《电子凭证会计数据标准——全面数字化的电子发票(试行版)》指南.docx
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《电子凭证会计数据标准——全面数字化的电子发票(试行版)》指南
为加快全面数字化的电子发票应用和推广实施工作,助力国家数字经济发展和会计信息化建设,提升财政监管和税收征管效能,财政部根据《电子发票业务数据规范》、《电子发票数据电文规范》和《可扩展商业报告语言(XBRL)技术规范》(GB/T25500-2010)系列国家及行业标准,研究起草了《电子凭证会计数据标准——全面数字化的电子发票(试行版)》(不含铁路电子客票、航空运输电子客票行程单,下同,以下简称《数电票标准》)。
《数电票标准》以税务部门现行试点实施的全面数字化的电子发票为基础,反映了数电票承载的全部会计信息,以便企业在信息化条件下对相关业务进行会计处理并完成归档工作。
同时,《数电票标准》对发票开具、报销、入账、归档过程中产生的相关会计信息和发票状态信息进行了标准规范,能够有效防止数电票重复入账。
为方便阅读理解,我们起草了《电子凭证会计数据标准——全面数字化的电子发票(试行版)》元素清单和本指南。
本指南作为《数电票标准》使用和实例文档解析的说明文件,应与元素清单一并阅读,旨在帮助软件开发商和数电票的接收单位了解《数电票标准》的架构、内容以及实例文档的要素和解析方式。
一、概述
(一)全面数字化的电子发票介绍
全面数字化的电子发票(简称“数电票”)是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票,不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。
纸质发票的票面信息全面数字化,将多个票种集成归并为电子发票单一票种,数电票实行全国统一赋码、自动流转交付。
数电票破除特定版式要求,增加了XML的数据电文格式便利交付,同时保留PDF、OFD等格式,降低发票使用成本,提升纳税人用票的便利度和获得感。
数电票样式根据不同业务进行差异化展示,为纳税人提供更优质的个性化服务。
接收方取得数电票报销入账归档的,应按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号,以下称《通知》)和《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局令第79号)的相关规定执行。
第一,接收方可以根据《通知》第三条、第五条的规定,仅使用数电票含有数字签名的XML文件进行报销入账归档,可不再另以纸质形式保存。
第二,接收方如果需要以数电票的PDF、OFD格式文件的纸质打印件作为报销入账归档依据的,应当根据《通知》第四条的规定,同时保存数电票含有数字签名的XML格式电子文件。
(二)开具端和接收端工作简介
企业、单位在实际发生交易后,数电票开具方按照税务主管部门的有关要求,开具数电票。
接收方获取数电票文件后,通过财政部门提供的免费工具包或自研信息系统解析数电票的结构化数据用于报销、入账。
企业、单位在使用数电票报销完成,进行会计入账时,需依据财政部《数电票标准》的要求形成入账端电子凭证-会计信息结构化数据文件,并与开具端数电票带有数字签名的XML文件一并进行会计档案归档备查。
二、数电票开具方
数电票开具方应按照税务主管部门的有关要求(参见《电子发票业务数据规范》和《电子发票数据电文规范》),开具出符合要求的数电票。
(一)XML数电票样例
xmlversion="1.0"encoding="utf-8"standalone="yes"?
