下半湖南省内审师内部审计基础组织结构考试试卷_精品文档.docx
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2015年下半年湖南省内审师《内部审计基础》:
组织结构考试试卷
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.在对某组织的灾难恢复能力进行审计时,审计师可能认为以下哪一项是最严重的控制弱点?
A:
每年只测试几个系统
B:
热站合同有两年时间了
C:
备份介质被保存在现场
D:
测试利用了恢复脚本
2.内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。
样本量是50,该审计师以04719为随机起点选取样本。
下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额
A:
$7985$31374
B:
$4108$35482
C:
$12305$47787
D:
$456$48243
3.下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑
A:
采购定单的原件和一个副本寄送给供应商,为了表明已经收到,供应商又将该副本返还给采购部门
B:
验收报告呈交给采购部门,由其将它与采购定单进行核对,并传递给应付帐款部门。
C:
应付帐款部门为付款编制凭证。
D:
未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管。
4.以下哪项内容并非审计部门实施的控制自我评价的典型做法?
A:
一名审计师经常在研讨会期间协调促进讨论的进行,而另一位审计师则记录关于今后使用控制自我评价的意见;
B:
参与人员讨论有碍目标实现的控制薄弱环节;
C:
审计师通过开展传统审计测试,确认公司是否存在控制薄弱环节;
D:
审计师和业务部门员工以团队形式开展工作。
5.下面哪一个预算方法对于下一年度销售量十分不确定的企业最为适用?
A:
静态的预算
B:
弹性预算
C:
至上而下的预算
D:
生命周期预算
6.以下各项控制程序中,哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为
A:
要求必须从经批准的供货商名单中购货,且该名单由独立于发出定单职能的职员保存
B:
要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
C:
要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
D:
要求根据实际生产情况,向经批准的供货商购货
7.要根据住房开始时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况,运用以下哪项技术比较合适?
A:
多元回归。
B:
趋势线。
C:
指数平滑。
D:
活动平均。
8.对以下哪种机构应用材料需求计划最为合适
A:
小电机生产商
B:
金属制造加工代工中心
C:
折扣百货店
D:
玻璃瓶生产企业
9.内部审计师已完成分部工作方案的审计,并决定对公司的配送程序进行修改。
业务客户同意并实施了修正的程序。
内部审计师应该
A:
研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施;
B:
联合开发并沟通恰当的建议;
C:
沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施;
D:
在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
10.以下哪项内容可提供关于可审计对象之风险的最为可靠的信息?
A:
带有回归分析的情景假设
B:
以往的审计发现和管理失败的案例
C:
损失的后果和经济可预见性
D:
在内部审计部门开展的管理评估和协作
11.应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是
A:
a.确认审计部门必须审查的经营部门。
B:
b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
C:
c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
D:
d.接触外部审计师的工作底稿。
12.以下哪项不是在审计过程中使用计算机的一个优点
A:
审计师可以独立于被审计者而工作;
B:
可以从远程看到工作底稿,从而节省了出差成本;
C:
审计师可以在很远的地方进入交易记录;
D:
如果需要,审计师可以更改公司数据。
13.《职业道德守则》中的行为准则
A:
为内部审计实务提供了基本准则;
B:
是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南;
C:
是在任何情况下均必须遵循的规则;
D:
有助于总体上理解内部审计责任。
14.适合内部审计进行的活动是
A:
a.设计内部控制系统。
B:
b.起草内部控制系统的流程。
C:
c.在内部控制实施之前对其进行复核。
D:
d.实施内部控制系统。
15.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A:
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名,又对计算机生成的支票签名;
B:
恰当的。
根据所提供的信息,财务经理的职责是可以接受的;
C:
不恰当的。
不管支票金额的数额大小,财务经理应签发所有的支票;
D:
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
16.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
A:
a.数据库管理系统。
B:
b.实用程序。
C:
c.操作系统
D:
d.程序库管理系统。
17.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊
A:
由负责预算执行的员工同时进行预算制定;
B:
销售和生产目标的不合理;
C:
部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒;
D:
部门会记政策的执行以样本为基础。
18.在己购商品收条上,验收部门人员将己收商品数量与包装单数量进行对比,并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。
然后,将己注释的包装条进行存货控制,商品自动送到零售销售区域。
这项活动的最重要的控制力度是
A:
立即为零售商品定价
B:
自动地将商品运送到零售区域
C:
将己收商品数与包装单数量进行对比
D:
按主要的价格数据清单标出售价
19.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度?
