水利经济课设分析资料.docx
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水利经济课设分析资料
水利经济课设分析
一、目的
1.通过课程设计使学生进一步巩固和更加系统地掌握本课程的基本知识。
2.通过对工程项目进行国民经济评价和财务评价,使学生能够运用本课程的理论解决实际工程问题,从而提高学生的独立分析问题和解决实际问题的能力。
二、课程设计内容
1.分析资料,确定经济评价依据和主要参数。
2.确定国民经济评价和财务评价费用和效益。
3.编制国民经济效益费用流量表和财务评价总成本费用估算表、损益表、财务现金流量表(全部投资)。
4.计算国民经济评价指标(经济内部收益率、经济净现值及经济效益费用比)。
5.计算财务评价指标(所得税前财务内部收益率、所得税后财务内部收益率、所得税前财务净现值、所得税后财务净现值、所得税前投资回收期和所得税后投资回收期)
6.根据国民经济评价指标和财务评价指标,进行敏感性分析。
7.经济评价结论。
三、设计资料
(一)自然地理和经济概况
吴起县位于延安市西北部,东经107°38′57″~108°32′49″,北纬36°33′33″~37°24′27″。
县域北接榆林定边、靖边两县,东南与志丹县为邻,西南与甘肃华池县接壤,东西长79.89km,南北宽93.40km,总面积3791.5km2。
吴起县抓住石油开发、农产品精深加工这两个县域经济建设的“龙头”,全县经济社会发展迅速,综合经济实力位居“西部百强县”第12名、“陕西十强县”第5名。
2011年完成地区生产总值171.6亿元,财政总收入36.4亿元,其中地方财政收入20.7亿元,固定资产投资106.8亿元,农民人均纯收入6878元,城镇居民可支配收入元22781元,分别比2010年增长25.1%和17.9%;社会消费品零售总额4.56亿元,比2010年增长17.4%。
县域经济综合实力跨入“中国最具区域带动力中小城市百强”和“中国中小城市科学发展百强”行列。
(二)供水工程概括
吴起县属西部大开发的前沿阵地和全国百强县之一,近年来,城市建设随着经济的发展不断扩大,现有县城供水设施已无法满足目前日益增长的城市生活和工业用水需求,严重制约了吴起县经济的快速发展。
因此,为了解决吴起县城严重缺水、现有供水设施污染严重、水量不足、保证率低的问题,吴起县人民政府拟建县城供水工程。
该工程利用张家洼水源地,通过深井取水、输水管线及新建的第三水厂,确保县城供水。
本工程供水水源为张家洼水源地地下水,年供水量647.5万m3,供水对象是吴起县城的城镇居民及工业企业。
工程由县城重力供水压力管道、县城新建水厂及配水管网等5部分组成。
本工程工艺流程如下:
县城供水工艺流程图
(三)国民经济评价依据和主要参数
1)依据国家发展改革委、建设部发布的《建设项目经济评价方法与参数》(第三版)、《水利建设项目经济评价规范》(SL72-94)及《水利水电工程项目建议书编制暂行规定》(1997年),进行评价。
2)经济计算期:
本工程建设期4年,正常运行期30年,依据《评价规范》,计算期34年。
3)基准点:
资金时间价值计算的基准点定在建设期第一年年初,投入产出均按年未发生和结算。
4)社会折现率:
经济评价社会折现率取8%。
5)项目静态总投资35424万元,总投资35424万元。
根据规范要求,国民经济评价应在工程设计概(估)算投资编制的基础上按影子价格进行调整计算,转换为影子投资。
本工程估算静态总投资35424万元,经调整固定资产投资为31882万元。
本工程各年度投资情况详见表1。
表1工程国民经济评价的分年度投资表单位:
万元
年份
第一年
第二年
第三年
第四年
合计
总投资
7085
14170
10627
3542
35424
调整投资
6376
12753
9565
3188
31882
6)年运行费
本工程所包括的内容主要为水利工程,水利工程年运行费主要有工资福利费,材料、燃料及动力费、维护费和其他费用等。
根据水利部1995年颁布的水利工程运行费标准(水财[1995]281号文)的规定,并结合本工程实际情况计算,到工程全部实施后,工程年总运行费为894万元。