>
08:
05
08:
55
(二)XML数电票样例要素参考说明
上述XML数电票样例中各数据要素的描述性说明如下表所示,供各试点单位参考。
表1:
XML数电票样例要素参考说明
元素名(英文)
元素名(中文)
元素类型
数据类型及格式
备注
EInvoice
发票信息
节点
--
├Header
头部信息
节点
--
│├EIid
电子发票识别码
发票数据元
│├EInvoiceTag
电子发票标识
基本数据类型
字符型,长度:
8
格式为“SWEI监管机构行政区划代码”,区划代码为4位数字。
例如广东省监制的发票标识为“SWEI4400”。
│├Version
版本
基本数据类型
字符型,长度:
8
固定值,电子发票的规范版本,目前版本为0.2
│├InherentLabel
固定标签
节点
--
││├InIssuType
开票类型
节点
--
本节点标记发票属于红字票或蓝字票
│││├LabelCode
标签代码
发票数据元
│││├LabelName
标签名称
发票数据元
││├EInvoiceType
发票票种
节点
--
│││├LabelCode
标签代码
发票数据元
│││├LabelName
标签名称
发票数据元
││├GeneralOrSpecialVAT
票种类
节点
--
│││├LabelCode
标签代码
发票数据元
│││├LabelName
标签名称
发票数据元
││├TaxpayerType
纳税人类型
节点
--
│││├LabelCode
标签代码
发票数据元
│││├LabelName
标签名称
发票数据元
│├UndefinedLabel
其他标签
节点
--
││├Label
标签
节点
--
│││├LabelType
标签类别
发票数据元
│││├LabelCode
标签代码
发票数据元
│││├LabelName
标签名称
发票数据元
├EInvoiceData
票面信息
节点
--
│├SellerInformation
销售方信息
节点
--
││├SellerIdNum
销售方纳税人识别号
发票数据元
字符型,长度:
[1,20]
││├SellerName
销售方名称
发票数据元
字符型,长度:
[1,200]
││├SellerAddr
销售方地址
发票数据元
字符型,长度:
[1,200]
││├SellerTelNum
销售方电话
发票数据元
字符型,长度:
[1,60]
││├SellerBankName
销售方开户行
发票数据元
字符型,长度:
[1,80]
││├SellerBankAccNum
销售方账号
发票数据元
字符型,长度:
[1,50]
│├BuyerInformation
购买方信息
节点
--
││├BuyerIdNum
购买方纳税人识别号
发票数据元
字符型,长度:
[1,20]
││├BuyerName
购买方名称
发票数据元
字符型,长度:
[1,200]
││├BuyerAddr
购买方地址
发票数据元
字符型,长度:
[1,200]
││├BuyerTelNum
购买方电话
发票数据元
字符型,长度:
[1,60]
││├BuyerBankName
购买方开户行
发票数据元
字符型,长度:
[1,80]
││├BuyerBankAccNum
购买方账号
发票数据元
字符型,长度:
[1,50]
││├BuyerHandlingName
购买方经办人姓名
发票数据元
字符型,长度:
[1,50]
│├BasicInformation
票面基本信息
节点
--
││├TotalAmWithoutTax
合计金额
发票数据元
数值型,总长18位,小数点后2位
││├TotalTaxAm
合计税额
发票数据元
数值型,总长18位,小数点后6位
││├TotalTax-includedAmount
价税合计(小写)
发票数据元
数值型,总长18位,小数点后2位
││├TotalTax-includedAmountInChinese
价税合计(大写)
发票数据元
字符型,长度:
[1,100]
││├Drawer
开票人
发票数据元
字符型,长度:
[1,50]
││├RequestTime
开票请求时间
基本数据类型
记录开票人提交开票信息的时间
│├IssuItemInformation
票面明细信息
节点
--
││├ItemName
项目名称
发票数据元
字符型,长度:
[1,100]
││├SpecMod
规格型号
发票数据元
字符型,长度:
[1,100]
││├MeaUnits
单位
发票数据元
字符型,长度:
[1,50]
││├Quantity
数量
发票数据元
数值型,总长18位,小数点后6位
││├UnPrice
单价
发票数据元
数值型,总长18位,小数点后9位
││├Amount
金额
发票数据元
数值型,总长18位,小数点后2位
││├TaxRate
税率(征收率)
发票数据元
数值型,总长10位,小数点后6位
││├ComTaxAm
税额
发票数据元
