12财管12财务管理软件实习指导书EXCELWord文档格式.docx
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三、实习要求
1、实习总体要求
1)遵守相关法律法规,不得在网上发表违法言论。
2)遵守学校相关规定,在规定的时间、规定的场所,按实习内容及步骤,认真准备,刻苦学习,按时完成实习所要求的全部工作。
3)在实习期间,首先系统回顾财务基础、报表及财务管理相关理论知识,熟悉EXCEL软件的基础功能及图表制作、公式、函数等数据处理功能。
然后模拟某一企业,利用EXCEL完成财务核算、报表分析及财务管理等各项企业财务活动的数据处理及相应分析工作。
4)实习完成,接受现场考核,及时提交实习结果(电子版一份)和实习报告(纸质版一份,A4纸打印),并将实习结果电子版按班级汇总刻录光盘一份上交。
2、实习报告要求
1)查阅文献资料,了解财务管理活动与EXCEL等财务管理软件的结合与应用情况。
2)给出模拟企业的财务核算、财务分析及财务管理过程相应的实践结果,并阐明案例实践过程中碰到的难点及解决办法。
3)对案例二企业报表数据处理结果展开全面的财务分析,并做出预测及建议。
4)结合本次实习,就EXCEL在财务管理中的应用及财务管理信息化发展谈谈自己的见解。
5)实习体会及建议。
6)参考文献资料。
3、实习分组要求
1)每组3人或以下,要求同一个班内自由组合,组号随机生成。
2)每组成员必须明确分工(含案例实践、报告写作、网上互动讨论等3部分的分工),同时每个人必须参与到所有案例的实践过程中,并在报告中明确写出。
如有小组成员没有参与实习内容的或者分工中没有任务的成绩直接为不及格,分工中只负责实习报告写作或网上互动讨论的成绩也直接为不及格。
4、实习案例二选择要求
按照分组完成后的各小组组号与国内股市(不含香港市场)中股票代码后三位一致的原则(如:
小组号为101,企业的可选择股票代码为×
×
101),选择其中一家上市公司作为案例企业,选定后即不能更改。
四、实习步骤
1、针对某一模拟企业环境,完成:
1)会计科目表和会计凭证表的构建
●会计科目表的构建(记录单的应用)
●会计凭证表的构建(自动生成凭证编号、自动显示科目名称的应用)
2)会计各类账簿的实现(借贷平衡的实现)
●总分类账和明细账(数据透视表和数据透视图向导)
●现金和银行存款日记账(筛选的应用)
●科目汇总表和科目余额表(数据透视表和数据透视图向导、数据链接调用)
3)会计报表的实现
●资产负债表(公式的应用、数据链接调用)
●利润表(公式的应用、数据链接调用)
●现金流量表(公式的应用、数据链接调用)
2、按照规则选择国内某上市公司,选取其近3-5年(至少3年)年度财务报表资料,利用EXCEL软件进行财务状况分析,如财务比率分析、比较分析、趋势分析、杜邦分析等,分析出企业的财务状况并做出预测。
3、选择多个财务管理案例,利用EXCEL软件辅助投资、筹资、运营资金管理等模型构建及决策。
具体步骤及要求参照附录。
五、时间安排
首先,熟悉EXCEL等软件的各项操作技能,完成小组分工。
然后,按照实习的要求完成企业财务活动的全方面管理,接受现场考核,并提交实习结果和实习报告。
具体实习任务分解及时间安排如下(供参考):
序号
设计内容
建议时间
1
EXCEL软件环境、公式、函数等熟悉
3学时
2
企业案例一的熟悉
3
案例一完成
7学时
4
企业案例二熟悉
4学时
5
案例二完成
6学时
6
企业案例三熟悉
1学时
7
企业案例三
5学时
8
网上互动讨论及实习报告撰写等
六、附录
案例一
1、企业资料概况
企业名称:
公司,以小组组号命名(如组号为101,则公司名称为101公司)
单位地址:
杭州市下沙经济技术开发区开户行:
工行开发区支行
主要产品:
A型产品、B型产品
核算要求:
材料发出采用先进先出法
固定资产月折旧率为0.4%增值税为17%所得税为25%
(1)2011年12月初科目余额如下表所示
科目余额
科目名称
