公共经济学.docx
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公共经济学
公共经济学的定义:
是一门关于公共部门——亦称为政府部门——经济活动的科学。
或者说,其研究对象是公共部门经济活动的内在规律。
公共经济学的研究对象是公共部门为弥补市场缺陷,在正规和非正规制度约束下从事的经济活动。
公共经济以公共部门为主体
公共部门是指政府及其所属部门之和。
它由三个部分组成:
政府部门,公共事业部门,公共企业部门
公共经济以弥补市场缺陷为目的,市场缺陷指单靠市场机制自身的作用达不到资源的最优配置状态。
公共经济受正规和非正规制度的约束
公共经济学的性质:
公共经济学的研究对象决定了它的学科性质,即它是一门边缘学科,政治学、经济学、财政学构成其核心,同时涉及到管理学、法学、统计学乃至心理学等领域。
公共部门经济活动的内容:
生产或提供公共物品或服务,调节收入分配,促进经济稳定发展
帕累托效率
是指资源分配的一种理想状态,即假定固有的一群人和可分配的资源,从一种分配状态到另一种状态的变化中,在没有使任何人境况变坏的前提下,也不可能再使某些人的处境变好。
效率的实现条件可以运用边际分析的方法直接给出,表达式为
MSB=MSC
其中:
MSB是社会边际收益
MSC是社会边际成本
MSB≠MSC,说明经济活动存在改善的空间
当MSB 当MSB>>MSC时,需要增加产出。 市场失灵是指市场机制无法有效率地分配资源的情况 市场失灵出现的条件是 P=MPB=MPC=MSB=MSC 均衡条件被破坏的情况下。 其中: MPB是私人边际收益 MPC是私人边际成本 表现形式1.公共产品2.分配不公平3.经济发展失衡——失业与通货膨胀 公共财政的三大职能: 资源配置职能、收入分配职能、经济发展职能 外部效应的概念 某些企业或居民的经济行为影响了其他企业或居民,却没有为之承担相应的成本费用或没有获得应得的报酬的现象,换而言之,就是未在价格中得以反映的经济交易成本或效益。 外部效应类型: 生产的正外部效应,生产的负外部效应,消费的正外部效应,消费的负外部效应 外部效应的起源: 市场机制论与所有制论 外部效应会使资源配置无效率 正的外部效应→供给不足 负的外部效应→供给过量 负的外部效应与资源配置效率 外部边际成本MEC 外部总成本TEC 社会边际效益MSB(假设个人的边际效益等于社会边际效益,则此时MSB就是需求曲线) 私人边际成本MPC 社会边际成本MSC=MPC+MEC 需求曲线是社会边际收益曲线(MSB),供给曲线是私人边际成本曲线(MPC)。 A点是市场上的均衡点。 但由于存在着外部性,社会边际成本曲线为MSC,使社会效益最大化的条件是MSB=MSC,帕累托应该为B点。 因此当某种物品存在负的外部效应时,该物品或服务的产量将会过多。 正的外部性与资源配置效率 注意几个概念: 外部边际效益MEB 私人边际效益MPB 此时社会边际效益MSB=MEB+MPB 社会边际成本MSC(假设私人边际成本等于社会边际成本,则MSC即是供给曲线) 需求曲线是个人边际收益曲线(MPB),供给曲线是社会边际成本曲线(MSC)。 U点是市场上的均衡点。 但由于存在着外部性,社会边际效益曲线为MSB=MPB+MEB,使社会效益最大化的条件是MSB=MSC,帕累托最优的点应该为V点。 存在正的外部效应的情况下,该物品或服务的生产和销售趋向于不足。 外部边际效益递减时的情况 当S=MSC时,存在着外部效应,市场机制无效率。 当S`=MSC`时,则已经不存在外部效应了。 市场机制有效。 解决外部效应方法 1.外部效应内在化 2.外部性与政府税收 政府可以通过税收来实现类似的目标。 以工厂排污造成负外部效应为例,政府可以把污水排放造成的社会成本转换为适当水平的税费,向排放企业征收,从而消除外部性。 