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银行存款:
银行存款+124-214管理费用-124+214
2销商品一批,计1334元,过账时误计入应收账款账户贷方
应收账款+2668(1334*2)
3银行存款户中支付短期借款利息100元,误作为归还短期借款1000元
银行存款+900短期借款+1000财务费用+100(借款利息通常归入财务费用账户核算)
⑷用银行存款支付本月电费157元,过账时管理费用账户借记517元
管理费用-517+157=-360
⑸购入办公用的复印机一台,价值3400元,误作为库存商品登记入账
固定资产+3400库存商品-3400
随后,会计人员对所发现的错账分别进行了更正。
要求:
请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制
结转后试算平衡表
⑴500
⑵11270
⑶6538
⑷2570
⑸3206
⑹14770
⑺13000
⑻7374
⑼2210
⑽3640
财务费用
⑾100
⑿48804
2、华天公司2008年1月31日结账前的月试算表如下,由于
存在若干错误,故该表借贷不平衡。
2008年1月31日
510
18900
8000
173000
35000
8050
200000
19000
2000
3000
245410
1银行存款支付广告费(属于销售费用)5400元,误记为4500元。
银行存款+4500-5400销售费用-4500+5400
⑵赊销商品一批,计8500元,过账时误计入应收账款账户贷方。
应收账款+17000
2虚记(这种经济业务并不真实存在)一笔赊销商品业务,金额为5000元。
应收账款-5000主营业务收入-5000
⑷用银行存款支付本月电费150元,过账时管理费用账户借记510元。
管理费用-510+150
⑸用银行存款购买办公用的复印机一台,价值3500元,误作为库存商品登记入账。
固定资产+3500库存商品-3500
⑴510
⑵11100
⑶32000
⑷15400
⑸8000
⑹176500
⑺8050
⑻14000
⑼2900
⑽2640
⑾257050
3、华天公司2008年12月末结账前的试算表如下
2008年12月31日
1000
85600
54000
406200
265000
累计折旧
6500
50000
59200
300000
盈余公积
8200
利润分配
4300
本年利润
30000
381600
839800
月末,华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理:
⑴计提本月办公用固定资产折旧1600元。
管理费用1600
累计折旧1600
⑵结转本月已售商品成本,共计290000元。
主营业务成本290000
库存商品290000
⑶结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。
主营业务收入381600
本年利润381600
本年利润319600
销售费用8000
管理费用21600
主营业务成本290000
⑷按25%的税率计算本月应交所得税。
(分录略)
所得税=(381600-319600)*25%=15500
⑸将本月所得税结转至“本年利润”账户。
本年利润15500
所得税费用15500
⑹结转本年利润账户。
净利润=381600-319600-15500=46500
本年利润46500+3000=49500
利润分配46500+30000=76500
试算平衡后利润分配=4300+76500=80800(难点)
根据以上资料,完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表。
⑴85600
⑵54000
⑶116200
⑷265000
⑸8100
⑹50000
⑺59200
应交税费
⑻15500
⑼8200
⑽80800
⑾521800
⑿521800
4、华天公司2008年12月末结账前的试算表如下
85000
45500
170000
5000
40000
206000
10000
531000
⑴计提本月办公用固定资产折旧1000元。
管理费用1000
累计折旧1000
⑵结转本月已售商品成本,共计100000元。
主营业务成本100000
库存商品100000
主营业务收入206000
本年利润206000
本年利润131000
销售费用10000
管理费用21000
主营业务成本100000
所得税=(206000-131000)*25%=18750
本年利润18750
所得税费用18750
净利润=206000-131000-18750=56250
