学校财务管理内容.docx
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学校财务管理内容.docx
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学校财务管理内容
学校财务管理内容
篇一:
学校财务管理制度
开发区学校财务管理制度
第一章总则
第一条为规范我区各学校财务行为,加强财务管理,提高资金使用效益,促进教育事业发展,根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务制度》等法律法规和规章制度,结合我区各学校实际,制定本制度。
第二条本制度适用于我区各学校。
第三条各学校财务管理的基本原则是:
执行国家有关法律、法规、制度;坚持量入为出,勤俭办学。
第四条各学校财务管理的主要任务是:
合理编制学校预算,规范教育经费核算;加强资产管理,完善财务管理制度,规范学校收费和资金使用行为;加强学校经济活动监督,防范财务风险。
第二章财务管理体制
第五条各学校财务管理实行校长负责制。
学校的财务活动在校长的领导下,由学校财务部门统一管理。
第六条各学校财务人员必须选择原则性强,熟悉国家有关财经方针、政策,有一定专业知识,爱岗敬业,并持有
《会
计从业资格证》的人员;为保证财务专业人员素质,专业人员的配备、更换必须按规定上报区教体局计财科审核,主管局长审批,中小学校不得擅自任免财务专业人员。
第七条各学校以校为单位进行会计核算。
实行“集中记账,分校核算”的,不改变学校财务管理权。
即在一定区域内,由会计核算机构统一办理区域内中小学校的会计核算,学校设置报账员,在校长领导下,管理学校的财务活动,统一在会计核算机构报账。
第八条学校要建立健全财务管理内部控制制度。
从事学校财务管理的记账人员、审批人员、出纳人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确,并做到相互分离、相互制约、相互监督。
第九条建立健全财务人员考核奖励制度。
按照考核办法,每年组织一次财会人员的考核,对考核优秀的,给予表彰奖励,对考核不合格的,要及时进行调整。
区教体局计财科负责对学校的财务工作进行指导、监督和管理。
第三章预算管理
第十条各学预算是根据学校发展规划编制的年度财务收支计划,包括收入预算和支出预算。
第^一条各学校预算以校为基本编制单位,教学点纳入其
所隶属学校统一编制。
预算编制坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”和真实性的原则
第十二条各学预算编制方法:
收入预算,参考上年度预算执行情况及本年度收入增减因素测算编制;支出预算,根据学校正常开展教育教学等活动及发展需要和财力可能测算编制。
各学校的年度预算经财政部门审核批复后执行。
第十三条各学校应当严格执行批准的预算,规范办理收支事项,加强预算执行管理。
第四章收入支出管理
第十四条收入是指各学校开展教育教学活动依法取得的非偿还性资金。
中小学校收入包括:
财政补助收入(教育经费拨款、其他经费拨款、拨入专款、教育费附加),上级补助收入,事业收入和其他收入。
第十五条各学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必须严格执行国家规定的收费项目和标准;收费必须使用专用票据。
对按照规定上缴国库或者财政专户的资金,各学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支,实行“收
支两条线”管理。
第十六条支出是指各学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。
各学校支出主要包括:
事业支出、经营支出、上缴上级支出、其他支出。
第十七条各学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;各项支出应按实际发生数列支,不得虚列虚报,不得以白条及其他不规范票据作为报销凭证,不得以计划数和预算数代替支出。
第十八条各学校应当加强支出管理,基本支出、项目支出不得混用。
