江苏省内审师内部审计基础撰写经济责任审计文书应注意的问题考试试卷_精品文档.docx
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江苏省2017年内审师《内部审计基础》:
撰写经济责任审计文书应注意的问题考试试卷
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.项目管理人员的最终责任是
A:
尽快完成项目
B:
以最低成本完成项目
C:
确保顾客满意
D:
做出独立决策
2.如果一个国家的法律要求至少应把所发行的10%的股票留给公司员工和非股东,这种规定对现有股东会产生哪种影响?
A:
该法律将使现有股东受益,因为发行价格通常高于市场价格
B:
该法律有损现有股东的利益,因为发行价格通常高于市场价格
C:
该法律将使现有股东受益,因为发行价格通常低于市场价格
D:
该法律有损现有股东的利益,因为发行价格通常低于市场价格
3.在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
A:
定义
B:
控制
C:
测量
D:
改进
4.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A:
只有I
B:
只有II
C:
只有III
D:
II和III
5.以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题(如应用过时的设备和工艺等)?
A:
执行预算,要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准
B:
每月对实际开支与预算开支进行比较
C:
定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较
D:
研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准
6.以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划;Ⅱ、召开撤出会议;Ⅲ、开展现场工作;Ⅳ、进行审计时间安排;Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A:
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ;
B:
正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ;
C:
正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ;
D:
正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
7.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时,分析性程序主要是用于确定
A:
财务报表披露的适当性;
B:
存在具体的错误或遗漏;
C:
报表内容的总体合理性;
D:
截止日的错误采用。
8.3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种
A:
行为征兆。
B:
事态压力。
C:
合理理由。
D:
犯罪机会。
9.根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。
那么,上面所说的系统是下列哪种设备的一部分?
A:
a.磁带控制单元
B:
b.多路转换器通道
C:
c.磁盘控制单元
D:
d.中央处理器(CPU)
10.在计划对应收账款的内部控制实施审计时,首席审计执行官索取并得到了外部审计人员的函证。
在审查这些工作底稿时,他注意到外部内部审计师使用否定性函证,这是因为
A:
运货和开票的内部控制薄弱;
B:
外部审计人员怀疑账户余额中有错误和违规;
C:
许多账户余额较大;
D:
内部控制强,且所涉及的许多账户余额都很小。
11.在审计的哪个阶段,内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制
A:
员工挑选阶段;
B:
初步调查阶段;
C:
编制工作方案阶段;
D:
审计结果报告阶段。
12.内部审计师的工作底稿的主要目标是
A:
为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录;
B:
可以当作编制财务报表的一种方式;
C:
将内部控制中的薄弱环节记录下来,并向管理层提出改进建议;
D:
遵守《内部审计专业实务标准》。
13.以下哪项能对制造商的管理层可能存在的财务报表舞弊迹象做出反映:
A:
趋势分析透露:
(1)销售额增长50%,
(2)销售成本增长25%;
B:
比率分析透露销售成本占销售额的一半;
C:
同等规模的行业分析显示:
(1)公司的销售成本占销售额的40%,
(2)行业平均销售成本占销售额的50%
D:
同等规模的行业分析显示:
(1)公司的销售成本占销售额的50%
(2)行业平均销售成本占销售额的40%。
14.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种
A:
合理理由。
B:
生活方式征兆。
C:
行为征兆。
D:
身体征兆。
15.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因?
A:
《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
B:
内部审计师或外部审计师单独开展工作,均无法有效达到管理层所要求的满意度
C:
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
D:
外部审计师一般开展财务审计,而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
16.某审计师对某零售点的顾客进行服务,以下哪种数据来源为审计提供的数据有效性最差?
A:
将该零售点选定时期内的人员配备额与同期客流量进行比较的图表
B:
在顾客离开时商店对其获得的满意程度进行随机调查
C:
对服务人员进行随机抽样,并就其服务质量与样本面谈
D:
编制各零售点顾客服务培训的图表,将培训与顾客对所得到服务的总体满意程度进行比较
17.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料,这些计算机通过局域网(LAN)相联,并通过电子资料交换自动生成采购定单。
采购是向经批准的供货商进行的,根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。
为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新,以下哪项审计程序最为有效
A:
按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量,将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B:
将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C:
使用通用审计软件编制超贮存存货报告,将存货量与当前生产规模相比较
D:
抽取若干期的生产计划和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确
18.某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户,基金余额并不特别大,由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中,内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:
A:
询问财务人员投资收益少于预计金额的原因;
B:
通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告,列出特定股票或债券支付的利息或股息;
C:
通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为,并建议邀请法律顾问一起完成调查;
D:
从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账,以便确定现金是否收到。
19.以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的?
