从会计角度看ERP流程Word文档下载推荐.docx
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2.1.2普通采购(有暂估、票没到)4
2.1.3单到回冲4
2.1.4单到补差5
2.1.5发票5
2.2无材料采购科目(选修)5
三、制造模块6
3.1生产领用6
3.2非生产领用(不同部门领用、进不同的费用)6
3.3制造费用转成本6
四、财务和工资模块6
4.1缴上月各项税款6
4.2财务费用6
4.3管理费用7
4.4号营业费用7
4.5计提和工资发放7
4.6计提折旧8
4.7计提当月各项税金8
4.8期末结转9
会计分录
一、销售模块
1.1预收款销售
(1)预收业务(先款后货)
借:
银行存款
贷:
预收账款(要到具体的客户)
时间点:
确认已经收到款,且还未发货
(2)出库及发票结转成本
主营业务收入主营业务成本
库存商品
出库的时候
(3)发票
预收账款应收账款(要到具体的客户)
应交税款
主营业务收入
开具发票
(4)预收冲应收:
预收账款(要到具体的客户)
应收账款(要到具体的客户)
发票开完以后
主营业务成本
(5)月末损益结转:
I.借:
本年利润
II.借:
本年利润
月末关账的时候,一般这是企业最后一张凭证。
1.2分期收款(分两次收款)
(1)发出商品
分期收款发出商品
(2)第一次收50%
根据双方确定的结算金额确定应收:
I、借:
应收账款(辅助到具体的客户)
应交税款-增值税-销项税
II、借:
库存商品发出商品
III、借:
银行存款、库存现金
应收账款(辅助到具体客户)
(3)第二次收50%
根据双方确定的付款比例确定应收:
1.3普通销售
(1)借:
(2)借:
应收账款(明细到客户)
应交税费
(3)借:
应收账款
(4)借:
二、采购模块
2.1.1预付款采购(无暂估、票货同到、同期到)
预付账款--某供应商
贷:
预付货款
原材料
材料采购
采购入库
应交税金-应交增值税-进项税额
应付账款-某供应商
收到采购发票(立账依据)
(4)预付冲应付:
预付账款-某供应商
收到采购发票
2.1.2普通采购(有暂估、票没到)
贷:
应付账款-应付账款暂估
入库、票未到,暂估入库
不是本会计周期到的发票:
红字回冲:
原材料(红字)
应付账款-应付账款暂估(红字)
票到
蓝字回冲:
原材料(蓝字)
材料采购(蓝字)
注意:
金额严格和发票一致
应付账款
注:
根据发票生成
付款
2.1.3单到回冲
(1)暂估入账:
贷:
(2)红字回冲:
应交税费——应交增值税(进项税额)
2.1.4单到补差
(1)发票金额小于采购金额(红字)
采购成本差异
物质采购
(2)发票金额大于采购金额(篮字)
单到补差:
直接入账,根据差异进行调整,不会有回冲的动作。
2.1.5发票
(1)货票同到
应交税金-应交增值税-进项税额
(2)发票先到,货物未到。
在途物质(包含运费)
应交税金-应交增值税-进项税额
(3)货物先到,发票未到。
应付账款-暂估应付账款
2.2无材料采购科目(选修)
适用于票货同到的情况。
只能在存货核算里面做。
(2)发票
第一种情况:
货票同到
第二种情况:
发票先到,货物未到。
第三种情况:
货物先到,发票未到。
三、制造模块
3.1生产领用
生产成本-直材
3.2非生产领用(不同部门领用、进不同的费用)
(1)生产部门领用
管理费用
(2)管理部门领用
(3)车间部门领用
制造费用
(4)产成品入库
库存商品(委外半成品、自制产成品、自制半成品)
生产成本(包括了料工费)
3.3制造费用转成本
A.会计期末结转制造费用:
生产成本
制造成本(薪资科目下的一部分、部分制造费用、材料)
B.之后再结转产成品:
产成品
四、财务和工资模块
4.1缴上月各项税款
应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
应交税费-未交增值税
4.2财务费用
本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。
为购建或生产满足资本化条件的资产发生的应予资本化的借款费用,在“在建工程”、“制造费用”等科目核算。
(1)财务费用
财务费用
银行存款、未确认融资费用等科目
(2)发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑损益、现金折扣
应付账款等科目
期末,应将财务费用余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
4.3管理费用
管理费用是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的各种费用,明细科目有:
办公费、管理人员工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、待业保险费、劳动保险费、资询费、诉讼费、印花税、邮电费、汽车费、差旅费、交通费、业务招待费、土地使用税、车船使用税、存货盘亏或盘盈、计提的坏帐准备、存货跌价准备、折旧费、审计评估费、开办费摊销、无形资产摊销、递延资产摊销、工会经费、其他等。
库存现金
4.4号营业费用
(其中的汽油费公司要求2000元以上列入待摊费用,请老师讲解一下原因,另外还有哪些是可以列入待摊费用的?
)
长期待摊费用是指企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用,包括开办费、租入固定资产的改良支出以及摊销期在1年以上的固定资产大修理支出、股票发行费用等。
应当由本期负担的借款利息、租金等,不得作为长期待摊费用处理。
长期待摊费用的主要特征
(1)长期待摊费用属于长期资产;
(2)长期待摊费用是企业已经支出的各项费用;
(3)长期待摊费用应能使以后会计期间受益。
4.5计提和工资发放
(1)计提工资:
相关科目(生产成本、制造费用、管理费用、销售费用,下同)
应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社会保险费
应付职工薪酬-住房公积金
(2)发放工资:
库存现金(或银行存款)
其他应付款-社会保险费
其他应付款-住房公积金
应交税费-应交个人所得税
(3)交纳各项税费:
应付职工薪酬-社会保险费
应付职工薪酬-住房公积金
其他应付款-社会保险费
其他应付款-住房公积金
应交税费-应交个人所得税
4.6计提折旧
累计折旧
4.7计提当月各项税金
1、增值税计提
2、城建税、教育费附加计提
营业税金及附加,是指企业经营活动应负担的相关税费,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。
营业税金及附加
应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
3、河道管理费计提
管理费用-河道管理费
其他应付款-河道管理费
本月附上月应交的税款时(根据网上打印的税单):
应交税费-未交增值税
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
其他应付款-河道管理费
4.8期末结转
一般损益类的会计科目,月末都要结转。
结转分录:
(1)结转各项收入
主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
(2)期间费用的结转
管理费用、(销售费用)营业费用、财务费用
(3)成本支出的结转
主营业务成本、其他业务支出、营业外支出
(4)税金的结转
营业税金及附加、
所得税
利润分配-未分配利润
应付股利
盈余公积等
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