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北京交通大学海滨学院毕业设计(论文)开题报告
姓名
谢**
学号
09100039
专业
工商管理
设计(论文)题目
郑州三全食品股份有限公司财务战略研究
1.毕业设计(论文)的目的及意义(含国内外的研究现状分析):
1.1研究目的及意义
财务战略是为了合理配置企业资源并促进企业资金长期均衡有效流动,从而实现企业长期盈利的目的。
财务战略管理对民营企业防范资金断裂风险,保障企业持续健康发展具有重要的意义。
作为速冻食品行业的领军品牌,三全食品在近几年的财务战略制定上存在不足,例如:
企业的股利政策对企业的股价有明显的影响,股价不稳定;投资回报率与企业的投资力度不成比例;企业的存货管理不当,严重影响企业的资金周转和运作;企业的期间费用过高,严重影响了企业的利润等。
在追求企业价值最大化的今天,研究三全食品的财务战略具有明显的现实意义。
本文站在财务质量的角度对三全食品的财务状况进行分析,找到三全食品的具体财务战略存在的问题,提出相关的解决方案。
同时从三全食品的财务战略中找到该行业的财务战略可行性措施来指导同行业其他企业的财务战略决策,试图为相关公司提供借鉴。
1.2国内外研究现状
1.2.1国外研究现状与评述
“战略”一词最早被译为“将军指挥军队的艺术”,最早源于军事领域。
随着人类社会发展,战略原理被应用到各个学科。
20世纪60年代,战略思想开始运用到商业领域。
钱德勒(AlfredD.Chandler,Jr)最早把“战略”引入企业管理领域,他在《战略与结构》(StrategyandStructure)一书中指出,企业战略应该适应环境,满足市场的需要,而组织结构又必须适应战略,随着战略的变化而变化,即“结构跟随战略”。
书中详细而全面的分析了环境、战略、组织结构的关系,是研究此关系的开山之作,奠定了企业战略理论研究的基础。
“战略管理”(Strategymanagement)一词最初是由安索夫在其1976年出版的《从战略计划走向战略管理》一书中提出。
从此以后,很多学者积极地参与企业战略理论的研究。
有关财务战略方面的研究是在20世纪60年代伴随对企业战略研究开始的,并逐渐得到学者和企业家的重视。
国外第一次认识到财务和战略之间的关系是来自于一项实证调查。
麦肯锡公司(McKinsey&Company,Inc.)通过每年与全球范围内数百家大公司的合作,研究它们持续改进经营状况的战略,发现:
“过去十年来,思想与活动都曾水火不相融的两大管理学支系—公司财务与战略,经剧烈冲突后融为一体。
公司财务不再是财务专家的禁地,公司战略也不再是总经理的特区,战略与财务之间的联系,日趋紧密和明显”。
斯蒂芬A.罗斯(即StephenA.Ross)在其《公司理财》中用一章的篇幅论述了公司财务计划。
他认为财务计划就是为了企业未来的发展变化制定方针、政策,这些方针包括:
明确企业的财务目标;分析企业目前财务状况与既定目标之间的差距;指出企业为达到目标应采取的行动。
罗斯的“财务计划”其本质与我们所说的“财务战略”是一致的。
哈利森(E.F.Harrison)和约翰(C.H.John)认为:
财务职能因其控制着企业经营战略所需要的最重要资源之一—资金而在组织中具有战略地位,并在其所著的《组织战略管理》一书中提出了“财务战略”,且定义为:
企业为配合其发展与竞争战略的实施而须提供的资本结构与资金的计划,该计划包括一系列的财务决策,如合适的负债杠杆、资金来源、资金计划、资金与费用预算、各利益相关集团的财务利息以及股利政策等。
JamesE.Walter(1990)认为财务战略是以获取股东的收益为目标而制定的关于经营类型、资金管理、杠杆利用程度即调整流动性以及股利分配等内容的综合策略,作用是为了有效利用企业的经营,实现对现金流量的管理。
英国学者RuthBender和KeithWard合著的《公司财务战略》一书将财务战略定义为,企业通过采用最适当的方式筹集资金并且有效管理这些所筹资金的使用,包括企业所创盈利再投资或分配决策。
“最适当的方式”是由企业的全局战略和主要利益相关者的利益权衡决定的。
两位学者认为,财务战略主要关注的是战略决策的财务方面,一个合理的财务战略必须像是最好的合作与竞争战略一样,应该将公司内外所有的利益相关者的利益考虑在内。
1990年,TomCopelnad等学者指出,经过了过去的20多年时间,公司财务和战略这两方面的思维和行为逐渐融合到了一起,从而形成了对公司财务战略的研究,这对公司管理和发展都产生了深远地影响。