借方余额
贷方余额
库存现金
21960
银行存款
1308640
应收票据
15000
应收账款
42000
预付账款
11000
原材料
976000
库存商品
260000
长期股权投资
600000
固定资产
4500000
累计折旧
1020000
无形资产
500000
短期借款
400000
应付账款
17000
应付票据
65000
预收账款
8000
应付利息
2000
应付职工薪酬
12800
应交税费
9800
实收资本
5000000
资本公积
200000
盈余公积
1460000
利润分配
40000
余额合计
8234600
(2)明细账期初余额如下:
应收账款------应收红光厂借:
30000
------应收蓝天公司借:
12000
应收票据------胜利厂借:
预付账款------永安机械厂借:
原材料------甲380吨,每吨1600元借:
608000
------已150吨,每吨2000元借:
300000
------丙40吨,每吨1700元借:
68000
库存商品-----A20台,每台6400元借:
128000
-----B22台,每台6000元借:
132000
固定资产-----车间用借:
2500000
-----厂部用借:
2000000
应付账款-----新飞公司贷:
应付票据-----大路公司贷:
预收账款-----万方公司贷:
应交税费-----应交增值税贷:
8909.09
-----应交城建税贷:
623.64
-----教育费附加贷:
267.27
盈余公积-----法定盈余公积贷:
1000000
-----任意盈余公积贷:
460000
(3)12月份发生的经济业务如下:
【1】12月1日用现金购买办公用品400元。
【2】12月2日用支票偿还前欠新飞公司货款17000元。
【3】12月2日以银行存款购买转账支票,共计60元。
【4】12月3日车间领用甲材料10吨,每吨1600元,用于A产品的生产。
【5】12月3日从银行提取现金以作备用金使用2000元。
【6】12月4日由红星工厂购入甲材料10吨,每吨1600元,货款共计16000元,增值税2720元,用支票支付,材料己入库。
【7】12月5日缴纳上月增值税、城建税和教育费附加。
【8】12月6日采购员张平出差,借差旅费2000元。
【9】12月7日销售给海文公司B产品一批,货款91000元(10台×
9100元/台)增值税税率为17%,收到的支票己存入银行。
【10】12月7日用支票支付第三季度养路费3000元。
(提示:
这笔业务涉及的原始凭证有支票存根和缴款收据等)
【11】12月8日车间领用乙材料1吨,金额为2000元,用于车间一般耗用。
【12】12月9日用现金支付车间修理费500元。
【13】12月10日用现金预付明年上半年的报刊费600元。
【14】12月11日签发现金支票,提取现金准备支付本月工资46900元。
【15】12月11日发放本月工资46900元。
【16】12月12日厂部招待客户餐费支付现金460元。
【17】12月13日职工王艳报销医药费240元。
【18】12月14日由新飞公司购入乙材料3吨,每吨2000元,款项尚未支付,材料己入库。
【19】12月14日由银行支付本月生产车间水费600元。
【20】12月15日车间领用乙材料15吨,每吨2000元,用于B产品的生产。
【21】12月16日销售给蓝天公司A产品一批,货款117600元(12台×
9800元/台),已开具增值税专用发票,货款尚未收到。
【22】12月17日,用支票支付广告费2000元。
【23】12月18日采购员张平出差回来报销差旅费2700元,不足部分用现金支付。
【24】12月19日用银行存款支付本月电费2700元。
其中厂部用电800元,车间用电1900元。
【25】12月20日发生本月借款利息费用1000元。
【26】12月21日销售给万方公司丙材料10吨,每吨1900元,共计19000元,冲销预收账款8000元,其余收转账支票,丙材料成本为每吨1700元。
