会计分岗位实训参考答案.docx
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会计分岗位实训参考答案
任务一出纳岗位实训
1.借:
银行存款78000
贷:
应收账款78000
2.将P33第15题与此处第2题合并,题目改成:
4日,采购部业务员胡庆国借支差旅费5000元,到深圳参加会议,开出现金支票一张。
借:
其他应收款5000
贷:
银行存款5000
3.借:
预付账款27000
贷:
银行存款27000
4.借:
应交税费——未交增值税30000
——应交城建税2100
——应交教育费附加900
贷:
银行存款33000
5.借:
银行存款55000
贷:
其他货币资金55000
6.此题改为:
18日,收到现金5850元,系红星公司的购货款,当日送存开户行。
(加一张收据)
借:
库存现金5850
贷:
应收账款5850
借:
银行存款5850
贷:
库存现金5850
7.借:
管理费用4370
库存现金630
贷:
其他应收款5000
8.借:
固定资产8000
应交税费——应交增值税(进)1360
贷:
应付票据9360
9.借:
待处理财产损益100
贷:
库存现金100
10.借:
其他应收款100
贷:
待处理财产损益100
11.借:
应付账款3400
贷:
银行存款3400
12.借:
应收票据81900
贷:
主营业务收入70000
应交税费——应交增值税(销)11900
13.借:
银行存款298875
财务费用1125
贷:
应收票据300000
14.借:
财务费用40
贷:
银行存款40
16.表16上加盖现金付讫章
借:
管理费用195
贷:
库存现金195
表18
银行存款余额调节表
年 月 日
银行对账单
企业银行存款日记账
调整前余额1057875
调整前余额1229285
未达账项
金额
未达账项
金额
加:
企业已收入账
银行尚未入账
55000
加:
银行已收入账
企业尚未入账
1150
减:
企业已付入账
银行尚未入账
8440
减:
银行已付入账
企业尚未入账
126000
调整后余额
1104435
调整后余额
1104435
任务二存货核算岗位实训
P40实训资料中去掉“委托加工的消费税税率为10%”,有关明细账月初余额“材料成本差异”明细账户“原材料成本差异”改为“甲材料”。
1.表1-1中加一个铁路部门发票章
借:
材料采购——甲材料15836.5
——乙材料10669.0
应交税费——应交增值税(进)4344.5
贷:
其他货币资金29250
银行存款1600
借:
原材料——甲材料13000
——乙材料11200
贷:
材料采购——甲材料13000
——乙材料11200
借:
材料成本差异——甲材料2836.5
贷:
材料采购——甲材料2836.5
借:
材料采购——乙材料531
贷:
材料成本差异——乙材料531
2.借:
周转材料——低值易耗品——在库6000
贷:
银行存款6000
3.表3-2去掉
借:
材料采购——乙材料15987
应交税费——应交增值税(进)2613
贷:
银行存款18600
借:
原材料——乙材料16800
贷:
材料采购——乙材料16800
借:
材料采购——乙材料813
贷:
材料成本差异——乙材料813
4.借:
生产成本10400
贷:
原材料——甲材料10400(这个分录现在可不做,放到11题汇总一起做也行)
工作服的单价按加权平均:
(8000+6000)/(100+50)=93.33(元/套)
借:
周转材料——低值易耗品——在用1866.6
贷:
周转材料——低值易耗品——在库1866.6
借:
制造费用933.3
贷:
周转材料——低值易耗品——摊销933.3
5.借:
生产成本8400
贷:
原材料——乙材料8400
6.题目中第二行加工费600改为900,税款102改为153
表6-3原始凭证日期改成2010年12月19日
借:
委托加工物资1800
贷:
原材料——杂木1800
借:
委托加工物资900
应交税费——应交增值税(进)153
贷:
应付账款1053
借:
周转材料——低值易耗品2700
贷:
委托加工物资2700
7.表7-2中金额改为10000.00
借:
材料采购10000
应交税费——应交增值税(进)1700
贷:
银行存款11700
8.此题去掉
9.不考虑增值税,按计划成本暂估入账:
借:
原材料——乙材料(5000*2.8)14000
贷:
应付账款——暂估应付账款14000
借:
待处理财产损益(100*2.8)280
贷:
原材料——乙材料280
借:
其他应收款280
贷:
待处理财产损益280
10.借:
待处理财产损益1755
贷:
原材料——甲材料1500
应交税费——应交增值税(进项税额转出)255
借:
管理费用1755
贷:
待处理财产损益1755
11.表11去掉
甲材料的材料成本差异率=(2836.5+900)/(5000+1000)=0.62
