中小学财务管理制度内控管理制度资产管理制度收入管理制度支出管理制度财务审批制度财务监督Word下载.docx
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第三条 学校组织收入必须合法合规,各项收费必须严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准,使用符合国家规定的合法票据。
对按照规定上缴国库或者财政专户的资金,应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。
支出管理制度
1、事业支出,即单位开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。
基本支出是指日常工作发生的人员支出和公用支出。
项目支出是指为完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。
2、其他支出,包括单位除事业支出以外的利息支出、捐赠支出、资产处置损失等其他各项支出。
3、单位经费支出,实行单位负责人全面负责经费支出审批,由财务部门归口统一管理。
(1)人员经费支出按照国家规定的开支标准和财政部门核定的预算执行,由单位人事管理部门负责审核,报单位负责人负责审批。
(2)日常公用经费支出按照财政部门核定的预算执行,单位负责人负责审批。
(3)专项经费支出应严格按照批准的项目用途专款专用,项目负责人对项目内容进行审核,重大项目的执行须分级负责,集体会议审核,单位负责人负责审批。
4、人员经费支出部分
(1)基本工资、津贴补贴、绩效工资。
由人事部门根据相关政策核准,财务造册后人事复核,报单位负责人审批。
(2)其他工资福利支出。
长期聘用人员劳动报酬及津贴补贴等,根据财政部门核准的预算执行,报单位负责人审批。
(3)离退休费、抚恤金、生活补助等支出。
人事部门根据政策核定,财务部门根据人事部门核准的相关书面通知执行,报单位负责人审批。
5、公用经费支出部分
公务费支出。
公用事业费、差旅费、印刷费、清洁费、其他办公费等,应当做好相关的控制措施,总务部门做好核准,单位负责人审批后实施。
6、修缮费支出。
零星修缮费、日常开支的固定资产修理维护费等。
使用部门提出修缮申请,总务部门核准,单位负责人审批后,总务部门组织实施。
全年工程预算五万元以上(含五万)的项目,必须办理工程项目申报审批手续,经有关部门批准后方可实施。
资产管理制度
第一条、为了加强行政事业单位的固定资产管理,提高固定资产的使用效率,保证国有资产的完整,根据《行政事业单位国有资产管理办法》和《行政事业单位会计制度》、《事业单位会计准则》的有关规定,结合本校实际,特制订本制度。
第二条、单位固定资产管理的主要任务是:
建立健全各项管理制度,合理配备并节约、有效使用固定资产,提高固定资产使用效率,保障固定资产的安全和完整。
第三条、学校固定资产的管理和使用坚持统一政策、统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则。
第四条、单位的固定资产管理和监督,对纳入政府采购范围的固定资产进行统一购置。
单位成立由一把手负责的“固定资产管理领导小组”,具体负责本单位固定资产的产权界定、配备、清查、变动处置,以及资产使用、维护过程中的监督任务。
第五条、单位应确定专人负责固定资产的日常管理工作,包括资产的配置、登记、统计、维护、保管等,并对所管资产的安全完整负有责任。
固定资产管理人员应相对稳定,工作调动时必须办理交接手续。
申购验收制度
一、中学采购流程制度部门申购→校务处初审→初步方案→校领导批准→上级主管部门教育局批准→具体实施部门验收→领导签名→登记入库一部门申购对象,根据各部门申购物品需求,确定申购物品的时间商家品牌数量金额的初步方案。
二、如果金额在1000元以下,由相关处室负责人购买;
金额在元1000以上,需经过学校会议讨论决定,并形成会议记录。
三、初步方案由学校校务处提出部门申购物品的初步方案,提交学校领导审批。