【27】12月21日以银行存款支付本月电话费1000元。
【28】12月22日分配本月工资,其中,生产A产品的生产工人工资18000元,生产B产品的生产工人工资12000元,车间管理人员工资6600元,厂部人员工资10300元。
【29】12月22日按工资总额的14%计提福利费。
【30】12月23日以银行存款支付本月车间大修理费用1000元。
【31】12月25日年终盘点,盘盈生产用设备一台(全新),同类固定资产市场价格为8000元。
(全新)
【32】12月25日年终盘点,盘亏甲材料1吨,金额1600元,(应负担的增值税为272元)。
【33】12月26日用银行存款支付第四季度借款利息3000元。
【34】12月26日计提本月折旧,其中车间10000元,厂部8000元。
【35】12月27日接受协作单位无偿捐赠电脑一台,市场价格12000元,用于管理。
【36】12月27日盘点结果,经领导审批后,盘盈的设备8000元扣除计入所得税后净额6000元计入利润分配,盘亏的甲材料1872元列入营业外支出。
【37】12月28日结转本月制造费用,按工人工资比例分配。
【38】12月28日结转本月已完工的A产品成本(包括上期尚未生产完工的A产品),A产品共8台。
【39】12月29日计提本月城建税、教育费附加。
【40】12月29日企业己有的丙材料现市场价为每吨1600元,按己给资料计提存货跌价准备。
【41】12月30日用现金购印花税票500元。
【42】12月30日厂部报销汽车加油费300元,经审核后以现金支付。
【43】12月31日按年末应收账款余额的5‰计提坏账准备。
【44】12月31日结转本月销售成本,其中,A产品12台,每台6400元,B产品10台,每台6000元。
【45】12月31日结转本月各项收入与收益。
【46】12月31日结转本月各项成本、费用与支出。
【47】12月31日计算并结转所得税费用。
(本年纳税调整项目有:
实际发放工资超过计税工资970元,盘亏的甲材料1872元,税务部门不允许税前扣除。
)所得税费用采用应付税款法计算。
【48】12月31日按净利润的10%计提法定盈余公积金。
【49】12月31日将本年净利润转入利润分配科目。
(案例一完成的内容在同一个EXCEL文件内)
2、利用EXCEL软件构建×
公司的会计科目表和会计凭证表
(1)会计科目表不包括明细科目,要求利用EXCEL中“记录单”功能填列并维护会计科目表,具体内容如下:
科目编号
1000
资产类
1001
1002
1003
其他货币资金
1101
交易性金融资产
1111
1131
1132
坏账准备
1133
其他应收款
1151
1161
应收股利
1201
在途物资
1211
1243
1245
存货跌价准备
1401
1501
1502
1603
在建工程
1801
1901
长期待摊费用
1911
待处理财产损溢
1921
以前年度损益调整
负债类
2101
2111
2121
2131
2141
2163
2171
其他应付款
2181
应付利润
2191
2301
长期借款
2311
应付债券
3000
所有者权益类
3101
3111
3121
3131
本年利润
3141
4000
成本类
4101
生产成本
4105
制造费用
5000
损益类
5101
主营业务收入
5102
其他业务收入
5201
投资收益
5301
营业外收入
5401
主营业务成本
5402
营业税金及附加
5405
其他业务成本
5501
销售费用
5502
管理费用
5503
财务费用
5504
资产减值损失
5601
营业外支出
5701
所得税费用
(2)建立会计凭证表,要求利用EXCEL软件中的“CONCATENATE()函数”实现“凭证编号”自动生成,“VLOOKUP()”、“IF()”函数实现录入“科目代码”的同时自动显示“科目名称”的功能,“IF()”函数实现借贷方总金额是否平衡判断及提示功能,并输入所有凭证内容。