公用支出不得用于教职工福利等人员支出。
项目支出应当按照规定专款专用,不得挤占和挪用。
第十九条超过5000元支出(如:
校舍维修、设备购置等项目)均实行报批制度。
每月初(10日前)由各中小学校统一填写《卧龙区教体局项目审批报告》表(乡镇各校由中心校审报),在各学校公示两天后,由各学校财务人员上报至区教体局计财科。
最后报局主管领导批准。
审批报告一式两份,一份中小学校留存;一份由计财科存档。
各学校申报人员要对报告表内容进行认真审核,文字叙述准确,资金明确,内容要真实。
负责人作为第一把关人,要对项目的真实性及报告内容负责。
中心校会计要认真审核,中心校负责人要严格把关。
各学校的申请要按照《卧龙区教体局项目审批报告》的
填报范围按时上报,未经教体局领导批准,不得随意支出。
第二十条各学校因教育教学需要购置器材设备、办公用具及图书资料等,符合政府采购条件的,必须办理政府采购手续。
第二十一条支出票据要求。
一是票据合法,原始凭证必须是合法发票或正规收据;二是内容清楚,应写明商品和服务的详细内容,不能只写大类;三是要素齐全,包括日期、发票单位名称、商品数量、单价、金额、填制人签名、填制单位公章;四是审批手续齐全,按上述规定的程序签批;五是无涂改现象,随意涂改原始凭证即视为无效凭证。
第五章奖助学资金管理
第二十二条认真做好学生资助工作。
各中小学校要
做好家庭经济困难学生资助资料审核、保管工作,要严格执行家庭经济困难学生资助政策,不得任意扩大或缩小帮困范围和提高或降低帮困标准。
第二十三条学校要严格执行各项规章制度,加强对奖助学资金的管理,对各类奖助学金实行分账核算,专款专用,及时发放,不得截留、挤占、挪用,提高资金的使用效益。
各类资金发放表需由学生本人签名。
篇二:
学校财务管理制度范文
第一章总则
第1条为规范学校的财务行为,加强财务管理,提
高资金使用效益,促进学校教学业务的发展,根据国家和省
市地方有关法规,结合本校的实际情况,制定本制度。
第2条学校财务管理的基本原则是:
贯彻执行国家和省市地方有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理学校的发展需要和资金供给的关系、社会
效益和经济效益的关系。
第3条学校财务管理的主要任务是:
合理编制学校
预算;依法多渠道筹集办学资金;加强核算,提高资金使用效益;加强资产管理,防止资产闲置、流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务控制和监督;定期进行财务分析,如实反映学校财务状况。
第4条根据我市教育局20XX年1月1日印发的《市民办学校财务会计管理规定》,结合学校章程,我校采用《小企业会计制度》进行会计核算。
第二章财务管理体制
第5条学校的财务活动在校董事会和校长的领导
下,财财务部门统一管理。
学校设置财务部,财务部设主任一名,财务副主任一名,会计一名,出纳一名。
第6条学校财会人员的岗位职责一、财务主任的岗位职责1、在学校董事会及校长的领导下,严格遵守财经纪律等各项制度,随时检查各项财务制度在学校的执行情况,如发现违反国家财税法规及本制度的行为,应予抵制,并及时书面报校董事会及校领导。
2、审核学校的会计原始凭证是否符合会计工作规范
的要求,是否符合国家的税务、会计的有关规定,对不合理、不合法、不合规的原始凭证应予拒绝受理,并且退回经办人。
3、确保按时按质按量向校长及董事会提供反映学校经营情况的财务会计资料。
负责学校年度预决算的编制工作,并就预算执行情况进行差异分析,报学校领导和校董事会,按时做好月度财务核算,并就月预算执行情况进行分析。
4、审核记账凭证,审核或编制内部管理财务报表,编写财务分析报告,按时上交校领导及校董事会。
5、严格审核学校的各项费用开支,审核学校收缴费是否符合物价管理规定,组织好学费的收缴、入库、上缴工作,亲自或督促班主任及时催缴学费。
6、协助总务处及组织财务人员对学校的资产(包括现金、固定资产、教学设备、图书资料、其它财产物资)进行定期和不定期盘点,核对账实是否相符。
7、在坚持各项规章制度的前提下,协调好与各个部门的关系,做好服务工作,积极配合好学校领导,当好家,理好财。