四、学校领导审批学校领导根据校务处提出部门申购物品的初步方案,经过校务会议讨论研究决定是否同意。
五、具体实施经过学校校务会议讨论研究决定,同意申购物品,则由相关人员严格按照学校采购制度规定具体操作。
六、部门验收根据采购人员购买的物品,由相关部门对购买的物品进行验收,如果不符合所购买的物品要求,则提出退货,由采购人员负责退货。
如果符合所购买的物品要求,则由部门负责人员在发票单上签名。
七、学校领导签名根据各部门负责人员对所购买的物品验收签名,由学校领导审批签名。
八、登记入库采购人员根据各部门负责人员对所购买的物品验收签名和由学校领导审批签名的发票收据,把购买的物品送入学校仓库,由学校仓库管理人员登记入库。
报损报毁制度
学校财产的管理是合理、有效地使用教学经费不可忽视的环节,是保证教育教学任务的基础。
对学校建设和发展起到积极的作用,为加强学校财产的管理,保证教育教学工作顺利进行,特制订本制度。
一、教师办公用品、办公室及专用室设备、教学器材设备,因自然老化或无法修理,可以报废。
二、教师办公用品、办公室及专用室设备、教学器材设备一次修理费超过原价的一半,可以报废。
三、专用室报废报损应填写专用室专用的报损报废申请单,经总务主任鉴定,送校分管领导或报上级主管部门审批,经批准后方可销帐。
四、图书报损报废应由图书馆出示报废报损申请书,根据总金额的大小经总务主任、校分管领导或报上级主管部门审批,经批准后方可销帐。
五、各功能室需报废报损财产设备及器材,应由功能室管理员出示报损报废申请书,须经财产管理员和总务主任验证,并经分管校长审批后,方可报废报损。
六、报废物资单件单价在一千元以下的报废申请由学校审批,报废金额较大的须按教育局有关部门的规定执行。
七、财产的报废和处理,必须按物品的名称、数量、金额列表,经使用部门和总务处审核后,由总务主任批准,交总务处回收。
八、已报废报损的财产设备及器材,除部分可拆零件用作维修外,应交总务部门及时处理,不得存放在原组室内。
九、 经批准报废报损的财产设备及器材,必须由使用部门提出申请,经总务主任核实后报分管校长批准,并经局审核后注销。
开出三联单,签好名,交学校报帐员报上级部门,并做好固定资产调整工作。
财务审批制度
(一)学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。
财务工作实行校长负责制。
受校长委托,分管财务副校长协助校长管理学校财务工作,财务部门在校长、协管财务副校长的领导下,统一管理学校的各项财务会计工作。
(二)校长是学校财务审批的第一责任人,对学校财务审批工作全面负责,分管财务副校长可行使授权范围内的审批工作。
(三)在年度经费预算指标额度内的用款审批。
一次性支付金额在1000元以下的由经办人和分管财务副校长审批,最后报校长审批。
1000元以上开支需报上级教育部门领导签字同意方可报支。
(四)项目经费(如基建、教学设备购置、修缮等项目)的审批。
由会议集体讨论通过决定,由实施部门制定实施方案,分管财务副校长和校长审批。
凡属政府采购规定的项目,必须报请教育局,经教育局批准。
(五)学生寄宿生补助补助审批,由财务人员制表,分管财务副校长审批,报校长审批并公示。
(六)在经费支出审批中,应严格控制接待费、办公用品、加班费、个人酬劳等方面的支出。
(七) 学校工会经费由分管负责人审批,须向学校报送年度经费预算报告和季度经费实际支出情况表,并报校长审批。
会计档案管理制度
第一条、会计档案的范围会计档案的范围一般指会计凭证、会计数据、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等五个部分。
1、会计凭证包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证、记账凭证汇总表、银行存款对账单、银行存款余额调节表等。
2、会计数据主要指电算化中的会计数据,包括以光盘存储的记账凭证、会计账簿、会计报表;
会计软件系统运行中编制的各种文档和其他会计资料。
3、会计账簿包括按会计科目设置的总分类账、各类明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及辅助登记备查簿。
