某集团经营管理制度汇编.docx
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某集团经营管理制度汇编.docx
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某集团经营管理制度汇编
编号:
00001
机密:
★★3年
审批:
王海林
编制:
张岁新
主送:
集团公司董事长
抄送:
集团公司各单位
山西日盛达集团企业管理中心2015年10月1日
山西
日盛达集团
财务管理制度
制度编号
RSD-GL-(2015)001
版次
A0
起草部门
财务中心
起草人
刘菁芳
汇编部门
企管中心
汇编人
张岁新
审核人
王海林
审核日期
签发人
张珍芳
生效日期
年月日
第一部财务综合管理制度
第一章财务管理制度
第一节财务部门负责人工作责任制
第一条:
职责
1.对贯彻执行国家财经法令政策、公司制度不严或处理财会业务不当,造成违章、罚款、浪费等现象负责。
2.对公司的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因数字不准导致公司决策层措施不力完不成计划负责。
3.对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响正常的资金运作负责。
4.对不及时清理库存现金、银行存款、往来账款,在途资金等账户造成损失负责。
5.对国家规定的财务档案资料整理归档不及时、管理不严,出现损坏、遗失等现象负责。
6.对成本资金、价格控制管理不严,经济活动分析及财务报表不及时、影响公司经济效益指标完成负责。
7.根据公司的方针目标展开要求,未能及时对本部门的方针目标展开、检查、诊断、落实负责。
8.严格执行国家的财经制度、财经纪律以及财务会计制度,加强财务管理,遵守国家政策、法令、保证国家、公司利益不受侵犯。
9.根据总公司年度生产经营综合计划,编制公司财务收支计划和成本计划,并加强管理,促进各项经济指标实现,完成上级下达的各项任务。
10.听从总公司的指挥,在公司主管领导的领导下,负责资金调配、成本核算和财务管理,推行现代化管理模式,进行企业经济核算和分析工作,并反映其成效。
11.组织制订库存、生产、成品资金定额,严格控制费用开支,加强成本管理,搞好经济活动分析,搜集、整理、积累历年各项原始资料,每月与车间召开成本分析研讨会,促进工厂经济效益逐年提高。
12.负责企业资金管理,监督其增减变动,负责资产的盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收、对账和处理等工作。
做到情况清楚,手续完备,数据准确,处理及时。
13.严格执行公司价格政策,搜集整理价格资料,负责厂内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格,并督促检查有关部门对材料、产品的正确计价和销售。
14.负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作,并按规定手续报请销毁。
15.负责对全厂重要经济合同的审查会签,妥善保管合同文本,并监督经济合同的执行,确保公司利益不受损害。
16.负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。
第二条:
职权
1.各项费用的使用有检查、监督权。
有权根据公司生产经营情况发生的变化,对资金、费用的使用提出调低方案。
2.对违反公司财务制度、财经纪律的收、支款项,有权劝阻、制止和向上级反映。
3.有权对各仓库和工程的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。
4.有权组织召开财务成本分析会,并向各部门索取有关资料和报表。
5.有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。
第二节财产管理细则
第三条:
所谓财产,是指资产负债表上所列属于固定资产的科目,其有关事务处理须依照本细则处理。
第四条:
本细则的财产管理应由财务部统筹管理,并委托使用单位保管,依其性质划分如下:
1.土地;
2.机器设备:
3.房屋及建筑设备:
4.交通及运输设备:
5.办公及家私设备;
6.其他工具。
第五条:
有关不动产出租或租入,均应事先订立契约书,并由财务部复核转呈公司主管领导核准后方可办理。
第六条:
各项工程修造,不论金额多少,均应编列预算表,并送财务部备查复核,紧急处理者,仍应补办手续。
第七条:
仓库保管员应会同财务部对公司资产每年定期盘点,但对新购置的,每月对账一次,其盘盈或盘亏,应及时办理增值或减损。
第八条:
有关固定资产设账,财务部总分类设置“土地”、“房屋及建筑”,“机器设备”、“办公及家私设备”、“运输工具”、“其他设备”,机械与各项设备的“折旧”等科目,设置财产目录卡,并于各负责管理部门设置同格式财产目录表,详细记录负责保管人及移动情况,并经使用人签认留存。
财务部门与管理部门于每年会同盘点时,应核对双方登记卡表所载内容是否相符,如有不符,应即查明更正。
第九条:
使用年限届满的固定资产仍继续使用者,可以不提折旧,但主要或重要生产设备应调整以往的折旧额,并继续折旧。
第一十条:
固定资产的折旧采用直线平均法,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
第一十一条:
固定资产的初始计量
1.固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。
2.外购固定资产的成本,以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。
3.购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。
4.自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
5.债务重组取得债务人用以抵债的固定资产,以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额,计入当期损益。