SantyleF.slater和ThmoasJ.Zwirlein在1996年提出了一个观点:
财务战略是以创造股东价值为检验标准的公司投资、筹资和股利分配决策的集成,决定了公司投资机会竞争中的资金分配、公司的最佳资本结构以及公司收益再投资和分配的比例。
DavidAllen(1997)则认为:
财务战略是一种长期的、以企业现值最大化,即企业现金
流量折现最大化为目标的,以确定合适的投资水平、协调相互影响的经营战略、制定预算为内容的综合决策。
学者W.O.Cleverley说“如果一项战略计划在财务上不可行,那它就是无效的,而一项财务计划不能反映管理当局和董事会所制定的战略决策,它就没有任何价值”。
因此,在现代企业财务管理处于一个多元的、动态的、复杂的财务管理环境的情况下,把战略问题与其要素引入财务管理领域,从而将其推向财务战略管理的高度,是战略管理理论蓬勃发展并受到企业界广泛重视之后的一个必然趋势。
Timmons在《创业学》一书中提出了财务战略框架,他认为商机引导并决定了企业战略,而企业战略又决定了财务需求、资金来源和交易结构以及财务战略。
此外,西方学者还将战略管理中常用的SWOT分析法、波士顿矩阵法以及生命周期矩阵法等工具运用到财务战略管理过程中,从多种角度出发对财务战略进行研究。
综上所述,西方国家对于企业财务战略的重要性认识基本上已经形成了一致的意见。
对企业财务战略的研究,从主体来看,主要集中于单个企业的财务战略研究;从研究的角度来看,是将企业财务战略定位于企业战略管理的职能层战略,从战略管理的过程来研究如何进行战略规划、实施、控制和评价;就研究的内容而言,主要包括:
筹资、投资和收益分配。
1.2.2国内研究现状与评述
国内对财务战略的研究是在吸收借鉴国外研究成果、发展的基础上,与我国国情紧密结合的过程。
财务战略研究目前已经成为财务科学中的一个重要分支,受到越来越多学者的关注。
陈立人在1992年提出:
企业财务战略是企业在较长时期(5年、10年)内能生存和发展,在充分估计影响企业长期发展的内外战略环境中各种因素的基础上,对企业财务所作的长远规划。
复旦大学胡建绩教授经过多年研究,在1996年发表的《企业经营战略管理》一书中提到:
企业财务战略的主要任务是在对现有的资金市场充分认识的基础上,根据企业实际财务状况选择企业的投资方向,确定融资渠道和方法,调整企业内部财务结构,保证企业经营活动对资金的需要,以最佳的资金利用效果来帮助企业实现战略目标。
天津财经学院的吉全贵教授(1997)提出:
财务战略是财务决策者在特定环境下,依据已定的指导思想,在充分考虑企业长期发展中各环境因素变化对理财活动影响的基础上,
所预先制定好的用以指导企业未来较长时期财务管理活动的全局的总体目标以及实现这一目标的总体方略。
南开大学的刘志远教授在1997年提出:
要把传统的财务管理理论扩展到财务战略的高度,使其与企业的战略管理相配合。
他认为企业财务战略属于部门(职能)战略之一,企业战略与财务战略之间呈现为一种辩证关系,即一方面企业战略居于主导地位,对财务战略有指导作用,另一方面财务战略又具有一定的相对独立性,对企业战略起着支持的作用。
刘志远教授在《企业财务战略》中对财务战略的定义是”为谋求企业资金均衡有效的流动和实现企业战略,为增强企业财务竞争优势,在分析企业内外环境因素对资金流动影响的基础上,对企业资金流动进行全局性、长期性和创造性的谋划,并确保其执行的过程”。
刘志远教授认为,财务战略关注的焦点是企业资金流动,这是财务战略不同于其他各种战略的质的规定性。
北京大学陆正飞教授重点研究了企业发展的财务战略问题。
他在其《企业发展的财务战略》一书中,总结了他的主要研究成果:
以企业目标与财务目标分析为起点,提出“长期稳定发展”和“长期资本增值最大化”分别是现代企业目标与财务目标。
从分析企业理财环境入手,指出企业发展的财务战略安排不仅要考虑企业自身的力量,也要顾及环境特征,提出当前中国企业发展财务战略的三大核心问题:
即适度负债、规模扩大、资金营运效率与资金积累,并进行了深入探讨:
提出不同类型企业发展过程中的特殊财务战略问题。
陆正飞教授(1999)认为,财务战略是对企业总体的长期发展有重大影响的财务活动的指导思想和原则,其出发点必须是站在企业全局的立场之上的。
中山大学魏明海教授在《财务战略——注重周期性影响因素的分析》一书中对财务战略的定义是“财务战略是指在企业战略统筹下,以价值分析为基础,以促进企业资金长期均衡有效的流转和配置为衡量标准,以维持企业长期盈利能力为目的的战略性思维方式和决策活动”。