8、做好资金的安全保障工作,配合好总务处,做好学校资产的安全保障措施,确保分布在学校各部门的财产安全与完整。
9、协调与当地税务、物价部门、银行等学校外部的往来关系。
10、参与经济合同的评审工作,防范经营风险,做好学校对外签订合同的预审、备案、保管、整理工作。
11、安排指导财务人员各个岗位的工作,并组织学校财务部门每月的工作小结会,总结学校财务工作中存在的问题与不足,提高财务工作水平。
根据招生收费工作需要,安排好节假日
人员的值班工作。
12、按时完成校董事会及学校领导交付的其它临时性工作,同时以身作则组织与带好财务队伍,将财务工作做得更好。
二、财务副主任岗位职责
1、财务副主任由集团公司指派,不驻校,不坐班;
2、第月15日前向财务主任收集上月的财务报表、财务分析及预算执行情况、税务申报资料、银行对账单等资料;
3、可不定期进行账务与报表等资料的对照复核,必要时向财务主任进行相关情况的咨询;
4、了解学校预算编制与执行情况,协助财务主任严格执行学校年度预算;
5、协助财务主任作好学校的财务经营建议;
6、做好学校董事会安排的其它工作事项。
三、财务会计岗位职责
1、按照国家财经法规、会计制度及学校有关规章制度的规定,编制记账凭证、会计账簿(不包括现金日记账和银行日记账)的登记与结账、对账,做到账务处理手续完备、数字准确、
账目清楚。
2、银行划款缴交学费发票的开具,并做好学生缴费与发票相对应的备查工作。
3、按要求预编内部会计报表,编制对外财务会计报表,负责税务申报,完成教育、物价、税务等政府管理部门规定的具体工作。
4、做好收款收据、发票、统计资料、财务会计资料及其它财务资料的归档、整理、装订、保管、备份工作。
5、学校供应商货款结算的预审工作。
6、财务主任或学校领导安排的其它工作。
四、出纳岗位职责
1、严格执行国务院关于现金管理的制度,做好现金、支票收支存的日常工作,每日登记现金、银行存款日记账,并与会计账核对,以保证账账相符。
2、严格执行库存现金限额管理规定,超过部分必须送存银行,不坐支学费,不白条抵现,坚持学费款与费用款分管的原则,坚持收支两条线。
3、对个人借款、个人费用、分期付款、先付货款(定金)做好备查登记工作,确保学校资金的安全。
4、每日编制现金流量表,月末编制银行存款余额调节表,对未达账项要及时查询,并督促相关人员及时处理。
5、不得将出纳工作随意交他人代管,如确有必要离岗时,必须由财务主任指派他人代管,而且必须做好交接工作。
6、做好现金的日清月结工作,保证账实相符,遇有情况,必须及时上报财务主任。
7、做好员工膳食收费系统的日常工作。
8、招生收费的统计、复核、检查与对账工作,完成财务主任交付的其它工作。
第三章学校预算管理
第7条预算是指学校根据教育教学发展计划和任务编制的学年度财务收支计划。
学校预算的主要内容是支出预算。
第8条预算编制方法支出预算,应根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。
支出预算的编制,应在保证学校人员经费、行政办公经费支出的前提下,妥善安排其他各项支出。
代支款项不纳入学校支出预算,代收代支款项应纳入代管款项科目进行明细分类核算。
第9条预算编制的报审批程序学校预算由学校按照人员经费、行政办公经费这两大经费支出项目提出预算方案,该预算方案应根据以收定支,适当结余的原则编制。
学年度预算应在每学年开始的暑期编制完成,并上报学校董事会。
校董事会根据上学年度的经费支出预算执行情况,批准下学年度的预算。
篇三:
学校财务管理制度汇编
会计人员岗位责任制度
一、会计人员必须遵守职业道德、财经纪律和各项规章制度
1.会计人员必须持上岗证。
2.定期参加财政部门规定的业务培训,不断提高自身素质技能。
二、根据上级要求,设立会计核算科目,建立帐册
1.设立总帐和明细帐,帐册扉业必须填写完整。
2.帐簿登记必须做到摘要清楚、数字准确、登记及时
三、会计核算必须合法、真实、正确、完整
1.对原始凭证审核和监督如不符合规定,立即退回重新更正。
2.各种往来款项及时清理结算,不长期挂帐。
3.月末结帐和年终清理按规定办理,不能提前结帐。
4.根据上级财政机关的要求,认真做好年终清理和决算工作。