A:
对恰当处理在产品库存采取文件备案;
B:
要求对所有采购活动规定原材料规格
C:
及时跟踪所有不利使用差异;
D:
在生产过程结束时确定损坏金额。
20.许多调查问卷是由采用相同回答选项(例如,非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意)的一系列不同问题组成。
一些设计是让不同群体的调查对象来回答不同版本的调查问卷。
这些不同版本的调查问卷将问题按不同顺序排列,将选择项的梯度次序颠倒(例如,同意在右边不同意在左边,或反之)。
这类问卷变量的目的是
A:
消除故意的虚假陈述;
B:
减少模式反应倾向的影响;
C:
测试回答者是否阅读了调查问卷;
D:
运用相同的问题,可能获得一个以上人口参数的信息。
21.以下哪种方式能够以最佳方式保护计算机程序库的安全?
A:
限制对程序库的物理和逻辑访问。
B:
拒绝来自远程终端的访问。
C:
为程序安装一个日志系统。
D:
监控对程序库介质的实物接触。
22.某内部审计师完成了委托项目的部分工作,很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。
委托人同意并且草拟了修改程序,准备立即执行。
该内部审计师应该
A:
研究存在的问题,独立草拟新的程序,并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。
B:
联合进行委托人提出的修改程序,并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。
C:
在进行委托工作的最后沟通时,指出委托人已经实施了适当的纠正措施。
D:
检查委托人提出的修改程序,并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。
23.某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。
在接受这个职位时,内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
A:
仅有Ⅱ;
B:
仅有Ⅰ;
C:
Ⅰ和Ⅱ;
D:
既非Ⅰ,也非Ⅱ。
24.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址,导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址,以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出?
A:
只允许应用有效的邮购室地址段,并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准;
B:
出具定期报告,列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单,并追终装运单;
C:
指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地,货到后由公司自己的人员根据需要,负责将办公用品送往其他地址。
D:
将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较,并对其中短缺的数额进行调查;
25.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。
空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。
每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。
财务经理知道保险柜的密码。
所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。
在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。
财务经理的签字权不受限制。
内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。
内部控制经确定是
A:
不恰当的。
不应授权财务经理既对手工支票签名,又对计算机生成的支票签名;
B:
恰当的。
根据所提供的信息,财务经理的职责是可以接受的;
C:
不恰当的。
不管支票金额的数额大小,财务经理应签发所有的支票;
D:
不恰当的。
财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。
26.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付?
A:
a.进行支付时,对辅助性文件进行审查并予以取消。
B:
b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。
C:
c.审查每项支出的账户分配。
D:
d.从供应商处订货之前,对采购订单进行审定。
27.某公司只销售一种产品,销售单价为40美元,购入价为20美元。
除工资外,销售人员还按销售额的5%提成。
去年,公司的(税后)净收入为100,800美元。
公司应按30%的税率缴纳所得税。
公司的固定成本如下广告费124,000美元租金60,000美元工资180,000美元其他固定成本32,000美元合计396,000,美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出减少8万美元,那么,今年,公司必须实现多少销售额,才能赚取与去年一样的净收入?
A:
1,150,000美元
B:
1,630,000美元
C:
1,042,000美元
D:
1,100,000美元
28.一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。
为评估数据库信息的准确性,以下哪一项审计程序是最恰当的?
A:
用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
B:
利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的顺序处理的?
C:
利用测试程序来模拟常规处理过程
D:
用现行系统中运行一批测试交易,用预计结果来验证其准确性
29.一个公司专门服务于那些主要竞争者所忽视的顾客,这种竞争性营销战略被称为
A:
市场跟随者战略。
B:
市场补缺者战略。
C:
市场主导者战略。
D:
市场挑战者战略。
30.与开票记录相比,以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源?
A:
应收账会计事项;
B:
事先编号的客户发票;
C:
客户采购订单;
D:
事先编号的装运单据。
31.以下那项属于内部证据
A:
运输人员的运输跟单
B:
领料单
C:
客户采购订单
D:
供应方月末对账单
32.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。
减少这种可能性的最好办法是
A:
商定用相同的方法实用
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