A:
将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成
B:
将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法
C:
通常局限于制造业操作和生产过程
D:
可以通过质量或数量的比较来进行
20.以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?
A:
付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。
B:
控制环境能够被描述为“非常松散”,但是,本部门的管理层认为该看法是合理的,因为本部门需要创新。
C:
某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。
D:
以上都是。
21.下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中,哪一项不正确
A:
这种方法的优势是它可以直接检查控制措施;
B:
每次只能测试一个控制措施;
C:
每种类型要检查几个交易;
D:
只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试。
22.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则
A:
由于评价者对员工的影响不同,评价结果差异很大;
B:
由于存在诸多业绩优异的员工,所以最好采取标准业绩评价;
C:
新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价,以有效指导新员工工作;
D:
应当实施年度或更频繁的业绩评价,从而为员工提供及时的能力信息反馈。
23.审计师最不可能使用计算机软件来
A:
评估计算机控制风险
B:
准备电子表格
C:
进入客户数据文件
D:
构建平行模拟
24.在执行改变生产团队组成的决策时,管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制,抵制的原因最可能是
A:
没有足够的人手完成任务
B:
选择带来更高成本的方式来完成生产任务
C:
新的结构没有效率
D:
害怕工作关系改变
25.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计师和外部审计师可能会审计同一家跨国企业的同一套中期财务报表的原因?
A:
《国际会计准则》要求跨国公司的季度财务报表由外部审计师和内部审计师进行审计
B:
内部审计师或外部审计师单独开展工作,均无法有效达到管理层所要求的满意度
C:
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师针对中期财务报表开展的审计工作
D:
外部审计师一般开展财务审计,而内部审计师则审计内容更为宽泛的经营领域
26.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出?
A:
证据的权威性
B:
证据的充分性
C:
证据的有力程度
D:
证据的相关性
27.质量方案评估会由内部或外部来实施。
外部评估的显著特征在于它的目标是
A:
识别能执行得更好的任务
B:
决定内部审计服务是否符合专业标准
C:
提出改进建议
D:
提供独立确认
28.同业复核过程可以由内部复核或者外部复核来实施。
外部复核的典型特征是这项复核的目标是____
A:
提出改进建议。
B:
识别那些可以更好开展的工作。
C:
确定审计活动是否达到专业标准。
D:
提供独立的评价。
29.技能和胜任能力,内部审计师应该能够展示其已
A:
学习并通过考试。
B:
与审计经理讨论培训需求。
C:
落实继续教育培训计划。
D:
在过去两年中至少参加了一个培训班。
30.下列哪一项是数据字典所具有的功能?
A:
a.用来确定系统的用户。
B:
b.为目标和资源确定优先级和安全规则。
C:
c.可以划分两个连续业务的界限。
D:
d.组织和共享有关对象和资源的信息。
31.平衡记分卡的概念包括
A:
卖方的轮换;
B:
外包程序的应用;
C:
公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度;
D:
学习与成长。
32.控制自评的要素包括Ⅰ将参与员工视为过程的拥有者;Ⅱ接受员工有关风险和控制的调研;Ⅲ在本领域对员工进行单独地面谈。
A:
仅有Ⅰ;
B:
仅有Ⅱ;
C:
仅有Ⅱ和Ⅲ;
D:
Ⅰ,Ⅱ和Ⅲ。
33.公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约,按照公司分部的奖励计划,内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架,内部审计师最适当的做法是
A:
接受该礼物,因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B:
告知审计部门管理层,询问是否应该接受该礼物。
C:
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D:
拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
34.标准化的业务工作方案不适合以下哪种情形
A:
只发生微小变化的稳定的经营环境;
B:
复杂多变的经营环境;
C:
随后将对同一地点进行存货审计;
D:
多个地点进行相似经营。
35.安全和健康(ESH)自我检查方案的一部分,检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正,ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间,审计师指出业务经理加入了终止(Closure)信息,并确
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