企业所得税常见问题解答.doc
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企业所得税常见问题解答.doc
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企业所得税常见问题解答
第一部分纳税人 5
一、私人有限责任公司的利润是应该按照企业所得税法还是个人所得税法缴纳所得税?
5
二、企业所得税纳税人是如何规定的?
5
第二部分总、分机构企业纳税 5
一、建筑安装企业跨地区开展建筑安装业务,经营地税务机关如何进行企业所得税征管?
5
二、总公司在沈阳,大连的分公司如何计算缴纳企业所得税?
6
三、跨省总、分机构如何办理《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》?
8
四、总分支机构均坐落在大连地区的企业如何交纳所得税?
9
五、 10
第三部分税率类 10
一、新的企业所得税法颁布实施后,企业所得税税率如何确定的?
核定征收应税所得率如何确定的?
10
第四部分营业收入类 11
一、超市促销买一赠一,企业所得税如何确认收入 11
二、关于供热企业收取一次性入网费收入确认问题 11
三、我公司是给排水工程安装企业,当工程未完工结算时,是否可以结转工程成本,如可以,工程材料可以结转百分之几呢?
当工程分阶段结算时,结转工程材料成本可以转百分之几?
12
四、接受国外企业(非关联企业)捐赠的生产设备如何缴纳企业所得税?
12
五、关于财政拨付款项的征税问题 13
六、企业收到的各项财政补贴是否缴纳企业所得税?
13
七、关于应付帐款、坏帐损失的确认问题 14
八、企业预收的账款在税收上有什么规定?
14
九、非同一控制下的企业间吸收合并,产生的合并收益,是否需要交纳企业所得税?
15
十、纳税人接受赠送的样机是否缴纳企业所得税?
15
十一、企业采用“分期收款”方式销售商品该如何交纳企业所得税?
16
十二、母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理是如何规定的,申请税前扣除时,是只需要提供双方签定的合同、协议及收费标准即可?
还是需要提供发票?
16
十三、接受捐赠设备再销售如何缴纳企业所得税?
17
十四、我企业加盟一餐饮店,一年须交加盟费50万元,合同为3年(加盟费为150万元),请问:
此项支出可以税前扣除吗?
收取加盟费须交什么税?
17
第五部分税前扣除类 18
一、新企业所得税法关于工资税前扣除是如何规定的?
18
二、税前扣除的工资表现形式和种类有哪些?
20
三、企业在管理费用上列支人员工资,但未给员工交各种保险。
不知道这部分工资可不可以在企业所得税前列支,是不是填纳税申报表时,要全额调增?
22
四、新成立企业为员工补交以前月份的社保费,该笔费用可以税前扣除吗?
22
五、企业购买高尔夫球证,金额200多万,购买的目的是为了今后转让获得收益,请问财务上购买时如何处理?
将来转让时如何处理?
23
六、企业为经营需要购买的高尔夫会员证的支出的税前能扣除吗?
23
七、企业支付给非雇员的佣金是否允许税前列支?
24
八、职工教育经费和福利费以前年度结余问题 24
九、关于企业经营用的租赁房屋装修问题 25
十、企业费用发票没有写公司名头是否可以税前扣除?
25
十一、我企业06年租用个人的房屋做为办公室,租期一年,期满后发现在租赁期间,房屋内部有破损,出租个人就要求我企业进行赔偿,我们双方签定了赔偿协议,并将相应的赔款支付给了房主。
但因其是个人所以我企业对此赔偿款,没有取得发票,可否仅凭双方签定的赔偿协议列支这部分费用?
26
十二、我单位租一个人产权的公建房,我单位所交的用于经营的水电费发票开的是房主的名头,我想问一下开房主名头的水电费的发票能扣除所得税吗 26
十三、广告费和业务宣传费在所得税前扣除,有扣除比例吗?
购买的办公用品在所得税前扣除有额度规定吗?
27
十四、关于广告费和业务宣传费税前扣除问题 27
十五、公司经常与客户一起出差考察业务,客户的一些机票等费用是否允许税前扣除?