数值型,总长18位,小数点后6位
││├TotaltaxIncludedAmount
含税金额
发票数据元
数值型,总长18位,小数点后6位
││├TaxClassificationCode
商品和服务税收分类编码
发票数据元
字符型,长度:
20
│├SpecificInformation
特定要素信息
节点
--
│├AdditionalInformation
附加信息
节点
--
││├Remark
备注
基本数据类型
字符型,长度:
[1,4000]
若特定要素为红字发票,则备注中将包含红票对应蓝票号码及红字确认单编号
├SellerAuthentication
开票方认证信息
节点
--
│├AuthenticationMethods
认证方式
基本数据类型
字符型,长度:
2
├TaxSupervisionInfo
税务监制信息
节点
--
│├InvoiceNumber
发票号码
发票数据元
字符型,长度:
[1,30]
│├IssueTime
发票生成时间
发票数据元
│├TaxBureauCode
监制税务机关代码
基本数据类型
字符型,长度:
[1,30]
│├TaxBureauName
监制税务机关名称
基本数据类型
字符型,长度:
[1,100]
├TaxBureauSignature
税务局数字签名
节点
--
--
│├Reference
签名原文引用
基本数据类型
字符型,长度:
[1,200]
URI="/EInvoice/Header|/EInvoice/EInvoiceData|/EInvoice/SellerAuthentication|/EInvoice/TaxSupervisionInfo|/EInvoice/TaxBureauSignature/SignatureTime"
│├SignatureAlgorithm
签名算法
基本数据类型
字符型,长度:
[1,200]
按照GB/T17969.3-2008填写签名算法的对象标识符(Object Identifier,OID)。
采用SM3withSM2签名算法时,签名算法的OID为“1.2.156.10197.1.501”。
│├SignatureFormat
签名格式类型
基本数据类型
字符型,长度:
6
固定值,DETACH
│├SignatureTime
签名时间
基本数据类型
签名服务器时间
│├SignatureValue
签名值
基本数据类型
Base64Binary
对签名原文进行数字签名的结果
│├KeyInfo
证书信息
节点
--
三、数电票接收方
企业、单位以数电票报销、入账、归档的,应当按照《财政部国家档案局关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会〔2020〕6号)的相关规定执行。
数电票的传输、存储安全可靠,对任何篡改能够及时发现,作为电子凭证,符合《会计档案管理办法》(财政部国家档案局令第79号)的相关要求。
(一)获取并解析数电票,以结构化数据报销
企业、单位的业务人员可通过电子发票服务平台、电子邮箱、二维码等渠道获取含有数字签名的XML格式的数电票,通过电子发票服务平台或者全国增值税发票查验平台查验所接收到数电票的合法性、真实性。
查验通过后,从XML文件中解析和提取结构化数据信息,转换为计算机可识别的内容,作为报销申请的依据。
在报销流程中需建立数电票XML文件与报销单的业务关联关系。
接收端试点单位可在报销系统中自行定义报销审批流程、重复报账校验、敏感词校验等合规管理过程。
主流财务软件厂商应均已具备解析数电票和生成电子凭证实例文档的能力。
财务软件厂商可根据《数电票标准》的要求,使用工具包解析数电票结构化数据并同步标记状态位(包括发票状态信息、会计主体信息、基础会计信息和企业所得税管理信息),自动生成标准化的电子发票业务(对象)数据,直接写入底层数据库或选择生成XBRL格式的实例文档。
接收方企业、单位需要完成进项抵扣等税务业务流程的,应按税务主管部门的要求进行业务处理。
(二)自动入账并回写信息
接收方企业、单位在使用数电票进行报销入账后,需要按照《数电票标准》的相关要求,将数电票信息、数电票状态、会计主体信息、基础会计信息和企业所得税信息即时回写到底层数据库或相应的实例文档中。
1、《数电票标准》内容架构
本标准将电子发票的部分票面信息以及通过电子发票进行开具、报销、入账、归档过程中需要的信息进行了XBRL标记,表1列示了标准标记相关字段。
表2:
《数电票标准》标记内容
(*项目为可抵扣发票专用信息)
序号
分组名称
字段名称
数据类型
说明
1
电子发票信息
发票号码
字符型
电子发票的唯一标识码,用于标识电子发票的开票年份、纳税人省级行政
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- 电子凭证会计数据标准全面数字化的电子发票试行版 电子 凭证 会计 数据 标准 全面 数字化 发票 试行 指南