广西下半税务师税法二土地增值考试试卷_精品文档.docx
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广西2016年下半年税务师《税法二》:
土地增值考试试卷
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件,由__人民法院管辖。
A.基层
B.中级
C.高级
D.专门
2、某公司20×8年5月发现20×6年7月购入的甲专利权在计算摊销金额上有错误。
甲专利权20×6年和20×7年应摊销金额分别为120万元和24077元,而实际摊销金额均为240万元,企业所得税申报的金额亦均为240万元。
该公司适用的企业所得税税率为25%,按净利润的15%提取盈余公积。
该公司对上述事项进行处理后,其20×8年5月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初数的调整额为()万元。
A.38.25
B.76.50
C.90.00
D.120.00
3、下列关于《民事诉讼法》的适用范围的说法中,正确的是__。
A.民事诉讼法仅适用于民事案件
B.在我国领域内的民事诉讼,不仅适用于中国人、也适用于外国人和无国籍人
C.对民事诉讼法施行前受理的案件不适用
D.仅对中国公民和法人适用
4、2009年我国某作家出版一部长篇小说,2月份收到预付稿酬20000元,4月份小说正式出版又取得稿酬20000元;另外购买了境内某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息6000元。
该作家以上收入在应缴纳个人所得税__元。
A.5480
B.5080
C.4480
D.4800
5、某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元,当年应纳税所得额为-25万元,2004年应纳税所得额为60万元,则2004年可抵免的税额为__万元。
A.10.5
B.11.55
C.18
D.19.8
6、关于税务部门规章,下列表述错误的是__。
A.税务部门对涉及国务院两个以上部门职权范围的事项,可制定部门联合规章
B.只有法律和法规对税收事项已有规定的情况下,才可以制定税务规章
C.税务规章一般应当自公布之日起30日后实行
D.人民法院在行政诉讼中,对不适当的税务规章可以予以撤销
7、纳税人进口货物,应当在一定期限内缴纳增值税税款,该期限是__。
A.海关填发税款缴纳证之日起7日内
B.海关填发税款缴纳证之日起10日内
C.海关填发税款缴纳证次日起7日内
D.海关填发税款缴纳证次日起10日内
8、某典当行2003年5月取得死当物品销售收入7万元、抵押贷款利息及保管费收入23万元,则该典当行当月税款缴纳说法正确的是__。
A.应免征增值税
B.应纳增值税0.40万元
C.应纳营业税1.15万元
D.应纳营业税1.5万元
9、下列叙述错误的是__。
A.投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益
B.采用“成本法”核算的企业,其审查要点包括:
公司在未收回投资前,有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整;公司有无将收到的股利,不作当期投资收益处理
C.投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息
D.股票投资,一般采用成本法和权益法进行会计处理
10、下列属于房产税征收范围的是__。
A.外国企业生产用房
B.房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租
C.某工业企业地处于农村的生产用房
D.外籍个人经营的房产
11、下列项目中,应征消费税的是__。
A.日杂商店出售的鞭炮焰火
B.酒吧销售的自制扎啤
C.解放牌卡车
D.销售使用过的小轿车
12、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的是__。
A.不允许抵扣进项税额
B.按13%抵扣进项税额
C.按6%抵扣进项税额
D.按17%抵扣进项税额
13、某书画院2009年2月,将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动,取得个人上交的使用费12万元;馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元;书画院自办国内名家书画展,取得第一道门票收入3万元。
该书画院当月应纳营业税为__万元。
A.0.76
B.0.98
C.0.84
D.1
14、下列项目中,属于会计估计项目的是__
A.固定资产的使用年限和净残值
B.借款费用是资本化还是费用化
C.投资性房地产的后续计量
D.长期股权投资的后续计量方法
15、纳税人以房产租金为计税依据申报缴纳房产税的计算公式是__。
A.应纳税额=房产原值×1.2%
B.应纳税额=房产余值×12%
C.应纳税额=房产租金收入×1.2%
D.应纳税额=房产租金收×12%
16、根据城镇土地使用税的规定,下列说法正确的是__。
A.城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式
B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由税务机关指定纳税人
C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积
D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定
17、在处置短期投资时,若短期投资按单项投资计提跌价准备,并在处置时同时结转已提的跌价准备,则投资损益的金额应为__。
A.处置收入与短期投资账面余额的差额
B.处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额
C.处置收入与处置成本的差额
D.处置收入与已收取股利(或利息)的差额
18、企业缴纳上月应交未交的增值税时,应借记“__”科目。
A.应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
B.应交税费——未交增值税
C.应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
D.应交税费——应交增值税(已交税金)
19、契税实行的税率形式为__。
A.幅度比例税率
B.全国统一税率
C.幅度定额税率
D.分级幅度税额
20、本月应纳的增值税为__元。
A.21291
B.31491