28
十六、关于向四川地震捐赠的税前扣除问题 29
十七、我们公司是一家贸易公司,原来的经理是我们公司的股东负责我们公司的日常经营和管理,今年由于某些原因他不再担任我们公司的股东但还负责本公司的日常管理经营,这位经理在本单位不开工资,我想问一下我们经理的日常出差费用和其他的费用是否可以在公司的账目中列示。
是否允许税前扣除?
29
十八、我公司员工去国外出差,现在由于是电子机票,没有纸制凭证.在报销是可否只凭<国际航空旅客运输专用发票>进行报销。
国家在国际电子机票这方面有没有相关的法规政策等可供参考的?
30
十九、新所得税法关于企业为员工缴纳的补充医疗保险的具体规定是什么样的?
国务院及主管税务部门的标准和范围到底是什么?
30
二十、如果因为外地货运公司有欺诈行为导致企业货物有严重的损失,企业应如何处理产生的损失,是报税务局做为非正常损失还是其他?
31
二十一、我是一家商业企业,在销售商品过程中,欲采用大宗客户购10000元的商品,给予1%比例的折扣,同时给客户开据10000元的购货发票,100元的折扣入我公司销售费用进行税前扣除.请问是否可以在税前扣除?
31
二十二、2007年发生的一些招待费、办公费发票能否在2008年税前扣除?
32
二十三、客户搞促销活动,我方给其提供赞助款,对方开具服务业发票,内容写的是活动赞助费,请问我方是否可以税前列支?
32
二十四、我公司2007年3月成立,成立初就开始经营(不存在筹建期试营业),2007年3月—8月发生经营费用100000元。
2007年9月发生第一笔收入,请问:
"按新旧所得税法的规定,我公司10万元的费用是一次摊销还是分次摊销?
33
二十五、福利费从2008年开始不按照14%计提,那么,教育经费可不可以计提?
33
二十六、企业缴纳的五险一金是否可以税前扣除 34
二十七、我公司是一人有限责任公司,因企业负责人不允许列支工资,请问可按2000元(个税标准)报销企业负责人的个人费用吗?
另外,此个人费用中包括个人置装费、此人名下汽车油费、医疗费均可以吗?
34
二十八、解放军或武警部队开具的发票是否可以作为税前扣除凭据?
35
二十九、关于职工福利费支出税前扣除问题 35
三十、我们是一家外资企业,公司的惯例是每个月每个部门可以聚餐一次,由单位报销,当然每个人都有限定的标准,不能超标。
这种聚餐费可以计入公司的福利费吗?
另外,在每年的公司成立周年日以及元旦,我们公司有集体聚餐;除此之外,因为我们地处海边城市,我们每年还举行一次啤酒会。
当然这种活动只有公司的员工参加,这些活动的餐费,我们可以作为福利费列支吗?
36
三十一、公司未与企业签订三年以上的实习合作协议,发放给实习生的工资可不可以税前扣除?
如果不可以,是不是就意味着,学生毕业前的几个月在学校没有学习任务,找家单位工作几个月,单位也得为此承担税款;另外单位如果是外企,实习生的工资是连同外企服务费一起交给外企服务公司,这种情况下的实习生工资可不可以税前扣除?
37
三十二、我公司之间与实习生签订的就业协议,也就是学生毕业之后到我公司参加工作的协议,我公司为其购买了意外伤害险,工资从银行帐户发放。
请问针对于这部分实习报酬所产生的工资是否可以在企业所得税前进行扣除?
37
三十三、关于企业差旅费及补助税前扣除问题 38
三十四、员工去上海出差,回来报销差旅费时,有一些员工个人出差期间在上海自己个人的餐费发票,请问这些发票是否可以计入差旅费中,还是只能记入业务招待费?
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三十五、跨年度支付的房租,可以一次性税前扣除吗?
39
三十六、办公楼电费分割如何进行税前扣除?
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三十七、自然灾害损失是否需要报税务机关审批?
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三十八、机票保险费税前如何扣除?
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三十九、出租车票是否可以税前列支?
40
四十、公司名头的手机话费税前扣除如何规定?
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四十一、企业职工取暖费税前扣除有何规定?
