上半湖南省注会考试审计与审计客户长期存在业务关系考试试题_精品文档.docx
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2016年上半年湖南省注会考试《审计》:
与审计客户长期存在业务关系考试试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是
A:
确保内部审计部门得到充分保护,无需将业务进行外包。
B:
展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。
C:
在审计委员会和管理层面前建立可信度。
D:
满足制定有效接班计划的需要。
2、在使用CAAT软件时,审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A:
在应收账款余额中查找信用余额;
B:
检查存货余额,以发现存货老化情况;
C:
检查应收账款,确定正面和负面的确认;
D:
列出异常的大额存货账户。
3、内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理,包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据,那么最恰当的审计程序是
A:
对所有的投保人进行随机统计抽样,审查当年样本项目中所有索赔申请,确定其处理是否正确。
B:
抽取一组存档的索赔申请样本,追查至批准和其他支持性文件证据。
C:
抽取一组被拒绝的索赔申请样本,确认拒绝是否合理。
由于被拒绝索赔文件较小,内部审计师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D:
从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本,并追查至批准和其他支持性文件证据。
4、独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。
实现独立性的最好方法是通过
A:
a.个人的知识和技能。
B:
b.组织地位和客观性。
C:
c.组织内部的监督。
D:
d.组织的知识和技能。
5、质量方案评估会由内部或外部来实施。
外部评估的显著特征在于它的目标是
A:
识别能执行得更好的任务
B:
决定内部审计服务是否符合专业标准
C:
提出改进建议
D:
提供独立确认
6、在分布式数据处理中,令牌环网
A:
将所有电脑与主控计算机相联,而且每台相联的电脑都通过主控计算机对所有数据进行传输处理
B:
将所有通信渠道连接成一个环,每个环节均通过其邻近的环节将通信内容发送到合适位置
C:
将一系列客户附着于一条共同的通信线路,每个客户通过直接访问途径收取通信内容
D:
按照通信的等级线组织自己,通常与中央主机相联系
7、以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。
A:
乐观时间
B:
最有可能的时间
C:
悲观时间
D:
实际时间
8、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能
A:
晚期才提交股票
B:
早期就提交股票
C:
答应在新合并的企业中购买新发行的债券
D:
答应出售给企业他们目前所有的债券
9、内部审计师正考虑开展风险分析,以此为基础决定本组织应当审计的方面。
关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的?
A:
某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子,有助于审计师进行比较风险分析;
B:
高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域;
C:
高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域;
D:
为在组织内部各部门间提供一定可比性,风险分析必须采用量化形式。
10、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请,并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。
在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时,最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样?
A:
没有提供资金的项目,并审查贷款申请和拒绝的原因。
B:
已提供资金的项目,并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
C:
所有的贷款申请,并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝,以及这些批准活动是否符合银行政策。
D:
送交贷款委员会批准的贷款申请,并确定委员会的行为是否符合银行政策。
11、下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付?
A:
a.进行支付时,对辅助性文件进行审查并予以取消。
B:
b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。
C:
c.审查每项支出的账户分配。
D:
d.从供应商处订货之前,对采购订单进行审定。
12、内部审计师怀疑某人力资源管理计算机系统中存在错误数据,诸如无效的工种分类;已超过退休标准的年龄;无效的种族分类等。
为确定这些潜在问题程度的最佳方法是
A:
输入测试数据,以验证对输入数据进行编辑控制的有效性。
B:
检查并测试接触控制,确保只有经授权的职员才能进入系统。
C:
运用通用审计软件,确认未包括在特定参数中的所有数据。
D:
运用通用审计软件抽取雇员记录样本,确定样本中数据项目的有效性,并以此推断总体情况。
13、以下哪个属于文件信息的例子
A:
一封来自于以前的雇员的声称舞弊的信;
B:
一张业务客户工作场所的照片;
C:
由舞弊者留下的含有违规行为的一页总分类账;
D:
内部审计师通过计算能够证明存在错误或违规的工作底稿。
14、一个复杂电子设备(例如示波器和显微镜)的制造商一直随产品附有厚的纸质使用手册,现在它想减少手册的生产和运输成本。
该制造商要达到这个目的最好使用那一种媒体?
A:
一次写多次读介质(WORM)
B:
数字声音磁带(DAT)
C:
紧凑式只读存储器(CD-ROM)
D:
计算机输出的缩微印刷品(COM)
15、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。
各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;该设备记录所有的食品订单及服务员名单,并将订单送到厨房。
所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。
然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。
一旦存在差异则由餐馆立即调查。
公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?
