广东省税务师考税法一情报交换试题_精品文档.docx
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广东省2016年税务师考《税法一》:
情报交换试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、某橡胶厂(增值税一般纳税人),2009年8月销售汽车轮胎取得货款,开具的增值税专用发票上注明价款为200万元,销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元,以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批,成本价为60万元,门市部当月全部售出,开具普通发票上注明货款金额74.88万元,已知汽车轮胎适用消费税率为3%,则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。
A.11.24
B.10.92
C.10.81
D.10.48
2、某企业2010年1月接受某汽车贸易公司捐赠小汽车5辆,无同类市价,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆,汽车贸易公司账面的小汽车的成本为90000元/辆,成本利润率为12%。
该企业应纳车辆购置税为__元。
A.86400
B.75000
C.93919.14
D.60000
3、企业在外地设立的分支机构,持有关证件在规定的时间内,向当地主管税务机关办理__。
A.开业税务登记
B.变更税务登记
C.注册税务登记
D.外出经营活动税收管理证明
4、河南某旅游公司组织120人到北京旅游,每人收取旅游费5000元,旅游中由公司支付每人长城景点费350元,租车费100元,故宫游费用270元,其他住宿、餐饮费用350元,则旅游公司应纳营业税为__元。
A.22000
B.23580
C.23600
D.24230
5、根据《合同法》的规定,下列合同中属于要式合同的是__。
A.非自然人之间的借款合同
B.租赁合同
C.承揽合同
D.仓储合同
6、按照税法的效力,可以将税法分为税收法律、税收法规、税务规章。
下列具有最高法律效力的是__。
A.《企业所得税暂行条例》
B.《税收征收管理法实施细则》
C.《企业所得税法实施条例》
D.《企业所得税法》
7、某公司受托加工制作广告牌,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费40000元,委托方提供价值60000元的主要材料,受托方提供价值2000元的辅助材料。
该公司此项合同应缴纳印花税__元。
A.20
B.21
C.38
D.39
8、2004年企业应纳企业所得税__万元。
A.128.6
B.135.72
C.141.36
D.142.53
9、下列各项个人所得中,免征个人所得税的项目是__。
A.企业集资利息
B.从股份公司取得股息
C.企业债券利息
D.国家发行的金融债券利息
10、李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅,2000年4月以25万元将这套住宅卖掉,销售不动产营业税税率为5%,则李先生应纳营业税为__万元。
A.1.25
B.0.25
C.0.125
D.0
11、某公司当年实现净利润为100万元,将净利润调节为经营活动现金流量的调整项目分别为:
计提固定资产减值准备10万元,计提固定资产折旧20万元,处置固定资产发生净收益3万元,确认交易性金融资产公允价值变动收益5万元,存货、经营性应收项目和经营性应付项目年末比年初分别增加10万元、8万元和6万元。
则该公司当年的盈余现金保障倍数为()。
A.0.90
B.0.98
C.1.10
D.1.62
12、在影响利润变动的因素中,一般而言,利润对__因素的敏感程度最大。
A.单价
B.单位变动成本
C.固定成本总额
D.销售量
13、该企业2003年度汇算清缴时应补缴的企、反所得税和地方所得税为__万元。
A.57
B.34
C.99
D.66
14、某具有进出口经营权的生产企业,对自产货物经营出口销售及国内销售。
该企业12月,期初留抵进项税额8万元,购进货物允许抵扣的进项税额为86万元,内销产品销项税额为43万元,出口产品离岸价为人民币1900万元,假设该企业适用增值税税率为17%,退税率为15%。
则下列账务处理中,属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。
A.借:
主营业务成本2720000贷:
应交税费——应交增值税(出口退税)2720000
B.借:
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2720000贷:
应交税费——应交增值税(出口退税)2720000
C.借:
其他应收款130000贷:
应交税费——多交增值税130000
D.借:
其他应收款2850000贷:
应交税费——应交增值税(出口退税)2850000
15、根据行政程序法理论,__属于行政程序法的基本原则之一。
A.意思自治原则
B.处分原则
C.参与原则
D.公序良俗原则
16、如果一个犯罪分子因犯盗窃罪被判处15年有期徒刑,在其服刑满10年时又犯抢劫罪,应当判处10年有期徒刑,则__。
A.应当将其15年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚,在15年以上20年以下的幅度内判处刑罚,其已经服完的10年刑期应当从该刑期小减去
B.应当将其15年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚,在15年以上20年以下的幅度内判处刑罚,其已经服完的10年刑期不应当从该刑期中减去
C.应当将其未执行完的5年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚,在10年以上15年以下的幅度内判处刑罚