右图表示,税收使厂商的私人边际成本曲线向左上方移动,减少了相当于0.5单位的产量。 外部成本内部化(internalized)解决了污染的外部性问题。 税收额度T=MEC 3.财政补贴与正的外部效应内在化 财政补贴额度为W=MEB 还可以采用的方法: 公共管制如规定法定的排污标准、对生产程序进行规定等。 法律措施政府完善法律。 限制: 诉讼的交易成本较大而损失较小、厂商对外部性的损失进行控制、诉讼结果的不确定性。 公共物品是指公共使用或消费的物品。 公共物品是可以供社会成员共同享用的物品,严格意义上的公共物品具有非竞争性和非排他性。 纯公共物品性质: 效用的不可分割性,消费的非竞争性,受益的非排他性 公共物品边际成本的特点 增加消费边际成本为0 增加生产公共产品存在着边际成本(此时假设平均成本不变) 纯粹公共物品的需求分析 纯粹的私人物品的需求 一定价格下,市场需求曲线由每一消费者在该价格水平上愿意并且能够购买的数量加总得来的。 私人物品的需求曲线是个体消费者需求量“水平加总”。 纯粹的公共物品的需求 由于所有的消费者必须同时消费同样数量的该种物品或劳动,因此,消费者没有能力调整消费量。 可以用“支付意愿曲线”表示消费者在公共物品供给不同数量水平上愿为新增一个单位供给所支付的货币额。 总支付意愿是不同消费者支付意愿的垂直加总 公共产品的市场需求曲线为什么是把该种公共产品的个人需求曲线垂直相加呢? 这是因为对于私人产品而言,每个消费者都要是既定价格的接受者,他所能调整的只是消费的数量。 但对于公共产品而言,每个消费者所面对的消费数量是相同的,但不同的消费者愿意支付的价格是不一样的,事实上就是愿意承担的税收不一样。 纯粹公共物品的配置效率 如果只由单一的消费者通过市场购买,每个人的边际效益都低于边际成本,社会供给量将会是零。 因此,公共物品的供给往往低于使资源配置达最优的数量。 这没有实现帕累托效率。 林达尔均衡: 如果每一个社会成员都按照其所获得的公共物品或服务的边际效益的大小,来捐献自己应当分担的公共物品或服务的资金费用,则公共物品或服务的供给量可以达到具有效率的最佳水平 林达尔均衡两个假设前提: 每个社会成员都愿意准确地披露自己可以从公共物品或服务的消费中获得的边际效益,而不存在隐瞒或低估其边际效益从而逃避自己应分担的成本费用的动机; 每个社会成员都清楚地了解其他社会成员的嗜好以及收入状况,甚至清楚地掌握任何一种公共物品或服务可以给彼此带来的真实的边际效益,从而不存在隐瞒个人边际效益的可能。 林达尔方案/自愿交换模型 1、前提: a、每个社会成员都可以正确地显示自己的偏好 b、在任何私人产品市场上都没有干预 c、由政府来确定每个社会成员应该承担的公共产品成本 d、公共产品是一般商品 2、林达尔方案: 当私人产品的价格和公共产品的分担达到这样一种状态,在这种状态下,没有人再愿意改变他对私人产品和公共产品的需求,那么便达到了均衡。 搭便车问题 搭便车是指某些个人虽然参与了公共产品的消费,但却不愿意支付公共产品的生产成本,完全依赖于他人对公共产品生产成本的支付。 一般来说,公共产品覆盖的消费者人数越多,搭便车问题就越严重,公共产品由私人市场提供的可能性就越小。 因此,由政府集中计划生产并根据社会福利原则来分配公共产品就成为解决搭便车问题的唯一选择。 混合物品或服务 拥挤的公共物品: 如公路 通过制定价格排他的公共物品: 受益可以定价,如公园 混合物品包括三种 混合物品Ⅰ: 具有排他性但弱竞争性。 如教育、保险、医疗和其他俱乐部产品等 混合物品Ⅱ: 具有竞争性但弱排他性。 如水、电、气等自然垄断产品 混合物品Ⅲ: 外部性物品。 如植树造林、围湖造田等 俱乐部产品 俱乐部产品(该名称最早由布坎南提出)是可市场竞争经营的公私混合物品,包括医疗、教育、保险、公园等。 