A:
餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对
B:
所有的食品订单必须输入计算机,服务员与厨师有明确分工
C:
管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查
D:
现金按日送达公司总部
16、对于跨国公司而言,内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表,以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因?
A:
《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计;
B:
如果单独开展工作,内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求;
C:
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计;
D:
外部审计师的典型职责是财务审计,而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
17、成本节约的定位属于
A:
a.项目结果审计;
B:
b.财务审计;
C:
c.合规性审计;
D:
d.经营审计。
18、内部审计师关心的是存货的整体计价。
将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。
II、通过与市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。
III、计算所有存货产品的可实现净值(NRV)(使用审计软件按照以前的售价来计算NRV)并且比较NRV与成本。
Ⅳ、对存货进行统计抽样,并审查最新的购货文件(发票和验收单)来计算存货成本。
A:
I,II,III,Ⅳ
B:
I,Ⅳ,II,III
C:
Ⅳ,I,III,II
D:
II,III,Ⅳ,I
19、在准备存货定价测试的抽样计划中,以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
A:
降低可容忍误差水平;
B:
提供抽样风险的数量性测量;
C:
将非抽样风险降低到最小;
D:
抽样结果要求非数量性的表达。
20、内部审计师希望制定下列流程图
(1)设在总部的获取销售订单信息的流程,
(2)向工厂传送数据以生成货运单的流程,以及(3)工厂处理货运信息的流程。
内部审计师应该
A:
按管理层的决策设定销售价格。
收集变动销售价格的审批程序的内部凭单。
用程序流程图的复印件来补充记录。
编制能将上述细节都连起来的总的流程图;
B:
以货运为起点,从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易;
C:
从来自销售代表的销售订单开始,对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行“穿行测试”,直到货物装运并开出账单;
D:
取得工厂用于销售流程的系统流程图,与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变化,然后制定一个能强调基本流程的总的流程图。
21、下列哪种情况最可能违反了道德守则和准则?
A:
作为一名内部审计主管,你越来越对如何处理你与被审查者管理当局就某一非常敏感的审计领域中的审计发现和建议无法达成一致的问题而困惑。
由于不知道怎样去做,你与在内部审计师协会本地分会工作中认识的一位同等探讨了审计发现和拟提出的建议的具体内容。
B:
在研究并制定了年度审计计划后,你公司的审计章程要求作为内部审计主管的你将这份计划呈交给审计委员会,征得它的批准并征求意见。
C:
你的审计经理从你的审计报告中删除了你认为最重要的发现和建议,你已表示过你反对这种做法,并解释说你知道报告中的情况确实存在。
尽管你承认,从技术上讲,缺乏足够的证据来支持审计发现,但是管理当局也不能对这些情况加以解释,而你的审计发现是唯一合理的结论。
D:
由于你所在的审计部门缺乏某一特定领域的技能和知识,审计主管寻求了一位专家的帮助。
作为审计经理,你被要求对该专家完成任务的方法进行审查,你对于被审查领域具有一定了解但仍不愿意接受这一任务,因为你缺少判断专家结论有效性的专业知识。
22、以下哪项有关通用审计软件可以完成的任务的叙述是不正确的
A:
计算不正常数据的总数;
B:
检查重复数据、丢失的数据、和一定范围的数值;
C:
指明哪个数据项能够被测试,以及测试所使用的标准;
D:
确定计算的总数和进行的分析。
23、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险,并且评价其潜在危害。
其中一个重要风险是
A:
顾客可能感到受到该网络的威胁。
B:
网络需要昂贵的非标准化部件。
C:
销售人员可能不太愿意使用该系统。
D:
对网络的营运成本可能估计不足。
24、某组织使用电子资料交换和联机系统,因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当
A:
对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额
B:
运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C:
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D:
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。
25、某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。
该组织向银行发送一份电子文件,其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。
按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试
A:
无效账号
B:
电子文件的准确性和完整性
C:
虚构的员工
D:
多余的工资支付
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、内部审计师正在执行一项测试,以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。
服务中心拥有维修服务用车,驶往顾客居住区,为其提供服务。
审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。
以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试
A:
属性抽样
B:
发现抽样
C:
按概率比例大小(货币单位)抽样
D:
单位平均值抽样
2、某公司正在组建调查小组,调查公司采用作业成本计算制度的可能性,让一名内部审计师参加该调查小组的理由是内部审计师
A:
了解作业和成本驱动因素。
B:
了解目前的产品成本结构。
C:
了解信息处理程序。
D:
了解内部控制的不同方案。
3、按自上而下的方法,为新系统开发设计任何系统因素前,以下哪项内容应该得到审查?
A:
竞
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