吉林省下半内审师内部审计基础实施面谈模拟试题.docx
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吉林省2015年下半年内审师《内部审计基础》:
实施面谈模拟试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、CIA近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议。
目前内部审计活动不会对营销部门实施审计,而且也不在计划安排中。
内部审计师
A:
应该拒绝这个提议,并向恰当的领导报告
B:
可以接受这个提议,由于没有开展或计划对营销部门的业务
C:
可以接受这个提议,由于这个提议的价值是非实质性的
D:
如果得到了适当的领导批准,就可以接受这个提议
2、在审查管理层提交给董事会的报告时,内部审计部门应该
A:
评估用以编制管理报告的程序
B:
与前一阶段的管理报告相比较,以保持连贯性
C:
将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D:
为管理报告提供支持性文件记录
3、一个内部审计师正在编制检查数据库应用程序中数据完整性的手续,用来确定数据字段定义最好的资料来源是
A:
数据库模式
B:
数据字典
C:
数据定义语言
D:
数据操纵语言
4、小组决定最适用于确定
A:
是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现;
B:
在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案;
C:
在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时,是否需要扩大审计程序;
D:
在编制最终审计报告之前,与被审计单位一起复核关键审计发现。
5、下列那些项目是IIA道德准则所允许的?
A:
根据法庭传唤,向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。
B:
运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。
C:
接受被审者一份意外礼物,因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。
D:
不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现,因为管理局已表示要处理这些问题。
6、某公司开发了大型数据库,对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。
内部审计师在审查退休福利计划后确定,过去10年中,退休金和医疗福利已变化多次。
该内部审计师希望确定,他是否有理由开展进一步的审计调查。
对此,最恰当的审计程序是开展以下哪项工作?
A:
根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性
B:
应用通用审计软件选取货币单位退休金样本,并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
C:
应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展详细测试,以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
D:
审查过去10年总体退休费用的趋势。
如果退休费用增加,则说明需要进一步开展调查
7、运用下列资料回答问题(5-10)某部门开发了一套综合的终端使用计算机(EUC)应用软件,其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。
该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合(4GL)的软件。
这一应用软件部门的区域性网络(LAN)运行并与公司的主系统连接,以保证数据转换。
内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。
排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。
当人工成本会计部分的内容第一次运行时,它并未符合该部门的业务要求。
可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是
A:
终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试;
B:
使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足;
C:
终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查;
D:
程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。
8、假若你被邀请成为同业检查小组的成员。
在判断被检查的内部审计部门的独立性时,你应当考虑除下列那项以为的所有因素
A:
与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数;
B:
在招收审计人员时必要的教育和经验要求;
C:
审计人员承担业务责任的程度;
D:
包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。
9、控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者;Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研;Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
A:
仅有Ⅰ;
B:
仅有Ⅱ;
C:
仅有Ⅱ和Ⅲ;
D:
Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ。
10、某审计师对某零售点的顾客进行服务,以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差?
A:
将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表
B:
在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查
C:
对服务人员进行随机抽样,并就其服务质量与样本面谈
D:
编制各零售点顾客服务培训的图表,将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较
11、下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?
A:
a.数据库管理系统。
B:
b.实用程序。
C:
c.操作系统
D:
d.程序库管理系统。
12、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层己表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A:
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B:
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务
C:
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作
D:
与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
13、在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案,这是一种用以保证以下哪项内容的控制措施?
A:
将货物及时发送给恰当的部门;
B:
只接受那些得到授权的货物;
C:
在收货时对货物进行准确清点;
D:
货物在接收后不会丢失。
14、以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时,公司能最大限度的运用现金方面最为有效
A:
确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔;
B:
与应付账款经理交谈,确定处理供应商发票的程序和标准;
C:
将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较;
D:
将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
15、关于模拟模型,以下哪项是不正确的?