俱乐部产品的基本特征是具有相当程度的公共性,需要政府介入提供补偿和规制服务。 俱乐部产品有两个明显特征: 拥挤性——俱乐部产品在达到拥挤临界点之前,消费没有竞争性,超过拥挤临界点,就会出现明显的消费竞争。 局部的排他性——只有交费和加入的成员才能共同消费,其他的成员被排除在外。 俱乐部产品的供给 对公益性较大的俱乐部物品,当采取国有国营方式,政府需要进入俱乐部物品市场规制俱乐部行为,消除垄断和内部人控制,比如国营医院。 并鼓励俱乐部之间开展市场竞争,以此来显露俱乐部的真实成本,即让民营企业参与俱乐部的经营。 对公益性较小,在垄断、风险、信息不对称方面容易出现市场失效的俱乐部物品,由于其接近市场竞争性物品,政府应该让民营企业进入和生产,由市场供给。 公共选择理论的概念 公共选择理论是在研究现实经济问题的推动下,通过对传统市场理论的批评而产生的,并且成功地运用了经济学的分析方法,坚持“经济人”假设,采用个人主义的方法论,用交易的观点来看待政治过程。 参与者: 投票者,利益集团,政治家,官员 政治均衡 经济学家们认为,如果全体社会成员根据一定的规则,就公共产品的供给数量及相应税收的分摊达成了协议,那就取得了政治均衡。 公共产品供给模型,实质上是一种政治均衡模型。 他认为,如果每个社会成员都按照其从公共产品中所获得的边际收益大小,来承担自已应当分摊的税收,那么公共产品的供给是有效率的。 如图所示,假定全社会只有A和B两个人,横轴表示A、B两人支付的税收占税收总额之比,纵轴表示A、B两人根据各自分摊的税收比例所愿意维持的公共支出规模,曲线AA和BB分别表示A、B两人愿意维持的公共支出规模的变化轨迹。 在O点,A不承担任何税收,即全部由B承担,A愿意维持较大的公共支出规模;随着A所承担的税收越多,A愿意维持的公共支出规模逐渐下降。 与此同时,随着B所承担的税收越少,B愿意维持的公共支出规模逐渐上升。 在M点,A承担所有税收,B愿意维持的公共支出规模达到最大值。 AA线与BB线在E点相交,表示A和B在此税收分摊比率下均感到满意的公共支出规模。 政治均衡的实现条件: 首先,每个社会成员都愿意真实地披露自已可从公共产品中获得的边际收益,而不存在隐瞒或低估其边际收益从而逃避相应税收的动机;其次,每个社会成员都清楚地了解其他社会成员的收入情况,也清楚地掌握任何一种公共产品给彼此带来的真实边际收益,而不存在隐瞒或低估其边际收益的可能。 经济市场与政治市场有四个区别: 偏好表达方式不同,成本与收益对应程度不同,权责关联程度不同,强制程度不同 投票规则及其理论 偏好显示的途径: 投票 在政治市场上,人们怎样显示自己对公共产品的偏好呢? 一般说来,有以下四种途径: 1.通过投票表达 2.通过发言表达 3.通过进退表达 4.通过反叛表达 偏好加总的投票规则: 1全体一致规则 2最优多数规则, 如图所示,纵、横轴分别表示成本和人数,E线是预期外在成本曲线,表示预期外在成本随投票人数的增加而降低;D线是决策成本曲线,表示决策成本随投票人数的增加而增加。 O点是独裁状态,决策成本为零而预期外在成本很高;N点是全体一致状态,决策成本很高而预期外在成本为零。 若一个方案必须在决策成本和预期外在成本之和最小时才能通过,那便是最优多数规则。 E线和D线相交之处未必是总成本最小处,当E线和D线的斜率绝对值相等时,总成本才最小 3简单多数规则 单峰偏好是指某一投票者最偏好某一方案,若离开该方案向其他方案变化时,偏好程度都会下降。 换言之,投票者的偏好排列像一座只有一个峰顶的山。 多峰偏好是指存在一个偏好程度最低的方案,其附近任何一个方案的偏好程度都高于它。 换言之,投票者的偏好排列象群山一样连绵起伏。 