5.全部报表做到数字真实、计算准确、摘要清楚、内容完整、口径一致,做到帐帐、帐证、报表一致、编报及时。
四、加强对固定资产的管理,确保国有资产不流失
1.按固定资产核算标准进行固定资产会计核算。
2.对固定资产购入、使用、报废、清理手续要完整,清理固定资产变卖收入要纳入资金管理渠道。
五、参与资金统筹,合理安排资金用途
1、会计人员对各类收入、支出要弄清来龙去脉,正确归集到相关科目,定期向领导汇报学校财务执行情况。
2.加强财务管理,提高资金效益,严格把握费用开支范围和开支标准。
3.加强事前监督,提出合理性的建议和措施,确保教育经费落到实处。
内部牵制制度
1、学校设有专职会计和专职出纳人员,实行会计管帐不管钱,出纳管钱不管帐,分工明确,责任分清。
2、会计经常进行库存现金抽查,监督现金合理使用。
3、空白支票、收据、各类银行票据由专人保管、印鉴章二人以上负责保管,领用空白票据有领用登记和注销制度,作废收据要盖“作废”章,并同存根一同保存。
4、出纳人员不兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
5、财产保管员负责财产物资的收发工作,建立财产帐,制定财产管理各种制度。
6、会计掌握银行存款总帐,控制出纳人员的存款收付
业务,会计掌握固定资产总金额,控制财产保管员的固定资
产总金额,加强相互制约、相互核对,提高会计工作的质量
稽核制度
为确保国有资产不流失,管好、用好货币资金,加强内部监督,会计部门建立稽核工作岗位,财务主管兼职担任,对本单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他会计资料进行全面检查和审核,拟订以下制度:
一、组织形式与分工:
学校执行统一领导,分级管理,分管财务的校领导具有领导责任;财务主管人员负责具体工作。
二、职责:
分管财务的校领导和财务主管人员严格执行“一支笔”审批制度,把好资金收支关。
三、稽核工作的职责:
(一)、出纳人员的职责:
1.对原始凭证进行审核,包括凭证的名称、填制凭证的日期、经办人员签名或盖章,经济业务内容和金额等,原始凭证不得涂改,发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或更正;对不真实、不合法的原始凭证不予受理;对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理,同时应及时向单位领导报告。
2.严格遵守现金管理制度,按日逐笔登记,日清月结,超出库存现金限额部分及时存入银行。
按时核对银行余额,并做好银行余额调节表。
(二)、会计人员的职责:
1.对出纳工作的各个环节进行审核。
对审批手续不全的财务收支,应当退回,要求补充更正;对违反规定不纳入单位统一核算的财务收支,应当制止、纠正;对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予受理。
2•做好会计核算工作,在将所发生的经济业务全部登记入帐基础上,应当依法记帐,并对记帐凭证格式、内容填制等是否符合会计制度的规定进行审核。
按时将总帐的余额与出纳现金和银行存款日记帐余额进行核对。
3.定期编制财务报告,合理、真实地反映有关经济业务活动和财务状况。
4•做好对帐工作。
将会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项等进行相互核对,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
(三).稽核人员职责:
1.审核预算和决算的计划指标项目是否齐全,编制依据是否可靠,有关计算是否正确,各项计划是否达标,审核之后提出建议或意见,以便修改和完善预示和决算。
2.审核实际发生的财务收支是否符合有关法律、法规规章制度的规定。
如发现问题,应及时指出并采取切实措施加以制止和纠正。
3.审核会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资
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