Word财务报表实例.docx
- 文档编号:24598591
- 上传时间:2023-05-29
- 格式:DOCX
- 页数:11
- 大小:18.39KB
Word财务报表实例.docx
《Word财务报表实例.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《Word财务报表实例.docx(11页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
Word财务报表实例
[Word]财务报表实例
(四)资产负债表列报实例
【例20-1】华丰公司2007年12月31日的资产负债表(年初余额略)及2008年12月31日的科目余额表分别见表20-1和表20-2。
表20-1资产负债表
会企01表
编制单位:
华丰公司2007年12月31日单位:
元
年初负债和所有者权益年初资产期末余额期末余额余额(或股东权益)余额流动资产:
流动负债:
货币资金1406300短期借款300000
交易性金融资产15000交易性金融负债
-应收票据应付票据246000200000应收账款299100应付账款953800
预付款项100000预收款项
-应收利息应付职工薪酬110000
-应收股利应交税费36600
-其他应收款5000应付利息1000
存货应付股利2580000
-一年内到期的非其他应付款50000流动资产
一年内到期的非流其他流动资产1000001000000动负债
流动资产合计4751400其他流动负债
-非流动资产:
流动负债合计2651400
-可供出售金融资非流动负债:
--产持有至到期投资长期借款600000
-长期应收款应付债券
--长期股权投资长期应付款250000
-投资性房地产专项应付款
--固定资产1100000预计负债
-在建工程1500000递延所得税负债
-工程物资其他非流动负债
--固定资产清理非流动负债合计600000
-生产性生物资产负债合计3251400
-油气资产所有者权益(或股东
--权益):
无形资产600000实收资本(或股本)5000000
开发支出资本公积
--商誉减:
库存股
--长期待摊费用盈余公积100000
-递延所得税资产未分配利润50000
-其他非流动资产所有者权益(或股东2000005150000权益)合计
非流动资产合计3650000
-
负债和所有者权益资产总计84014008401400(或股东权益)总计
表20-2科目余额表
2008年12月31日单位:
元
科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金短期借款200050000银行存款应付票据810959100000其他货币资金应付账款7300953800交易性金融资产其他应付款50000应收票据应付职工薪酬66000180000应收账款应交税费600000206634坏账准备应付利息--1800
预付账款应付股利10000048045其他应收款一年内到期的非流动负债5000
材料采购长期借款2750001160000原材料股本450005000000周转材料盈余公积38050124022.50库存商品利润分配(未分配利润)2122400218157.50材料成本差异4250
其他流动资产90000
长期股权投资250000
固定资产2401000
累计折旧--170000
固定资产减值准备--30000
工程物资150000
在建工程578000
无形资产600000
累计摊销--60000
递延所得税资产7500
其他非流动资产200000
合计合计80906598090659
说明:
该公司:
“坏账准备”仅就应收账款计提坏账准备;
未提供“减值准备”账户余额的不考虑减值准备;
“应收账款”“预付账款”所属明细账户均为借方余额;“应付账款”所属明细账户均为贷方余额;“预收账款”账户无余额。
根据上述资料,编制东岳公司2008年12月31日的资产负债表,见表20-3。
表20-3资产负债表
会企01表编制单位:
华丰公司2008年12月31日单位:
元
资产期末余额年初余额负债和所有者权期末余额年初余额
益(或股东权益)流动资产:
流动负债:
货币资金8202591406300短期借款50000300000交易性金融资015000交易性金融负债产-应收票据66000246000应付票据100000200000应收账款598200299100应付账款953800953800
预付款项预收款项100000100000-
-0应收利息0应付职工薪酬180000110000
-0应收股利0应交税费20663436600
-其他应收款50005000应付利息01000
0存货24847002580000应付股利48045
-一年内到期其他应付款5000050000的非流动资
产其他流动资一年内到期的非9000010000001000000产流动负债
流动资产合41641594751400其他流动负债
-计非流动资流动负债合计15884792651400
-产:
可供出售金非流动负债:
--融资产
持有至到期长期借款1160000600000
-投资长期应收款应付债券
--长期股权投250000250000长期应付款
-资投资性房地专项应付款
--产固定资产22010001100000预计负债
-在建工程5780001500000递延所得税负债
-工程物资150000其他非流动负债