4、会计报表指按要求由财务部门上报的各种会计报表、统计报表、劳资报表等。
包括月报、季报、年报及其他临时报表。
第二条 主要会计档案的生成
1、会计账簿 学校人员经费发放记录、学校公用经费报支记账由出纳员根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔顺序登记。
各账户的明细账由计算机按月打印输出。
总账由计算机按月打印出科目余额表替代。
第三条 会计档案的保管
1、存储在计算机中的会计数据要每日进行机内数据库备份,
2、账表打印和日常核算同步进行,记账凭证、打印出的各种账表按《会计档案管理办法》的规定进行保管。
3、会计档案保管人员依据会计岗位工作职责的规定,对所保管的档案内容及范围负相应的责任。
4、各种会计资料包括打印出来的会计资料以及存储会计资料等,未经单位领导同意,不得外借和拿出单位。
财务内控管理制度
按照财政部、国家教育部《中小学财务制度》及各级部门关于学校财务管理的有关要求,为加强和规范学校财务管理,提高学校经费的使用效益,充分发挥会计的职能作用,保证会计工作依法有序地进行。
特制订本校财务管理内控制度如下:
一、预算管理:
1、学校应按上级规定的程序和时间编制年度预算计划。
全部收入纳入预算,并根据收入情况统筹安排各项支出。
预算外资金必须按规定全部纳入“收支两条线”管理。
2、学校须严格执行经批准的预算计划,坚持收支平衡的原则,不得超预算增加支出。
因特殊情况需调整后逐级上报。
3、学校的财政帐户的开设和变更均应报财政部门批准,并在区教育局结算中心统-管理监督之下。
任何部门均坏得私设"
小金库”。
4、学校在每个预算年度末,应编制本年度决算草案,并在规定期限内.上报。
并在校务公开栏内公开。
二、收入管理:
1、收入是指学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金,包括财政预算拨款、预算外收入、事业及经营服务性收入、租赁收入及依法取得的其他各项收入。
2、学校必须严格执行国家的收费规定,依法组织各项收入,筹措教育经费。
不得缓交、截留或擅自坐支应交款项,更不得隐匿不报。
3、学校的一切收费行为须做到有章可循,有据可依,所有收入都要开列合法的收据,禁止-切乱收费。
4、学校的一切收入均要入帐,并及时存进学校的财政帐户。
三、支出管理:
1、支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
2、学校须根据支出预算,体现勤俭办校的原则。
实行绩效工资后严禁公用经费发放教师奖金、补贴、津贴和实物。
支出凭证须有经手人、财务副校长人、领导签字方可入帐,
1000元以上必须将票款直接支付开票人账户。
。
4、注重原始凭证的合法性,做到内容完整,凭证合法,手续齐全。
财务监督制度
为规范学校财务管理,依据.上级精神,结合我校实际,制定本校财务监督管理制度。
一、成立财务监督小组。
财务监督小组
组长:
****
财务审核人:
具体财务人员:
********
会计:
报账:
****
二、财务工作必须贯彻执行各项财经政策,加强财务监督,
秉公办事,严格财经纪律。
三、提倡勤俭节约,严格财经纪律。
凡单位的财务收支情况、年度预决算以及群众关心的办公设备购置、招待、会议等大额开支,必须经集体研究决定。
四、款项支出过程中,必须严格审批程序,实行联签会审,由经办人员、主要领导参与,各项支出经联签会审后,按照审批权限审批入账。
五、各项财务开支必须定期公开。
六、严禁公款请客送礼,
严禁重复报销费用,严禁以公务接待、购置办公用品。
七、要公开报销明细,
实行“阳光票据”,接受监督。
八、出差费
用报销严格按照规定如实填写差旅报销单,并在出差回来一周内结账,财务人员对报销有关情况进行核实,如无出入,按规定请领导审批后,方可报销。
九、加强内部财务管理
注意节俭开支。
十、学校财务要优先服务安全,优先服务教学。
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