
片面质量管理
3、一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。
该应收账款系统使用的是一个关系型数据库,并具有互动的更新和报告功能。
导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项?
A:
a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。
B:
b.互动方式的用户大量减少。
C:
c.过量的关系型数据库表的空间。
D:
d.关系型数据库庞大的输人/输出缓冲区。
4、如果某国采取贸易配额来解决长期的贸易逆差,最有可能出现的结果是
A:
a.失业率和生产率上升。
B:
b.失业率上升,生产率下降。
C:
c.失业率下降,生产率上升。
D:
d.失业率和生产率下降。
5、以下哪项内部控制最能有效防止这类舞弊的发生?
A:
预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。
B:
将验收职能与零件采购的批准职能相分离。
C:
将替换零件提货单与已批准的采购订单相核对。
D:
使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。
6、新成立的内部审计部门的主管正在草拟内部审计章程。
下列与内部审计部门运作效果有关的项目哪类应当包括在章程中
A:
实施审计的次数;
B:
审计发现报告的方式;
C:
内部审计人员调查和报告舞弊的程序;
D:
内部审计人员
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