D.应当将其未执行完的5年有期徒刑与10年有期徒刑合并处罚,在10年以上15年以下的幅度内判处刑罚,但该刑期与其已执行完的10年徒刑加起来不得超过20年
17、金融业以外汇折算营业额的,应当按照中国人民银行公布的基准汇价将收到的外汇折算成人民币,适用折合率的时间是__。
A.当月最后一天
B.当天或当月1日
C.当天或当季季初
D.当天或当季季末
18、企业应该采用哪一种付款方式:
A.第一种
B.第二种
C.第三种
D.第一种或第二种
19、20×7年1月1日,甲公司以融资租赁方式租入固定资产,租赁期为3年,租金总额4150万元,其中20×7年年末应付租金1500万元。
假定在20×7年1月1日最低租赁付款额的现值为3500万元,租赁资产公允价值为4000万元,租赁内含利率(即实际利率)为10%。
20×7年12月31日,甲公司在资产负债表中因该项租赁而确认的长期应付款金额为()万元。
A.2000
B.2350
C.2650
D.2850
20、外国企业为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产,以及开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费,经国务院税务主管机关批准,所得税的税率是__。
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
21、甲和乙共有一间房,乙经过甲的同意,又将该房整体出租给丙。
现甲欲将房屋出售,则在同等条件下__。
A.乙享有优先购买权,丙不享有优先购买权
B.丙享有优先购买权,乙不享有优先购买权
C.乙丙均享有优先购买权,但丙的优先购买权优于乙的优先购买权
D.乙丙均享有优先购买权,但乙的优先购买权优于丙的优先购买权
22、在民事诉讼中,原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的,应当由__。
A.最先立案的人民法院管辖
B.几个有管辖权的法院的共同上级法院管辖
C.原告所在地法院管辖
D.被告所在地法院管辖
23、某烟厂2008年10月生产销售A牌卷烟10箱,每箱不含税售价12800元。
另外,该厂生产一种新研制的B型号卷烟,广告样品使用2箱,已知该种卷烟无同类产品出厂价,生产成本每箱不含税35000元,当地税务机构确定成本利润率为10%,税率适用45%,该厂当月应纳消费税__元。
A.70300
B.125800
C.90900
D.129480
24、外商投资企业从税后利润中提取职工奖励及福利基金时,应借记的科目是__。
A.利润分配
B.应付职工薪酬
C.管理费用
D.盈余公积
25、评估价格为__万元。
A.800
B.900
C.700
D.750
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、2001年6月25日,新华造船厂确认该项工程收入的会计分录是__。
A.借:
工程结算1551200预计损失准备40000贷;主营业务收入1360000应交税金——应交增值税(销项税额)231200
B.借:
主营业务成本1110000预计损失准备40000工程施工——毛利210000工程结算231200贷:
主营业务收入1360000应交税金——应交增值税(销项税额)231200
C.借:
应收账款1521000贷:
主营业务收入1300000应交税金——应交增值税(销项税额)221000
D.借:
银行存款1638000贷:
主营业务收入1400000应交税金——应交增值税(销项税额)238000
2、根据税收征管法的规定,不需要向税务机关办理税务登记的情况有__.
A.临时取得应税收入或发生应税行为
B.只缴纳车船使用税
C.只缴纳个人所得税
D.只缴纳营业税
3、下列各项中,属于增值税会计核算中视同销售业务的有__。
A.产成品用于新产品生产
B.产成品用于在建工程
C.产成品用于换取原材料
D.原材料用于在建工程
E.原材料用于换取固定资产
4、消费税纳税人发生下列行为,其具体纳税地点是__。
A.纳税人到外县(市)销售应税消费品的,应向销售地税务机关申报缴纳消费税
B.纳税人直接销售应税消费品的,应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
C.委托非个体经营者加工应税消费品的,由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款
D.进口应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
5、在下列指标中,属于贴现指标有__。
A.净现值
B.投资回收率
C.投资回收期
D.现值指数
E.内含报酬率
6、某铁矿2008年8月开采铁矿石25万吨,销售其中10万吨,其余移送提炼精矿全部对外销售。
该铁矿山当月应纳资源税__万元。
(单位税额:
12元/吨)。
A.120
B.243
C.195
D.300
7、根据《税收征管法》规定,税收保全措施的实施条件是__。
A.必须是在规定的纳税期之前或责令限缴的期限之内
B.必须是在纳税人不愿或不能提供纳税担保的情况之下
C.适用的对象必须是从事生产经营的纳税人、扣缴义务人或纳税担保人
D.必须是超过了纳税时限而没有缴纳税款的
8、根据现行政策,纳税人将已贴用的印花税票揭下重用,处罚规定是__。
A.处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款
B.税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金
C.处以不缴或者少缴税款1倍至5倍的罚款
D.构成犯罪的,依法追究刑事责任
9、下列可能被认定为增值税一般纳税人的有__。
A.个体经营者
B.合伙企业
C.非企业性单位
D.个体经营者以外的个人
E.偶然发生销售行为但销售额很高的单位
10、该合资企业20
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