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四十二、职工食堂所需的菜米油盐,大部分从批发市场早市商贩购买,商贩没有发票,请问,企业如何税前扣除?
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四十三、工会经费税前扣除是如何规定的?
42
四十四、医疗工伤生育失业保险是作为费用在税前列支还是在14%的福利费里列支?
42
四十五、业务招待费支出未取得发票是否可以在规定的范围内税前扣除?
43
四十六、员工私人车辆无偿给公司使用,但协议负担员工车辆工作期间的一切费用,包括养路费、车用油、保险费、修理费以及高速公路等所需费用。
所发生的各项费用可以税前列支吗?
43
四十七、请问名头是员工个人名字的电话费可以报销吗?
44
四十八、关于企业跨年度补发工资的税前扣除问题 44
四十九、关于企业会议费支出税前扣除真实性问题 44
五十、关于开办费的税务处理问题 45
五十一、关于企业所得税法中“特殊工种”的范围问题 45
五十二、关于企业食堂支出的税前扣除问题 46
五十三、关于股权投资转让所得和损失的所得税处理问题 46
第六部分资产类 47
一、关于固定资产折旧问题 47
二、新成立的股份制企业,想以我自己的电脑等作为投资资本,是否可以?
公司依据什么凭证入账,价格如何确定,折旧年限如何确定?
48
三、我们公司去年买的传真复印机的硒鼓坏了,买了一个新的,那么我想问一下,这种耗材费用是走管理费呢还是增加固定资产的原值呢?
48
四、企业性质相同(中外合作企业)、经营范围大致相同的两个企业,其中一个企业合并吸收另一个企业(外经贸部门已批复),请问:
被合并吸收企业的固定资产如何过度到另一个企业;过度后的固定资产是否让提折旧。
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五、我公司是在大连开发区成立的外商投资企业,主要生产塑料产品。
我公司生产的产品由客户提供模具,合同执行完毕后将模具还给客户,但合同约定在使用过程中发生的修理费由我公司负担,请问此笔修理费可否在我公司的所得税前列支,取得的修理费进项可否由我公司抵扣?
50
六、房地产企业取得的装修费按几年摊销吗?
50
七、我公司成立时,收到新的固定资产投资,但是没有取得相关的发票,但是有评估报告,那么固定资产相关的折旧是否可以税前列支?
如果取得的是旧固定资产是否必须取得发票才可以列支相关的费用?
51
八、汽车的折旧年限3年还是5年?
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九、甲乙双方签定协议合作建房,甲方出土地,乙方出货币,甲方将土地投入乙企业,甲乙双方进行项目合作建房,房屋建成后双方分产品(房屋),乙企业对项目进行会计核算,我想请问乙企业对该项目核算时土地费的入帐价值如何确认,是按投资协议上的价值入帐吗,税前可列支吗?
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十、两个独立核算的公司,B公司合并A公司,那么A公司的存货、车辆、机器设备、税后利润如何缴税?
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十一、购买的临时做仓库用或办公用的活动板房,价值万元左右,估计使用年限3-5年,税法对此种情况的折旧年限有要求吗?
此活动板房可以按5年计提折旧吗?
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十二、营业场所重新装修,发生装修费10万元,几年内摊销?
54
十三、办公家具是否可以不作为固定资产管理而作为办公用品管理?
55
十四、缴纳土地出让金获得土地使用权,土地使用证上写的适用期限是50年,请问如何税前摊销?
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第七部分税收优惠类 56
一、关于高新技术企业收入总额的确认问题 56
二、关于企业研究开发费用的加计扣除问题 56
三、关于企业同时从事养殖和农产品初加工项目的优惠政策适用问题 57
四、关于安置残疾人企业的工资加计扣除问题 57
五、大连市软件公司都需要交什么税,优惠政策有哪些,具体怎么申请优惠?
58
六、2008年成立的外资商贸企业是否享受第一年可申请免企业所得税的政策?
58
七、我是一个退伍军人,有没有退伍军人自谋职业的所得税优惠政策。
59
八、新企业所得税法对城市污水处理行业有哪些优惠政策?
59
九、请问企业所得税申报时,免税收入对应的成本能否税前扣除?
59
十、我
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