本年利润56250+40000=96250
利润分配56250+40000=96250
试算平衡后利润分配=8000+96250=104250(难点)
⑴85000
⑵45500
⑶70000
⑷200000
⑸6000
⑹20000
⑺50000
⑻18750
⑼2000
⑽104250
⑾401000
⑿401000
5、资料:
华天公司2008年12月份发生如下经济业务(不考虑增值税):
12月2日,对外销售商品一批,共1200件,收到购货方的金额为120000元的转账支票,已存入银行。
银行存款120000
主营业务收入120000
⑴12月5日,开出金额为35000元的转账支票一张,用以支付所购入的商品款,商品已验收入库。
库存商品35000
银行存款35000
⑵12月9日,接银行通知,异地购货方上月所欠货款10000元已到账。
银行存款10000
应收账款10000
⑶12月13日,收到投资人追加投入的资本金100000元,已存入银行。
银行存款100000
实收资本100000
⑷12月20日,购入一台复印机,价款8000元,款项暂欠。
固定资产8000
应付账款8000
⑸12月31日,计提本月份办公设备折旧费5000元。
管理费用5000
累计折旧5000
⑹12月31日,将本月2日销售的1200件商品成本70000元,结转至主营业务成本。
主营业务成本70000
库存商品70000
在下表中填上正确数字完成7月份华天公司的发生额试算平衡表的编制。
华天公司试算平衡表
2008年12月
发生额
借方
贷方
⑴230000
⑵10000
⑶35000
⑷70000
⑹5000
⑺8000
⑻100000
120000
⑼70000
⑽5000
⑾348000
⑿348000
6、资料:
华天公司2008年9月末有关账户余额如下(不考虑增值税):
200
15800
3800
60000
4200
56000
该公司10月份发生如下经济业务:
⑴用银行存款购入库存商品1800元。
库存商品1800
银行存款1800
⑵赊购办公设备3000元。
固定资产3000
应付账款3000
⑶从银行存款户中归还银行的短期借款本金10000元,利息120元。
短期借款10000
财务费用120
银行存款10120
⑷收回其他单位的欠款3000元,存入银行。
银行存款3000
应收账款3000
⑸本月的销售收入10000元全部收到,存入银行。
主营业务收入10000
⑹本期库存商品期末盘存数为1000元,其余为本期销售数。
本期销售(减少)数=4200+1800-1000=5000(倒推)
请代华天公司完成下列结账前的试算平衡表的编制。
华天公司结账前试算平衡表
2008年10月31日
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
⑴13000
⑵11920
⑶16880
⑷800
1800
⑸5000
⑹1000
⑺59000
⑻3000
⑼8000
120
80000
⑽32920
⑾32920
⑿83000
83000
7、资料:
华天公司2008年11月末有关账户余额如下(不考虑增值税):
480
45800
21000
20800
9920
15000
184000
5000
该公司12月份发生如下经济业务:
⑴收到投资者追加投入的资本金50000元,存入银行。
银行存款50000
实收资本50000
⑵收到购货方上月所欠货款5000元,存入银行。
银行存款5000
应收账款5000
⑶本月对外销售商品一批,共计收入8000元,款项全部收到,存入银行。
银行存款8000
主营业务收入8000
⑷购入价值6000元的商品一批,当即以银行存款支付3000元,余款暂欠。
库存商品6000
应付账款3000
⑸以银行存款支付上月所欠货款10000元。
应付账款10000
⑹本期库存商品期末盘存数为10000元,其余为本期销售数。
本期销售数=9920+6000-10000=5920
⑴63000
⑵13000
⑶95800
6000
⑷5920
⑸10000
⑹3000
⑺14000
⑻250000
⑽5920
261000
⑾84920
84920
⑿312000
312000
练习下列错账的调整:
1、从银行提取现金530元备用,误记为350元。
银行存款+350-530库存现金-350+350
2、赊购材料一批,计6500元,过账时误计入应付账款账户的借方。
应付账款+130000
3、虚记一笔赊销商品业务,金额为15000元。
应收账款-15000主营业务收入-15000
4、通过银行转账对外捐款4500元,过账时误计入管理费用借方5400元。
管理费用-5400之营业支出+4500