他的研究又进一步完善了财务战略理论。
张延波在其2002年所著的《企业集团财务战略与财务政策》中提出:
财务战略是为适应公司总体的竞争战略而筹集必要的资本、并在组织内有效地管理与运用这些资本的方略,是企业整体战略的重要组成部分。
国内学者在对财务战略管理的研究中逐渐形成了以下几点主要认识:
(1)在组织关系中,财务战略从属于企业战略,是企业的职能战略之一。
(2)在企业战略和财务战略分析上,都要以一定环境因素分析和制度背景下的价值分
析为基础。
(3)在决策标准上,以促使资金长期均衡有效地流转和配置为衡量标准。
(4)在财务管理领域,“利润最大化”、“企业价值最大化”和“股东财富最大化”长期以来是争议很大的财务管理目标。
但从战略角度来看,它们却是一致的,在财务战略目标上,都是以维持企业长期盈利能力为目标。
上述学者从不同的战略管理角度,对财务战略本质范畴作了开拓性研究,但仍有商榷之处。
资本结构和资金计划是财务战略管理所要达到的目标;以适当的方式筹集并有效管理资金是财务管理的一项基础性工作;关注企业的资金流动,并非财务管理所独有;将财务战略界定为指导思想和原则,并未揭示其事物的本质属性;而战略性思维方式和决策活动只是财务战略实施的一种过程。
2.基本内容和技术方案:
2.1基本内容及研究框架
1绪论
1.1选题背景、研究目的与意义
1.1.1选题的背景
1.1.2研究的目的和意义
1.2总体研究方法与思路
1.2.1研究方法
1.2.2研究思路
1.3国内外研究现状与评述
1.3.1国外研究现状与评述
1.3.2国内研究现状与评述
2相关理论综述
2.1企业财务战略的含义
2.2企业财务战略的特征
2.3企业财务战略的选择
2.4企业财务战略的内容
3三全食品股份有限公司的财务战略
3.1企业发展战略对财务战略的总体要求
3.2三全食品股份有限公司的财务战略
3.2.1三全食品股份有限公司的总体财务战略
3.2.2三全食品股份有限公司的投资战略
3.2.3三全食品股份有限公司的筹资战略
3.2.4三全食品股份有限公司的收益分配战略
4基于财务质量角度的财务战略分析
4.1资产质量分析
4.1.1经营效率分析
4.1.2偿债能力分析
4.2资本结构质量分析
4.3利润质量分析
4.3.1获利能力分析
4.3.2成本控制分析
4.4现金流量质量分析
4.5基于财务质量角度的财务战略问题
4.5.1资产质量反映的财务战略问题
4.5.2资本结构质量反映的财务战略问题
4.5.3利润质量反映的财务战略问题
4.5.4现金流量质量反映的财务战略问题
5完善企业财务战略的几点建议
5.1合理利用企业资源,科学投资,实现投资高效化
5.1.1面向市场,采取科学的投资决策
5.1.2调整企业的营运战略,提高投资回报率
5.2优化企业的外部环境,扩宽企业融资渠道
5.3不断完善收益分配战略,使分配更加合理
2.2技术方案
(1)文献资料法:
通过文献资料法搜集企业的有关文献资料(如公司往年的财务报告、企业重大决策、发展历史等)获取有用信息。
在论文的写作过程中,通过查阅三全食品公司文献资料获得了很多有价值的参考数据。
(2)数理统计法:
为了更好的了解该公司的财务战略,本文运用数理统计法对公司的财务数据进行深入分析,如运用比较分析法、趋势分析法、比率分析等,通过详细的数据分析,从而发现数据中的规律,更好的了解企业的财务状况。
(3)多学科综合研究法:
综合运用管理学、经济学和统计学的相关理论研究成果及理念,从多个视角对财务战略进行分析,使分析结论更具说服力。
(4)理论与实践相结合法:
在对三全食品的财务研究过程中,以财务质量研究为基础,结合三全食品近几年的财务数据和财务指标,对其财务战略有了初步的了解,发现了三全食品股份有限公司在财务方面存在的一些问题,并提出了改进的建议和对策,帮助三全食品完善自身的财务战略。
3.主要参考文献:
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(1):
6-10.
4.进度安排:
填写说明:
包括毕业设计(论文)各阶段内容、时间安排等
5.指导教师意见:
填写说明:
查阅资料是否全面,提出的研究方案和计划进度是否可行,还有什么需要注意和改进的方面,是否同意按学生提出的计划进行等。
指导教师签字:
年月日
注:
表中所填内容采用5号字,中文采用宋体、英文采用TimesNewRoman字体,表中段落采用1.5倍行距,首行缩进2个字符。
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