--固定资产清非流动负债合计1160000600000
-理生产性生物负债合计27484793251400
-资产油气资产所有者权益(或股
--东权益):
无形资产540000600000实收资本(或股50000005000000
本)开发支出资本公积
--商誉减:
库存股
--长期待摊费盈余公积124022.50100000
-用递延所得税7500未分配利润218157.5050000
-资产其他非流动所有者权益(或股20000020000053421805150000资产东权益)合计
非流动资产39265003650000
-合计资产总计负债和所有者权8090659840140080906598401400益(或股东权益)
总计
期末余额中:
货币资金=2000+810959+7300=820259
应收账款=600000-1800=598200
存货=275000+45000+38050+2122400+4250=2484700
固定资产=2401000-170000-30000=2201000无形资产=600000-60000=540000其他项目均可根据相应账户余额直接填列。
(三)利润表的列报实例
【例20-2】华丰公司2008年度损益类科目本年累计发生净额见表20-4。
表20-42008年度损益类科目累计发生净额
科目名称借方发生额贷方发生额
主营业务收入1250000
主营业务成本750000
营业税金及附加2000
销售费用20000
管理费用157100
财务费用41500
资产减值损失30900
投资收益31500
营业外收入50000
营业外支出19700
所得税费用70075根据上述资料,编制华丰公司2008年度利润表,见表20-5。
表20-5利润表
会企02表编制单位:
华丰公司2008年单位:
元
项目本期金额上期金额(略)
()(luo)一、营业收入1250000减:
营业成本750000
营业税金及附加2000
销售费用20000
管理费用157100
财务费用41500
资产减值损失30900加:
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)0
投资收益(损失以“-”号填列)31500其中:
对联营企业和合营企业的投资收益0二、营业利润(亏损以“-”号填列)280000加:
营业外收入50000减:
营业外支出19700
其中:
非流动资产处置损失19700三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)310300
减:
所得税费用70075四、净利润(净亏损以“-”号填列)240225五、每股收益:
(一)基本每股收益(略)
(二)稀释每股收益(略)
(三)现金流量表的列报实例
【例20—3】沿用【例20—1】和【例20—2】的资料,华丰公司其他相关资料如下:
1.2008年度利润表有关项目的明细资料如下:
(1)管理费用的组成:
职工薪酬17100元,无形资产摊销60000元,折旧费20000元,摊销印花税10000元,支付其他费用50000元。
(2)财务费用的组成:
计提借款利息21500元,支付应收票据(银行承兑汇票)贴现利息20000元。
(3)销售费用组成:
支付产品展览费10000元;支付广告费10000元。
(4)资产减值损失的组成:
计提坏账准备900元,计提固定资产减值准备30000元。
上年年末坏账准备余额为1800元。
(5)投资收益的组成:
收到股息收入30000元,与本金一起收回的交易性股票投资收益500元,自公允价值变动损益结转投资收益1000元。
(6)营业外收入的组成:
处置固定资产净收益50000元(其所处置固定资产原价为400000元,累计折旧为150000元,收到处置收入300000元)。
假定不考虑与固定资产处置有关的税费。
(7)营业外支出的组成:
报废固定资产净损失19700元(其所报废固定资产原价为200000元,累计折旧为180000元,支付清理费用500元,收到残值收入800元)。
(8)所得税费用的组成:
当期所得税费用77575元,递延所得税收益7500元。
2.资产负债表有关项目的明细资料如下:
(1)本期收回交易性股票投资本金15000元、公允价值变动l000元,同时实现投资收益500元。
(2)存货中生产成本、制造费用的组成:
职工薪酬324900元,折旧费80000元。
(3)应交税费的组成:
本期增值税进项税额42466元,增值税销项税额212500元,已交增值税100000元;应交所得税期末余额为0,应交所得税期初余额为0;应交税费期末数中应由在建工程负担的部分为100000元。
(4)应付职工薪酬的期初数中无应付在建工程人员的部分,本期支付在建工程人员职工薪酬200000元。
应付职工薪酬的期末数中应付在建工程人员的部分为28000元。
(5)应付利息均为短期借款利息,其中本期计提利息11500元,支付利息12500元。
(6)本期用现金购买固定资产101000元,购买工程物资150000元。
(7)本期用现金偿还短期借款250000元,偿还一年内到期的长期借款1000000元;借入长期借款400000元。
根据以上资料,采用分析填列的方法,编制东岳公司2008年度的现金流量表。
3.根据以上资料编制现金流量表(见表20-6)及其补充资料(见表20-7)。
表20-6现金流量表
会企03表
编制单位:
华丰公司2008年单位:
元