C.20900
D.15800
21、某企业破产清算时,将价值2000万元的房地产转让给非债权人甲,取得甲支付的款项2300万元;将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。
以上经济事项应缴纳契税__万元。
(适用税率3%)
A.69
B.120
C.180
D.189
22、《国务院关于印发实施〈国家中长期科学和技术发展规划纲要(2006-2020年)〉若干配套政策的通知》(国发[2006]6号)规定,允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。
这属于__。
A.税基式减免
B.税额式减免
C.税率式减免
D.综合式减免
23、在分析资产负债表项目与销售关系时,要区分敏感项目与非敏感项目,下列各项中,属于非敏感项目的是__。
A.应付账款
B.应收账款
C.短期借款
D.存货
24、下列活动中,属于营业税“文化体育业”征税范围的是__。
A.有线电视台收取的初装费
B.电台的广告播映业务
C.健美表演
D.以租赁形式为体育比赛提供场所的业务
25、企业承担交易性金融负债时发生的交易费用应记入__科目。
A.财务费用
B.投资收益
C.管理费用
D.销售费用
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、下列关于车辆购置税的表述,正确的有__。
A.车辆购置税在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
B.减税免税车辆由省级车辆购置附加费征稽机构统一办理
C.减免税车辆改变用途或使用性质的,应按同类型应税车辆最低计税价格的70%确定计税价格征税
D.减免税条件消失的车辆不需要缴纳车辆购置税
E.购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆,应向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税
2、从法理学的角度来看,税法的基本原则包括__。
A.税收法律主义
B.税收公平主义
C.实质课税
D.税收合作信赖主义
3、按租赁方式进口的货物中,以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间征收关税的完税价格是__。
A.海关审定的租金
B.海关审定的留购价格
C.货物的成交价格
D.一般进口货物估定的完税价格
4、按照现行营业税规定,下列说法正确的有__。
A.融资租赁业务取得的收入,按“服务业”税月征税
B.个人开办“网吧”取得的收入,按“娱乐业”税目征税
C.从事干租业务取得的收入,按“交通运输业”税目征税
D.从事广告代理业务取得的收入,按“服务业”税目征税
5、就房屋租赁关系而言,下列表述中正确的有__
A.该房为私房,李某有权自由出租,无须向房屋主管部门登记备案
B.房屋租金由李某、王某自愿协商确定,法律并无最高数额限制
C.李某将房屋卖给他人后,若新房主不愿继续出租,则其有权要求终止租赁合同
D.李某、王某均为自然人,故该租赁合同可以采取书面形式,也可以采取口头形式
6、根据企业所得税的规定,应当提取折旧的固定资产有__。
A.未使用的房屋、建筑物
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.接受捐赠的机器设备
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E.与经营活动无关的固定资产
7、按照《税务行政复议规则》规定,不得作为定案依据的证据材料有__。
A.不能到复议机关作证的证人证言
B.不能正确表达意志的证人提供的证言
C.违反法定程序收集的证据材料
D.无法辨明真伪的证据材料
E.当事人的陈述
8、收购1个现有企业与创建1个新企业相比,其优点有__。
A.能获得被收购企业的生产技术、管理经验和品牌商标
B.能提高企业收益率
C.能获得稳定的货源
D.能尽快在国内外形成新的生产能力并占领新的销售市场
E.投资额比较节省
9、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售,则甲公司的行为应届于__。
A.骗取增值税专用发票行为
B.伪造增值税专用发票行为
C.出售伪造的增值税专用发票行为
D.虚开增值税专用发票行为
10、税款征收权包括__。
A.依法计征权
B.核定税款权
C.税收保权和强制执行权
D.追征税款和处罚权
11、纳税评估是我国强化管理,优化服务的一项重要制度,具体工作主要由__负责。
A.基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员
B.基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员
C.上级税务机关的征收管理部门及其税收管理员
D.基层税务机关的税收征收部门及其税款征收员
12、下列说法中,符合注册税务师行业的特点的有__。
A.代理人必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和注册税务师事务所
B.公正性要求注册税务师在执业过程中,必须站在客观、公正的立场上
C.注册税务师从事的税务代理业务足负有法律责任的契约行为
D.注册税务师不得超越规定的内容从事代理活动
E.转嫁税收法律责任
13、根据《担保法》的规定,抵押权设定后,抵押物__。
A.可以出租给他人
B.应当由抵押人占有
C.应当由抵押权人占有
D.不得转让
14、企业储备一定数量的存货是必要的,其原因有__
A.防止停工
B.调节市场供求失衡对于企业的影响
C.成批采购有价格优惠
D.增加企业的销售收入
E.满足季节性需要
15、根据企业所得税的规定,以下关于资产税务处理的表述中,正确的有__。
A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出,按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销
B.大修理支出,按照固定资产尚可使用年限分期摊销
C.生产性生物资产按照直线法计提的折旧,准予扣除
D.作为投资或者受让的无形资产,其摊销年限不得低于10年
E.盘盈的固定资产,以同类固定资产的重置完全价值乘以成新度为计税基础
16、《企业所得税年度纳税申报表》(附表一)中的“包装物出租收入”填写内容包括__。
A.出租包装物
B.出借包装物
C.按规定没收的包装物押金
D.出售包装物的收入
E.损毁包装物的罚金
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