表结构及凭证输入范例如下:
3、利用EXCEL软件实现×
公司的各类会计账簿。
(1)生成总分类账和明细分类账,要求利用EXCEL软件中“数据|数据透视表”功能生成。
表结构分别如下:
(2)动态生成现金和银行存款日记账。
首先将会计凭证表复制到新建工作表中,然后利用EXCEL软件的“自动筛选”功能实现并保存。
(3)生成科目汇总表,要求利用EXCEL软件中“数据|数据透视表”功能生成。
表结构如下:
(4)生成科目余额表,利用EXCEL建立科目余额表结构(包含所有会计科目),通过数据链接调用之前表格的数据,利用公式进行数据汇总等。
4、利用EXCEL软件实现×
公司的各类会计报表。
(1)生成资产负债表,利用EXCEL建立资产负债表结构,通过数据链接调用之前表格的数据,利用公式进行数据汇总等。
(2)生成利润表,利用EXCEL建立利润表结构,通过数据链接调用之前表格的数据,利用公式进行数据汇总等。
(3)生成现金流量表,利用EXCEL建立现金流量表结构,(需要先编制调整分录表)通过数据链接调用之前表格的数据,利用公式进行数据汇总等。
案例二(要求所有小组的上市公司案例都不同)
(案例二完成的内容在同一个EXCEL文件内)
1、按照规则选择国内某上市公司,选取其近3-5年(至少3年)年度财务报表资料,利用EXCEL软件进行财务状况分析,如财务比率分析、比较分析、趋势分析(结合近3-5年,完成如收入、利润等变化趋势图)、杜邦分析,通过数据链接调用之前相应年报表格的数据,利用公式进行数据汇总等,最后分析出该公司近期财务状况并做出预测(对得到数据及图表的文字分析内容在实习报告中体现)。
财务数据处理及分析使用的分析方法可以自行考虑决定,只要能较好的完成财务报表分析即可,范例如下(仅供参考):
(财务比率可按照财务管理教科书上的分类并计算相应比率,上图只是提供基本格式范例)
(资产负债表和利润表构成项目以上市公司报表为准,上两图只是提供基本格式范例)
(趋势分析可按照上市企业的实际情况选择相应项目展开,其中主营业务利润为必选项,上图只是提供基本格式范例,可以用折线图、圆饼图、柱状图等各种类型展示)
(杜邦分析结构图可参照财务管理教科书的表示形式,上图只是提供一个基本范例)
案例三
(案例三完成的内容在同一个EXCEL文件内)
1、A公司在企业筹资决策中以长期借款为主。
2013年向工商银行取得借款2000万元,期限5年,年利率8%,分别采用等额利息法(每年末付息,每次偿还利息等额,本金最后一次性偿还)、等额本金法(每次偿还本金等额)、等额摊还法(每次偿还总额等额)偿还借款,请分别编制还款计划表。
若每年还款次数可以是2次、3次、6次、12次,而年利率有8%、7.5%、7%、6%,请建立该公司的分期还款分析模型。
结合财务管理专业知识,并运用EXCEL的公式、函数、数组、模拟运算表等功能。
格式范例如下:
(以上格式仅供参考,可以自行改动或重新设计格式)
2、B公司年需要原材料甲10000公斤,每次订货费用为400元,单位保管费用20元/年,允许缺货。
如果缺货,则每缺货1公斤原材料年损失费用为16元。
分别建立该公司允许缺货和不允许缺货条件喜爱的经济订货批量模型,得出原材料甲的经济订货批量、全年订货次数和最低订储费用。
结合财务管理专业知识,并运用EXCEL的公式、函数等功能。
3、C公司准备用一台新设备替换旧设备。
该公司有关资料如下
项目
旧设备
新设备
原价
60000
预计使用年限
10
已使用年限
年销售收入
50000
80000
年付现成本
残值
10000
折旧方法
直线法
年数总和法
资金成本
10%
所得税率
40%
要求:
利用EXCEL的函数功能计算出净现值(列出计算详细过程),依据新旧设备的净现值差额,确定是否进行设备更新。
结合财务管理专业知识,并运用EXCEL的公式、函数、数组等功能。
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