项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量:
销售商品、提供劳务收到的现金1322500
收到的税费返还
收到其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计1322500
购买商品、接受劳务支付的现金392266
支付给职工以及为职工支付的现金300000
支付的各项税费179575
支付其他与经营活动有关的现金70000
经营活动现金流出小计941841
经营活动产生的现金流量净额380659二、投资活动产生的现金流量:
收回投资收到的现金16500
取得投资收益收到的现金30000
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额300300
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计346800
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金451000
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计451000
投资活动产生的现金流量净额-104200三、筹资活动产生的现金流量:
吸收投资收到的现金
取得借款收到的现金400000
收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计400000
偿还债务支付的现金1250000
分配股利、利润或偿付利息支付的现金12500
支付其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流出小计1262500
筹资活动产生的现金流量净额-862500四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
五、现金及现金等价物净增加额-586041-
加:
期初现金及现金等价物余额1406300六、期末现金及现金等价物余额820259
表20-6续表现金流量表补充资料
补充资料本期金额上期金额1.将净利润调节为经营活动现金流量:
净利润240225加:
资产减值准备30900固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧100000无形资产摊销60000长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“,”号-50000填列)
固定资产报废损失(收益以“,”号填列)19700公允价值变动损失(收益以“,”号填列)财务费用(收益以“,”号填列)21500投资损失(收益以“,”号填列)-31500递延所得税资产减少(增加以“,”号填列)-7500递延所得税负债增加(减少以“,”号填列)存货的减少(增加以“,”号填列)95300经营性应收项目的减少(增加以“,”号填列)-120000经营性应付项目的增加(减少以“,”号填列)12034其他10000经营活动产生的现金流量净额3806592.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动:
债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.现金及现金等价物净变动情况:
现金的期末余额820259减:
现金的期初余额1406300加:
现金等价物的期末余额
减:
现金等价物的期初余额-现金及现金等价物净增加额-586041-
所有者权益变动表的列报示例
【例20—4】沿用【例20—1】、【例20—2】和【例20—3】的资料,华丰公司其他相关资料如下:
提取盈余公积24022.5元,向投资者分配现金股利48045元。
根据上述资料,华丰公司编制2008年度的所有者权益变动表如表20-8。
本年金额
项目实收资本(或资本减:
库存未分配利所有者权股本)公积盈余公积股润益合计一、上年年末余额500000000100000500005150000
加:
会计政策变更-
前期差错更正-二、本年年初余额500000000100000500005150000三、本年增减变动金额(减少-以“-”号填列)
(一)净利润240225240225
(二)直接计入所有者权益的-利得和损失
1(可供出售金融资产公允价-值变动净额
2(权益法下被投资单位其他-所有者权益变动的影响
3(与计入所有者权益项目相-关的所得税影响
4(其他-上述
(一)和
(二)小计-(三)所有者投入和减少资本-1.所有者投入资本-2(股份支付计入所有者权益-的金额
3(其他-(四)利润分配-
01(提取盈余公积24022.5-24022.5-2(对所有者(或股东)的分-48045-48045配
3(其他-(五)所有者权益内部结转-1(资本公积转增资本(或股-本)
2(盈余公积转增资本(或股-本)
3(盈余公积弥补亏损-
-4(其他
四、本年年末余额500000000124022.5218157.55342180
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- Word 财务报表 实例
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)