新编会计模拟实习工业企业分册第七版Word文件下载.docx

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84252.42

原材料——铝材类——铝锭

5、1日

转字第2

固定资产（冲床）验收

附单据1张

固定资产26500

在建工程——安装冲床工程

26500

6、1日

银付字第3号

签发本票

其他货币资金——银行本票

25000

银行存款——工商银行25000

7、2日

银付字第4号

预付明年报刊费

预付账款——报刊订阅费

4338

8、2日

转字第3号

本票采购吸水管

材料采购——辅助材料类——吸水管

21000

（进项税额）3360

其它应收款——东海无线电厂

640

9、2日

银收字第1号

收到预付

1-3月租金

198000

预收账款——泰山证券公司

180000

应交税费——应交增值税（销项税额）

18000

10、3日

银收字

第2号

收回本票余款

银行存款

其它应收款——东海无线电厂

11、3日银付字

第5号

支付商品交易会摊位费

销售费用

3000

应交税费——应交增值税（销项进额）

180

3180

12、3日

转字第4号

出口新加坡保温瓶

应收账款——新中贸易公司107889.6

主营业务收入107889.6

注：

出口不予免征和递减部分计入销货成本

107889.6

×

（16%-3%）=3236.69

转字第

5号

附单据见转字

4号张

主营业务成本3236.69

应交税费——应交增值税（进项税额转出）3236.69

先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为

应纳税额两部分）

应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额

应交税费——应交增值税（出口退税）14025.65

应退税额与抱着内销产品

）14025.65

13、3日现付字第2号支付员工业务培训费

其它应付款——教育经费350

应交税费——应交增值税（销项进额）21

2张了

库存现金371

14、此处不做分录,3日收到委托收款凭证

材料采购——辅助材料类——吸水管108360

应交税费——应交增值税（进项税额）18421

应付账款126781.2

15

、此处不做分录,6日购入底垫、口圈入库（业务

款上月已付,上月做分录:

材料采购——辅助材料类——底垫14000

——口圈19000

银行存款33000

）业务

16、6日现付字第3号预支差旅费

其它应收款——职工借款——姚怡

库存现金400

400

17、7日现付字第4号支付职工困难补助

应付职工薪酬——职工福利300

库存现金300

18、

7日转字第6号收到支票

其他货币资金——待转让支票

应收账款——东方百货公司

拟背书转让附单据

80000

19、7日

6号

购入纸盒、纸箱入库

材料采购——辅助材料类

银行存款6652

6652

7日

转字第7号

背书转让支票购入材料附单据

借：

材料采购——辅助材料类68048

贷：

其他资金——待转让支票80000

11952

20、8日银收字3号

流动资金借款

银行存款——工商银行800000

短期借款800000

21、8日现收字第1号王庆成交回多余现金单据1张

库存现金53

其它应收款——职工借款53

8日

8号

报差旅费

管理费用

其他应收款

22、8日

1947

——职工借款1947

银付字第7号支付商业承兑汇票款

2张

应付票据——东江有色金属公司

银行存款——工商银行300000

300000

23、

8日转字第9号

新港债计息

应收利息30000

债权投资——利息调整

2406

投资收益27594

24、9日

银收字第4号

贴现银行承兑汇票附单据

银行存款——中国银行

357000

应收票据——上海保温容器公司

9日转字第10号

贴现利息

附单据见

银收4

号张

财务费用3000

应收票据——银行承兑汇票3000

25、9日转字第11号

392544

主营业务收入338400

）54144

26

、9日转字第12号转让明星电力附单据

其他货币资金——存出投资款541071.9

交易性金融资产——成本455000

交易性金融资产——公允价值变动46500

投资收益39571.9

9日转字第13号结转收益见转字12号

公允价值变动损益

投资收益46500

46500

27

、10日转字第14号报销差旅费附单据

管理费用454.8

其它应收款——职工借款——姚怡454.8

现付字第5号支付差旅差额附单据见转字

其他应收款54.8

库存现金54.8

14号张

28、

10日现付字

第6号

购买复印纸

管理费用116.15

应交税费——应交增值税（进项税额）18.58

库存现金134.73

29

、10日

银付字第8号申请银行本票

30000

30

上交上月税金及附加款

银付字第9号

应交税费——应交所得税

57250

——应交增值税（已交税款）189340

——应交城建税13463.8

——应交教育费附加

5770.2

——应交个人所得税

2137.8

267961.8

31

、13日银收字第5号

委托加工铝配件收回附单据

银行存款1100.51

其他货币资金1100.51

13日

转字第15号

支付加工费

委托加工物资——上海新丰厂

24912.35

3986.14

其他货币资金1100.51

其他货币资金——银行票款存款

32、13日转字第16号

以汇票采购瓶胆入库

材料采购——瓶胆类——大号

286000

——中号73800

——小号61000

（进项税额）67328

应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂

488128

33、13日

银付字第10号

承付期满付款

材料采购——铝材类——铝锭

108360

（进项税额）17337.6

125697.6

支付运费

银付字

第11号附单据2张

材料采购——铝材类

1080

108

银行存款

1188

34、14日银付字第12号支付排水费附单据2张

3936

5248

管理费用5000

应交税费——应交增值税（销项进额）800

银行存款——工商银行5800

35、15日银付字第13号发放工资附单据1张

应付职工薪酬216062.49

财务费用87.4

银行存款——工商银行216149.89

36、15日转字第17号结转代扣款项（职工个人承担部分）

应付职工薪酬46337.51

其他应付款——应付养老保险费19951.69

——应付住房公积金

17458.59

——应付医疗保险费

4988.17

——应付失业保险费

1247.06

——应付工会会费1312

应交税费——应交个人所得税

1379

37、15

日

银付字第14号

划转工会会费

其它应付款——工会会费

1312

银行存款——工商银行

38、15

支付工会经费

银付字第15号附单据1张

其它应付款——应付工会会费5248

银行存款——工商银行5248

转字第18号

计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费附单据1张

应付职工薪酬105206.33

其它应付款——应付养老保险费49881.73

——应付住房公积金17458.59

——应付医疗保险费23693.83

——应付失业保险费1247.06

——应付生育保险费2494.06

——应付工伤保险费1247.06

——应付工会会费

——提取教育经费

39、16日银付字第16号缴付职工住房公积金附单据2张

其它应付款——应付住房公积金34917.18

银行存款——工商银行34917.18

40、16日银付字第17号缴付社保金附单据2张

其它应付款——应付养老保险费69834.42

28682

2494.12

——应付生育保险费

2494.06

——应付工伤保险费

104751.66

41、16

银付字第18号支付运费

材料采购——塑料粒子

2160

（进项税额）216

银行存款2376

转字第19号购材料

材料采购219840

35174.4

应付票据255014.4

42、17

银付字第19号提取现金附单据1张

库存现金2000

2000

43、17日转字第20号

盘盈盘亏

待处理财产损溢

390

原材料——瓶胆类

360

——辅助材料类——稀释剂

44、17日转字第21号赊销保温瓶附单据1张

应收账款——宁波百货公司793440

主营业务收入684000

（销项税额）109440

45、17日银付字第20号购买印花税票附单据

管理费用——印花税

1880

46、20日转字第22号固定资产报废转入清理附单据1张

固定资产清理25363.4

累计折旧83961.6

固定资产109325

47、20

银付字第21号交印花税税款和滞纳金附单据

应交税费——应交印花税

营业外支出

60

3060

48、21

日银收字

汇款到账（宁波百货公司）

793440

应收账款——宁波百货公司793440

49、21

银收字第7号

报废固定资产处置

6769.79

固定资产清理5836.03

应交税费——应交增值税（销项税额）933.76

转字第23号处置固定资产附加税附单据0张

固定资产清理93.37

应交税费——城市建设税65.36——教育费附加28.01

转字第24号处置固定资产附加税附单据0张

资产处置损益19746.24

固定资产清理19746.24

现付字第7号

清理固定资产支付运费

固定资产清理125.5

库存现金

125.5

50

、21日

银付字第22号

支付电话费

管理费用

12869.19

应交税费——应交增值税（销项进额）1286.92

14156.11

51

现付字第8号

报销交通费

附单据4

张

管理费用25.60

库存现金25.60

52、21日银付字第23号电梯修理费附单据1张

管理费用2860

171.6

3031.6

53、21日银付字第24号

捐赠长春小学

附单据2

营业外支出

50000

转字第25号

0张

2436

主营业务收入

2100

336

54、22日银付字

第25号支付并分配水费

附单据3张

制造费用——制壳车间

3621

——塑料车间1955.34

——装配车间362.1

生产成本——辅助生产成本——机修

362.1

管理费用941.46

7459.26

55、22日银付字第26号支付并分配电费

附单据3

18254.88

——塑料车间13691.16

——装配车间1140.93

1140.93

管理费用3803.1

（进项税额）6084.96

44115.96

56、22日银付字第27号支付短期借款利息

应付利息——预提短期借款利息

38675

财务费用19337.5

58012.5

57、22日银付字第28号支付长期借款利息

长期借款——建造仓库18503.34

在建工程——建造仓库工程

9251.66

27755

22日银付字第29号支付利息

财务费用

3172

银行存款3172

58、22日银收字第8号

收到存款利息（工商银行）

4500.6

财务费用4500.6

59、22

日银收字第

9号

收到存款利息

（中国银行

财务费用1077.22

1077.22

60、22

银付字第30

1张归还短期借款

短期借款——中国银行

100000

61、23

日转字第26号

购入股票明星电力

交易性金融资产——成本

206600

投资收益619.8

其他货币资金——存出投资款

207219.8

62、23

转字第27号

车间用劳动防护手套附单据

制造费用——塑料车间9875

158