中位投票人定理: 如果每个投票者都有最偏好的方案,这些方案按一定顺序排列,而投票人数又为奇数,那么必定有一个方案处于所有方案正中间,把这个方案视为第一偏好的人,也即对所有方案持中间立场的人就是中位投票人。 一般而言,只要所有投票者都存在单峰偏好,按简单多数规则必定能得出一个惟一的结果,该结果恰好是中位投票人的第一偏好,也就是说,中位投票人所偏好的方案会被顺利通过. 投票悖论 在单峰偏好情况下,简单多数规则容易达到政治均衡。 但在多峰偏好情况下,政治均衡就可能不存在。 照理说,一个理性的消费者对一组商品的选择始终是一致的。 然而,用投票方式可能无法满足偏好的可传递性这一基本要求。 阿罗不可能定理: 在每个社会成员对于社会状态各有其特定偏好的前提下,要找出一个在逻辑上不与个人偏好相矛盾的社会状态选择顺序是不可能的。 表明: 现代民主制度下,公共部门无法把社会成员对于公共产品的不同个人偏好加总成一个集体的偏好。 投票交易是指投票过程中,利益相关的投票者为了实现自身利益最大化形成了的利益联盟,从而可以控制投票的最终结果。 1、互投赞成票 2、隐含的投票交易 公共支出的分类 理论分类法 (1)按国家职能分 分类内容: 经济建设支出、社会文教支出、行政管理支出、国防支出、其他支出。 (2)按经济性质分类 分类内容: 购买性支出和转移性支出。 两者的区别在于花钱后是否有直接的回报。 转移性支出只能有间接的回报。 3)按公共支出是否具有可控性分类。 分类内容。 分为可控性支出和不可控性支出。 这里要强调针对“不可抗力”的支出实际上是“可控支出”。 可控性支出较多,主动性较强,有利于应对突发事件。 不可控性支出较多,法制化程度较强,可避免预算执行的随意性。 公共支出增长规律的理论解释 (1)政府活动扩张论(瓦格纳法则) (2)梯度渐进增长论 (3)经济发展阶段论 (4)公共支出增长的微观经济模型 (5)公共支出增长的政治制度模型 公共预算: 政府部门在每一个预算年度的全部公共收支结构一览表。 其具有的基本功能: (1)反映和规定了政府部门在预算年度内的活动范围。 (2)是立法机关和全体社会成员监督政府收支运作的途径和窗口。 (3)是控制公共支出规模的一个有效手段。 公共预算的分类 按照编制形式的差别: 单式预算和复式预算 按照编制方法的差别: 增量预算和零基预算 基本运行程序的流程: 政府的编制预算机关编制下一年度的预算草案→立法机关审议批准→政府行政机关负责执行预算→审计机关进行日常监督→立法机关审议执行情况。 “两上两下”是目前地方政府使用的典型的预算过程,具体包括: “一上”: 支出部门在收到财政部门的年度预算编制通之后,对部门下一年度的支出进行测算,然后报送财政部门。 “一下”: 财政部门收到各个部门的预算后,由职能处室对各个部门的预算进行审查,然后将审查意见反馈给各部门。 “二上”: 支出部门根据财政下达的控制数和审查意见重新修改预算,然后上报给财政部门。 “二下”: 人大通过预算后,由财政部门批复给各个部门,开始预算执行。 公共收入的分类 1.按公共收入形式分类 2.按公共资金的管理方式分类 3.按公共收入来源分类 通货膨胀税是指在通货膨胀条件下的一种隐蔽性的税收。 在经济出现通货膨胀时,由于受通货膨胀的影响,人们的名义货币收入增加,导致纳税人应纳税所得自动地划入较高的所得级距,形成档次爬升,从而按较高适用税率纳税。 这种由通货膨胀引起的隐蔽性的增税,被称之为“通货膨胀税”。 公共收入的形式: 税收是政府凭借政治权力无偿地、强制地取得的一种公共收入。 在市场经济条件下,税收是政府取得公共收入的最主要形式。 国有资产收入主要是指政府通过对工商金融资产的经营或凭借对这些资产的所有权所获得的盈利性收入。 债务收入是指政府以债务人的身份,依据借贷原则,运用信用形式所获得的公共收入。 