乙材料的材料成本差异率=(-531-813)/(4000+6000)=-0.13
借:
生产成本2480
贷:
材料成本差异——甲材料2480
借:
材料成本差异——乙材料390
贷:
生产成本390
12.此题去掉
任务三成本费用核算岗位实训
【业务一】产品成本计算的品种法
表7(共同材料按产品投入产量分配)
共同材料分配表
年月单位:
元
产品名称
分配标准
分配率
合计
多用插座
15000
3636
充电器
18000
4364
合计
33000
0.2424
8000
表8
材料费用分配汇总表
年月单位:
元
应借科目
应贷科目
基本生产成本
辅助生产成本
制造费用
合计
多用插座
充电器
供电车间
机修车间
基本生产车间
原材料
27636
34364
600
400
10000
73000
合计
借:
基本生产成本——多用插座27636
——充电器34364
辅助生产成本——供电车间600
——机修车间400
制造费用10000
贷:
原材料73000
表9
固定资产折旧费用分配表
年月单位:
元
应借科目
应贷科目
辅助生产成本
制造费用
合计
供电车间
机修车间
基本生产车间
累计折旧
6000
2000
12000
20000
借:
辅助生产成本——供电车间6000
——机修车间2000
制造费用12000
贷:
累计折旧20000
表10
工资及福利费用分配表
年月单位:
元
应借科目
应贷科目
基本生产成本
辅助生产成本
制造费用
合计
多用插座
充电器
供电车间
机修车间
基本生产车间
应付职工薪酬
分配标准
2000
3000
分配率
10
10
分配金额
20000
30000
7000
5000
8000
70000
应付福利费
2800
4200
980
700
1120
9800
合计
22800
34200
7980
5700
9120
79800
借:
基本生产成本——多用插座22800
——充电器34200
辅助生产成本——供电车间7980
——机修车间5700
制造费用9120
贷:
应付职工薪酬79800
表11
外购动力费分配表
年月单位:
元
应借科目
应贷科目
辅助生产成本
制造费用
合计
供电车间
机修车间
基本生产车间
银行存款
2000
1000
5000
8000
借:
辅助生产成本——供电车间2000
——机修车间1000
制造费用5000
贷:
银行存款8000
表12
其他费用分配表
年月单位:
元
应借科目
应贷科目
辅助生产成本
制造费用
合计
供电车间
机修车间
基本生产车间
银行存款
1800
1200
3000
6000
借:
辅助生产成本——供电车间1800
——机修车间1200
制造费用3000
贷:
银行存款6000
表13
辅助生产费用分配表
年月单位:
元
项目
交互分配
对外分配
辅助生产车间
供电车间
机修车间
合计
供电车间
机修车间
合计
待分配费用
18380
10300
28680
17948
10732
28680
劳务数量
46000
1400
44000
1350
费用分配率
0.4
7.36
0.41
7.95
辅助
生产
车间
耗用
供电车间
耗用数量
50
分配金额
368
368
机修车间
耗用数量
2000
分配金额
800
800
金额合计
800
368
1168
多用插座
耗用数量
16000
400
分配金额
6560
3180
9740
充电器
耗用数量
20000
600
分配金额
8200
4770
12970
基本生产车间一般耗用
耗用数量
6000
200
分配金额
2460
1590
4050
管理部门耗用
耗用数量
2000
150
分配金额
728
1192
1920
合计
28680
借:
辅助生产成本——供电车间368
——机修车间800
贷:
辅助生产成本——供电车间800
——机修车间368
借:
基本生产成本——多用插座9740
——充电器12970
制造费用4050
管理费用1920
贷:
辅助生产成本——供电车间17948
——机修车间10732
表14
制造费用分配表
年月单位:
元
项目
应借科目
分配标准(生产工时)
分配率(元/小时)
分配金额
生产成本
多用插座
2000
17268
充电器
3000
25902
合计
5000
8.634
43170
借:
基本生产成本——多用插座17268
——充电器25902
贷:
制造费用43170(39120+4050)
表15
产品成本计算单本月完工:
16000个
产品名称:
多用插座年月月末在产品:
1000个
摘要
直接材料
直接人工
制造费用
合计
月初在产品成本
8000
1000
1000
10000
本月生产费用
27636
22800
27008
77444
生产费用合计
35636
23800
28008
87444
完工产品成本
33600
23040
27200
83840
单位产品成
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