6.在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本,不确认损益。
7.以同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按被合并方的账面价值确定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的固定资产按公允价值确定其入账价值。
8.融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为入账价值。
第一十二条:
固定资产折旧计提方法
1.固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。
2.符合资本化条件的固定资产大修费用,在每次大修期间停止计提折旧,待大修理完毕后重新确定固定资产折旧年限。
采用年限平均法单独计提折旧。
3.各类固定资产预计使用寿命和年折旧率如下:
固定资产类别
预计使用寿命
预计净残值率
年折旧率
房屋及建筑物
20-40年
5%
4.75%-2.375%
机器设备
10年
5%
9.5%
运输设备
5年
5%
19%
办公设备
5年
5%
19%
第一十三条:
费用与资本支出的划分标准
1.支出结果能获得其他资产者属于资本支出,否则应列为费用支出;
2.资产因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者,属资本支出,否则即为费用支出;
3.支出结果所获得的固定资产,其耐用年限在2年以上,且其金额在2000万元以上者,属资本支出,其耐用年限不及2年或其使用仅及本期者,属费用支出;
4.凡为维持财产的原始使用效能所需的维护费用作为费用支出。
第三节出纳作业处理规则
第一十四条:
本处理程序包括现金及银行存款,收入与支出等作业。
第一十五条:
本公司出纳根据会计部门编制经公司领导核准的支出传票,办理现金票据的支付、登记及移交。
第一十六条:
除零用金外,所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符,领款人的印鉴是否相符,如有疑问,应先查询后才能支付。
第一十七条:
为便于零星支付起见,可设零用金采用定额制,其额度由公司主管领导核定,报请董事长批准,其零用金由出纳保管。
第一十八条:
零用款的支付应由零用金保管员凭支付证明单付款,此项支付证明单是否符合规定,零用金保管员应负责审核。
第一十九条:
零用金的拨补应由零用金保管员按实际支付的支付凭证作为请款依据,呈会计部门请款予以补足。
第二十条:
除零用金外,本公司的一切支付,由会计部门根据原始凭证编制支出传票,办理审核后呈部门经理及公司主管领导核定后支付。
第二十一条:
凡一次支付未超过2000元者,由零用金支付外,其余一律用支票支付(急用除外)。
第二十二条:
出纳人员对各项货款及费用的支付,应将支票或现金交付受款人或厂商,每次付款,要求领款经办人留下身份证复印件,如对经办人不知其是否为供应商工作人员时,应要求供应商出具收款委托证明,本公司人员或非受款人不得代领。
第二十三条:
本公司的一切支付,应以处理妥善合理的凭证为依据,任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。
第二十四条:
支付款项应在传票上加盖领款人印鉴,付讫后加盖付讫日期及经手人截记。
第二十五条:
本公司支付款项的付款程序,步骤如下:
1.对原始凭证的审核
1.1内购材料、工程款:
应根据增值税发票或普通发票以及收到货物、五金配件的验收单并附请购单、质检报告、应付款明细账页,经有关人员签字证明及核实,由财务部报总公司批准,开具付款传票后交公司主管领导核准付款;
1.2预付、暂付款项:
由财务部门填具请款单,注明合同文件字号,复印合同或核准文件及应付款账页,由财务部报总公司批准,开具付款传票后交公司主管领导核准付款;
1.3一般费用:
应根据发票、收据或内部凭证,经有关主管签章证明及核准,公司主管领导审批后方可送交会计部门开具付款传票。
2.会计凭证的审核
2.1会计部门应根据原始凭证开具传票;
2.2会计部门开具传票时,应先审核原始凭证是否符合税务法规及公司规定的手续;
2.3传票经主管及公司主管领导核准后,送交会计部门转出纳办理支款程序。
第二十六条:
薪金的支付:
行政部根据电子考勤并结合车间部门考勤表编制“公司考勤汇总表”,于每月五日前送交公司主管领导审核后由财务部作工资表,工资表经行政经理、财务主管和公司主管领导审核、审批后传总公司签批。
第二十七条:
会计部门支付款项倘有扣缴事项时(个人所得税),应将代扣款项于次月20日前填写政府规定的报缴书向公库缴纳。
第二十八条:
本制度规定的各项支付的付款日期:
●工资发放时间节点:
次月25日发放上月工资;
●物料采购的付款,每月10日、20日付款一次,(例假日顺延),但以原始凭证经审核后于付款日前5日送达会计部门者为限;
●一般费用的付款:
经常发生的费用,仍以前项办理,内部员工费用,每天支付的,应以原始凭证齐全并经核准者为限。
第二十九条:
物料采购支出程序
●5万元以内(含5万元)的设备、备品备件、原辅材料采购计划由子公司总经理签批,并签订商务合同后方可付款。
●5万元以上20万元以内(含20万)的大宗设备、备品备件、原辅材料采购计划由子公司总经理提出,并签订商务合同报集团总经理方可付款。
●20万以上的大宗设备、备品备件、原辅材料采购计划,招过标的可议标购置;没有招过标的通过招标程序购置(由子公司牵头组织),至少选定三家有资质的厂家提前准备好标书及相关的资质材料,经子公司核定后提交董事会会决定,按招标程序办理,标的送供应部门签订商务合同报集团董事长、总经理审批后方可付款,货款结算尽量采用货到付款方式。
第四节财务管理细则
第三十条:
总则
1.为了加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营中管理作用,提高经济效益,特制定本办法。
2.公司财务部门的职能如下:
2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度
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