具体形式有通过国内公债、国库券等形式获得的公共收入,也有政府直接向银行或外国政府及国际组织的借款。 政府收费收入是指政府公共部门中的行政事业单位在向社会提供行政管理和服务时,以管理者或供应者的权力,向被管理对象或消费服务的消费者收取的费用。 斯密税收四原则 平等原则 确定原则 便利原则 最小征收费用原则 瓦格纳提出了著名的“四项九端”税收原则: ①财政收入原则。 包括收入充分和税收弹性原则。 ②国民经济原则。 包括税源和税种选择的原则。 ③社会正义原则。 包含普遍和平等原则。 ④税务行政原则。 包含确实、便利和最小征收费原则。 现代税收原则 效率原则 税收应有助于实现资源的有效配置 公平原则 税收应有助于实现收入的公平分配 稳定原则 税收应有助于实现经济的稳定发展 税收中性指的是政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行,或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。 税收的效率原则: 税务经济效率原则 对税收中性的控制 税务行政效率原则 对税收成本的控制 税收的超额负担指因课税而带来的净损失或额外负担。 税收的分类按课税对象的性质分类 1、商品课税 商品课税也称流转课税,是指对纳税人的商品和劳务的流转额课征的税;包括增值税、营业税、消费税、关税等。 2、所得课税 所得课税也称收益课税,是直接依据纳税人的所得额或收益额征收的税。 属于所得课税的一般包括个人所得税和企业所得税,在西方国家,社会保障税、资本利得税等也划入此类。 3、财产课税 财产课税是对纳税人拥有或支配的动产或不动产课征的税收。 我国目前主要对不动产(土地和建筑物)征税,如房产税、遗产税等,许多国家还对财产的赠与征税。 4、资源课税 资源课税是对从事资源开发的单位和个人就列举的应税资源课征的一种税,其目的在于对从事自然资源开发的单位和个人所取得的级差收入进行适当调节,以促进资源的合理开发和使用。 5、行为课税 行为课税是以社会的特定行为为课税对象和为实现政府的特殊目的而征收的税。 商品税的特征 ——商品税收入的稳定性 商品税的税收收入较为稳定。 这是因为,商品税是只要有市场交易行为就要课税,而不受或较少受生产经营成本的影响;因此,从政府角度来看,商品税能及时保证财政收入的稳定。 这也是为什么许多发展中国家包括中国主体税种为商品税的主要原因。 ——课税对象的灵活性 商品税的课税对象是商品和服务的流转额,因此,在具体税制设计时,可以选择所有商品和服务进行征税,也可以选择部分商品和服务进行征税;可以选择商品流通的所有环节进行征税,也可以选择其中某一个或几个环节进行征税;可以选择商品或劳务流转总额进行征税,也可以选择课税对象的增值额进行征税等等。 ——税收征收的隐蔽性 商品税属于间接税。 由于税负转嫁的存在,商品税的纳税人经常与负税人分离。 因此,其税负的承担者往往并不能直接感受自己是税收的实际缴纳者,而纳税人只不过是整个税收活动的中介者而已。 同时,负税人对于税负增减的感受程度相对较弱。 增加商品税所受到的反对程度相对较少。 ——税收负担的累退性 商品税一般具有累退性质,较难体现税收的公平原则。 商品税一般按比例税率征收,因此负税人的税负随消费的增加而下降。 这样,随着个人收入的提高,相应的税负就会下降。 因此,商品税征收的结果是穷人用自己较大份额的收入承担了这类税收的负担,而富人只用了其收入的较少份额 ——税收征管的相对简便性 商品税主要对有生产经营的企业课征,相对于个人征税而言,由于企业规模比较大,税源集中,征收管理比较方便。 商品税的计算相对于所得税来说,较为简单方便。 增值税是对单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。 