A:
在本质上,模拟模型是确定性的
B:
模拟模型模仿随机系统
C:
模拟模型用数学语言评估未来的实际情况
D:
模拟模型可能会用到抽样技术
16、某公司的劳动力分配报告要求每月进行更正,因为劳动工时被分配到了无用工作上,这样看来可能缺失的数据处理的输入控制措施是
A:
完整性测试(completenesstest)。
B:
有效性测试(validitytest)。
C:
限度测试(limittest0。
D:
总量控制(controltotal)。
17、有关使用因特网进行审计,以下哪一个叙述不正确
A:
它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具;
B:
它提供传输机密信息的安全媒介;
C:
因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯;
D:
生成用户网络浏览的电子记录。
18、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?
A:
有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B:
有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C:
有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D:
有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。
19、如果出纳合到一张客户的现金汇款单,但在存款时将其遗漏,并且将其余收借记现金,那么最可能发现这一遗漏的措施是
A:
每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。
B:
客户向客户服务部查询。
C:
定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证,并进一步追查所有差异。
D:
对所有的收和返回文件进行批处理(batching),并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。
20、一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。
首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。
下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价?
A:
a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。
B:
b.该建议不会产生明显的效果,既不会提高也不会降低工作效率和生产率。
C:
c.该建议能够提高工作效率和生产率。
D:
d.该建议将会削弱内部控制,并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。
21、现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现,因为相对大型主机系统而言微机更具有
A:
可靠性
B:
经济性
C:
可控性
D:
有助于数据有完整性
22、最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A:
要求将未送达的支票退回出纳。
B:
对工资单上的员工定期进行基数核对。
C:
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D:
定期现场观察工资支票的分发情况。
23、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
A:
质量成本增加,订货成本降低
B:
缺货成本增加,储存成本降低
C:
采购成本增加,缺货成本降低
D:
采购成本增加,质量成本降低
24、某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管。
新主管既不是CIA,也不是IIA成员。
内部审计部门被要求按照主管要求而不是IIA要求开展工作,内部审计部门的四名职员都是IIA成员,但并非CIA。
依据职业准则,内部审计人员应当如何行为
A:
审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动;
B:
审计人员应采取符合审计准则的行为;
C:
由于内部审计人员并非CIA,因此不需要遵循职业道德守则;
D:
审计人员应当忠于组织,无视审计准则。
25、下列选项哪个是时间序列的四个组成部分
A:
平滑指数、周期性、季节性和不规则性;
B:
趋势、周期性、季节性和不规则性;
C:
平滑指数、周期性、季节性和重复;
D:
趋势、周期性、季节性和重复。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度,以便确定组织目标和目的是否已经实现。
以下哪项行动可能是恰当的Ⅰ确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致;Ⅱ审核业务,确定结果与既定的目标和目的一致的程度;Ⅲ与管理层合作,制定适当的控制评价标准。
A:
仅有Ⅰ;
B:
仅有Ⅰ和Ⅱ;
C:
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ;
D:
仅有Ⅱ。
2、利用下列资料回答问题3-4某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租-购买政策的审计。
审计报告表明有若干项出租(而非购买)的决定没有记载文件因而无法审计。
报告建议业务管理人员必须确保在出租决策的书面文件存在的情形下才执行该决策。
内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的后续检查。
进行后续检查的主要原因是
A:
确保内部审计师的建议及时得到考虑;
B:
确定管理当局是否针对报告结果采取相关措施;
C:
内部审计师评价其建议的有效性;
D:
记录管理当局对审计报告的反应并及时完成审计建档工程。
3、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。
以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来
A:
分析、结论和建议由电子媒介给出,受制于计算机系统的控制和安全性措施;
B:
在讨论会结束的时候,所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层,并且每个人都要收到最后的报告文本;
C:
电子数据文件可以在电子审计过程中使用;
D:
审计程序可以标准化,以减少在每个地点的事先调查的需要。
4、某公司的专业销售人员可能在滥用手机,导致公司电话费增幅惊人。
以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象?
A:
要求专业销售人员自己先支付每月的手机费,然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费;
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