5、漏计办公用设备的折旧费2500元。
管理费用+2500累计折旧+2500
6、从银行存款中支付短期借款利息200元,误作为归还短期借款2000元。
银行存款+1800短期借款+2000财务费用-200
7、本月电费580元,过账时管理费用账户借记850元。
管理费用-850+580
8、购入办公用的复印机一台,价值4000元,误作为库存商品登记入账。
固定资产+4000库存商品-
练习下列分录:
1、从银行存款户中归还银行的短期借款本金10000元,利息120元。
2、收到购货方上月所欠货款30000元。
银行存款30000
应收账款30000
3、以银行存款支付上月所欠货款1500元。
应付账款1500
银行存款1500
4、购入价值6200元的商品一批,当即以银行存款支付5000元,余款暂欠。
库存商品6200
应付账款1200
5、以银行存款支付本月办公用水电费1000元。
银行存款1000
6、收到投资者追加投入的资本金100000元,存入银行。
7、计提本月办公用固定资产折旧1000元。
8、收回其他单位的欠款4000元,存入银行。
银行存款4000
应收账款4000
9、销售商品一批,共10000件,单价50元,款项收到已存入银行。
银行存款500000
主营业务收入500000
10、上述产品的成本为350000元,结转至主营业务成本。
主营业务成本350000
库存商品350000
11、将本月实现的销售收入500000元,结转至本年利润。
本年利润500000
12、将本月发生的销售成本350000元,结转至本年利润。
本年利润350000
销售成本350000
13、收到环保部门的罚单,开出转账支票支付罚款2400元。
营业外支出2400
银行存款2400
14、将本月的损益类账户结转至本年利润。
(与上述题无关联)
主营业务收入
本年利润
销售费用
管理费用
主营业务成本
15、将本月的所得税结转至“本年利润”账户。
所得税费用
16、结转本年利润账户。
二、银行存款余额调节表
1、资料:
华天公司2008年4月30日银行存款余额为269000元,4月底公司与银行往来的其余资料如下:
①4月30日收到购货方转账支票一张,金额为36800元,已送存银行,但银行尚未入账。
②本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付,但公司未接到通知而尚未入账。
③本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票,尚有48320元尚未兑现。
(属于企业已付而银行未付)
④本公司送存银行的某客户转账支票12240元,因对方存款不足而被退票,而本公司未接到通知。
⑤公司委托银行代收的款项100000元,银行已转入本公司的存款户,但本公司尚未收到通知入账。
假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。
请代华天公司完成以下银行存款余额调节表的编制。
银行存款余额调节表
编制单位:
华天公司2008年4月30日单位:
元
项目
金额
企业银行存款日记账余额
1171045(假定已知)
银行对账单余额
⑸269000
加:
银行已收企业未收的款项
⑵100000
企业已收银行未收的款项
⑹49040
减:
银行已付企业未付的款项
⑶1325
企业已付银行未付的款项
⑺48320
调节后余额
⑷269720
⑻269720
2、资料:
华天公司2008年6月30日银行存款日记账余额为150000元,与收到的银行对账单的存款余额不符。
经核对,公司与银行均无记账错误,但是发现有下列未达账项,资料如下:
①6月28日,华天公司开出一张金额为80000元的转账支票用以支付供货方货款,但供货方尚未持该支票到银行兑现。
②6月29日,华天公司送存银行的某客户转账支票20000元,因对方存款不足而被退票,而公司未接到。
③6月30日,华天公司当月的水电费用1500元银行已代为支付,但公司未接到付款通知而尚未入账。
④6月30日,银行计算应付给华天公司的利息500元,银行已入账,而公司尚未收到收款通知。
⑤6月30日,华天公司委托银行代收的款项150000元,银行已转入公司的存款户,但公司尚未收到入账通知
⑥6月30日,华天公司收到购货方转账支票一张,金额为20000元,已经送存银行,但银行尚未入账。
华天公司2008年6月30日单位:
⑴150000
⑸339000
⑵150500
⑹40000
⑶1500
⑺80000
⑷299000
⑻299000
3、资料:
华天公司2008年7月20日至月末
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