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中华会计网继续教育答案

2016年中华会计网继续教育答案

一、单选题

1、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。

A、购买方 

B、销售方 

C、第三方 

D、其他 

【正确答案】A

2、下列不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（）。

A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内 

B、所销售或者租赁的不动产在境内 

C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内 

D、企业将其在境外的不动产租赁给我国企业 

【正确答案】D

3、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入10.3元，发生运输成本5万元。

该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元。

A、0.3 

B、0.1 

C、0.5 

D、3 

【正确答案】A

4、下列关于计算增值税的销售额的表述中，不正确的是（）。

A、销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用 

B、计算增值税的销售额为不含税销售额 

C、销售额包括以委托方名义开具发票代委托方收取的款项 

D、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算 

【正确答案】C

5、下列关于增值税纳税期限的表述中，不正确的是（）。

A、银行、财务公司以1个季度为纳税期限 

B、银行、财务公司以1个月为纳税期限 

C、以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款 

D、以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税 

【正确答案】B

6、下列说法中不正确的是（）。

A、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率 

B、个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税 

C、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户 

D、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户 

【正确答案】D

7、下列关于起征点的表述中不正确的是（）。

A、按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数） 

B、按次纳税的为每次（日）销售额300－500元（含本数） 

C、按期纳税的为月销售额3000－20000元（含本数） 

D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税 

【正确答案】C

8、下列表述中不正确的是（）。

A、纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税 

B、增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成 

C、增值税专用发票的基本联次为三联：

发票联、抵扣联和记账联 

D、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收 

【正确答案】D

9、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。

A、向消费者个人销售服务 

B、向消费者个人销售无形资产 

C、适用免征增值税规定的应税行为 

D、向企业销售服务 

【正确答案】D

10、下列选项中，属于征收增值税的是（）。

A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务 

B、存款利息 

C、被保险人获得的保险赔付 

D、电信企业提供的电信服务 

【正确答案】D

11、下列选项中，属于不征收增值税的是（）。

A、存款利息 

B、建筑公司提供的建筑服务 

C、运输企业提供的运输服务 

D、餐饮企业提供的餐饮服务 

【正确答案】A

12、下列选项中说法不正确的是（）。

A、金融商品转让差额计税 

B、金融商品转让全额计税 

C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票 

D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更 

【正确答案】B

13、下列关于经纪代理服务的选项中不正确的是（）。

A、经纪代理服务差额计税 

B、经纪代理服务全额计税 

C、向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除 

D、向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票 

【正确答案】B

14、下列说法中不正确的是（）。

A、航空运输企业差额计税 

B、航空运输企业全额计税 

C、一般纳税人提供客运场站服务差额计税 

D、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的差额纳税 

【正确答案】B

15、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中不可以扣除的是（）。

A、支付给其他接团旅游企业的旅游费用 

B、餐饮费 

C、导游费 

D、签证费 

【正确答案】C

16、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（）年从销项税额中抵扣。

A、2 

B、3 

C、4 

D、5 

【正确答案】A

17、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第一年的抵扣比例为（）。

A、50% 

B、60% 

C、70% 

D、80% 

【正确答案】B

18、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分期从销项税额中抵扣，第二年的抵扣比例为（）。

A、40% 

B、50% 

C、60% 

D、80% 

【正确答案】A

19、下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是（）。

A、年应税销售额标准为500万元（含本数） 

B、应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人 

C、年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 

D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人 

【正确答案】D

20、一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法的是（）。

A、销售货物 

B、提供加工修理修配劳务 

C、公共交通运输服务 

D、提供电信服务 

【正确答案】C

21、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。

A、2016年4月30日 

B、2016年5月30日 

C、2016年6月1日 

D、2016年7月1日 

【正确答案】A

22、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、2% 

B、8% 

C、10% 

D、12% 

【正确答案】A

23、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、3% 

B、7% 

C、10% 

D、12% 

【正确答案】A

24、试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、3% 

B、9% 

C、11% 

D、12% 

【正确答案】A

25、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A、1% 

B、5% 

C、7% 

D、8% 

【正确答案】B

26、一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A、1% 

B、4% 

C、5% 

D、8% 

【正确答案】C

27、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、1% 

B、4% 

C、5% 

D、10% 

【正确答案】C

28、一般纳税人销售其2016年5月1日后自建的不动产，应适用一般计税方法，纳税人应以取得的全部价款和价外费用，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、1% 

B、4% 

C、5% 

D、7% 

【正确答案】C

29、小规模纳税人销售其取得（不含自建）的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按照（）的征收率计算应纳税额。

A、2% 

B、5% 

C、7% 

D、9% 

【正确答案】B

30、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照（）的征收率计算应纳税额。

A、1% 

B、5% 

C、7% 

D、11% 

【正确答案】B

31、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按（）的征收率计算应纳税额。

A、1% 

B、3% 

C、6% 

D、11% 

【正确答案】B

32、营改增试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在（）前的高速公路。

A、2016年4月30日 

B、2016年5月30日 

C、2016年6月30日 

D、2016年7月30日 

【正确答案】A

33、一般纳税人出租其（）后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、2016年2月1日 

B、2016年3月1日 

C、2016年4月1日 

D、2016年5月1日 

【正确答案】D

34、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。

A、3% 

B、6% 

C、11% 

D、17% 

【正确答案】C

35、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（）相关增值税政策执行。

A、旧货 

B、一般货物 

C、一般服务 

D、一般劳务 

【正确答案】A

36、下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）。

A、外购货物用于生产 

B、外购货物用于集体福利 

C、外购货物用于个人消费 

D、外购货物发生非正常损失 

【正确答案】A

37、下列选项中不免征增值税的是（）。

A、殡葬服务 

B、残疾人员本人为社会提供的服务 

C、医疗机构提供的医疗服务 

D、卷烟厂销售卷烟 

【正确答案】D

38、对持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或2015年1月27日前取得的《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）的人员从事个体经营的，在3年内按每户每年（）元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

A、8000 

B、9000 

C、10000 

D、12000 

【正确答案】A

39、对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企