个人所得税 所谓个人所得税,是对个人的各类应税所得课征的一种税收。 在许多国家,特别是在发达国家占有举足轻重的作用。 (累进税级个人所得为7级,个体户为5级、生计扣除标准中国3500元,外籍4800元) 拉弗曲线 该曲线对说明税率与税收收入和经济增长之间的关系有重要意义: (1)说明高税率不一定会促进经济增长,取得高收入。 高收入也不一定需要高税率。 (2)说明基于上述同样的理由,取得同样多的收入可以采用两种不同的税率如图中的C点和D点税收收入是相等的,而C点是高税率,D点是低税率。 E、F点也是如此。 (3)税率和税收收入及经济增长之间的最优结合虽然在实践中是少见的,但曲线从理论上证明是可能的,即表现在图中的A点,它是税制设计的理想目标模式,也就是最佳税率。 税收对生产者行为的影响,是通过税收对市场价格机制的干扰来进行,其总效应有以下收入效应和替代效应两个效应之和构成。 税收的收入效应是指由于政府征税减少了纳税人的可支配收入,从而产生的激励或抑制纳税人增加收入的效应。 替代效应: 由于生产者所面临的课税商品价格相对下降,造成生产者减少课税商品或重税商品的生产量,而增加无税或轻税商品的生产量,即以无税或轻税商品替代课税或重税商品。 影响: 征税会使负税商品价格上涨,造成消费者减少课税商品或重税商品的购买量,而增加对无税或轻税商品的购买量,而以无税或轻税商品替代课税或重税商品。 收入效应: 征税会使生产者可支配生产要素收入减少,从而减低商品生产能力,而居于较低生产水平。 影响: 征税令消费者可支配收入水平下降,从而降低商品的购买量,而居于较低的消费水平。 税负转嫁与归宿的定义 (1)税负转嫁是指纳税人在缴纳税款后,通过经济交易过程,将所缴税款部分地或全部地转移给他人负担,自己不负担或者少负担税收的一种经济现象。 (2)税款最后的负担者就是税负的归宿。 税收转嫁的形态 (1)前转,亦称顺转 (2)后转,亦称逆转 (3)散转,亦称混转 (4)消转 (5)税收资本化 税收转嫁的影响因素 基本前提是: 市场经济(商品货币经济)价格自由浮动。 (1)商品供给弹性 供给弹性是指商品或生产要素的供给量对于市场价格升降所作出的反映程度。 供给弹性的强弱,可以分为四种情形,即: 供给完全无弹性,供给完全有弹性,供给弹性较小,供给弹性较大. 供给完全无弹性时的税收转嫁 在供给根本没弹性的时候,税收会全部向后转移或不能转嫁,而由生产要素的提供者或生产者承担。 供给完全有弹性时的税收转嫁 在供给完全有弹性的情况下,税收会全部通过涨价形式向前转嫁给购买者。 供给弹性较小时的税收转嫁 (2)商品需求弹性 (3)税基 宽: 容易转嫁; 狭窄: 利于替代,不易转嫁 (4)市场 税收归属与税类的关系 税收转嫁不论次数多少、程度如何,最终都会导致各经济主体之间税收负担的再分配,正是由于利益的驱动,才使纳税人努力将税款转嫁出去。 1.商品课税的归宿 (1)从量税情况下商品课税的归宿 从量税效应就是把消费者所支付的价格从P提高到PD,使生产者得到的价格从P下降到PS,并使产量下降到Qˊ,使政府得到了PDPSEˊF的税收收入。 2)从价税情况下商品课税的归宿 在商品经济条件下,效应与从量税相同。 2.要素收入课税的归宿 (1)工资收入课税的归宿 以劳动者的工资收入为课税对象的所得税,其税负的转嫁和归宿情形取决于劳动力这一生产要素的供给弹性和需求弹性的力量对比。 如果劳动力的供给弹性大于需求弹性,那么,劳动者处于有利地位,生产者处于不利地位。 反之,亦然。 2)利润(利息)收入课税的归宿 在商品经济条件下,效应与劳动要素收入相同。 3)土租收入课税的归宿
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