7)流动资金估算
流动资金主要是用于工程维持正常运行购买燃料、材料、备品、备件、支付职工工资及其他物资储备等所需的周转资金。
参照已建成的运行良好的水利工程并结合本工程情况,本工程全部实施后,工程所需流动资金为194万元。
8)效益估算
本工程年供水量为647.5万m3。
现阶段计算城镇供水经济效益,按有该项目时工矿企业增产值乘以供水效益分摊系数近似估算。
供水效益为见分配表。
本项目实施后除以上直接效益外,还将对吴起县城城区的经济、环境等产生一定的间接性效益,按直接效益的10%估算。
(四)财务评价依据和主要参数
1)评价方法主要以国家计委和建设部颁发的《建设项目方法与参数》(第三版)、水利部1994年发布的《水利建设项目经济评价规范》(SL72-94)中有关财务评价的规定进行评价。
依据《评价规范》,工程财务评价以动态分析为主,辅以某些静态指标。
经济计算期为34年,财务评价时的行业基准收益率取6%,资金时间价值计算的基准点定在建设期的第一年年初,投入物和产出物均按年末发生和结算。
2)固定资产投资。
依据工程投资估算书,该工程静态总投资为35424万元,总投资35424万元,分年度投资具体见表1。
3)生产流动资金。
参照类似工程的分析统计资料,流动资金按171万元估列。
4)年经营成本。
工程的年经营按生产要素分项进行估算。
成本费用包括原材料及燃料动力费、工资及福利费、失业、劳保统筹、住房基金、医疗保险、养老保险费用、工程维护费、维护基金、固定资产保险费、工程管理费和其它费用等成本费用。
(1)原材料及燃料动力费
原材料及燃料动力费主要包括生产运行过程中实际消耗的原材料、辅助材料、备品配件、燃料消耗等,参照同类工程,达到设计水平年为15万元。
(2)工资及福利费
该供水工程新增人员30人,按工程项目所在地区的有关规定初步估算,人均年工资额4.5万元/人,基本福利费按工资总额的14%计取。
(3)失业、生育保险、工伤保险、医疗保险、养老保险的估算。
失业保险金按工资总额的2%计取;生育保险费按工资总额的1%计取;工伤保险按工资总额的0.8%计取;医疗保险按工资总额的6%计取,养老保险按工资总额的28%计取。
(4)工程维护费
工程维护费包括日常修理费和大修理费,按总投资的1%估算。
(5)固定资产保险费
暂按总投资的0.25%提取。
(6)工程管理费
工程管理费主要用于工程日常办公、差旅费等,按工资及福利费的1.5倍计算。
(7)其它费用
其它费用主要用于工程水情水质监测、工程监测系统的运行维护费用等,按上述各项费用总和的10%计算。
5)年折旧费。
折旧费采用平均年限法计算,残值率按5%计。
6)税金
主要包括销售税金及附加和所得税,其中
城市维护建设税,税率5%;
教育费附加税率3%,地方教育费附加2%;
所得税税率25%;
销售税金及附加以增值税为计算基础,增值税税率为17%。
此外,按要求提取特种基金,盈余公积金取税后利润的10%计算。
7)财务收入工程年供水水量647.5万m3,依据项目所在地现行水价,预测设计水平年水价见分配表。
(五)敏感性分析效益和费用变化范围
(1)国民经济评价敏感性分析中,分别对固定资产投资和效益采用单因素分析,费用+20%和效益-20%,计算相应国民经济评价指标。
(2)财务评价敏感性分析中,分别对固定资产投资和年供水量采用单因素分析,费用+10%和年供水量-10%,计算相应财务评价指标。
(四):
设计成果
(1)损益表说明书
1.县城供水量647.5万立方米。
2.财务收入=供水量*水价=7.1*647.5=4959.25万元
3.工业及城镇供水收入=财务收入=4959.25万元
4.销售税金及附加=78.15325万元
5.总成本为总成本费用估计表中所得
6.利润总额=财务收入-总成本
7.弥补以前年度亏损为0
8.应纳税所得额=利润总额-销售税金及附加
9.所得税=应纳税所得额*25%
10.税后利润=应纳税所得额-所得税
11.特种基金=税后利润*25%
12.可供分配利润=税后利润-特种基金
13.盈余公积金=税后利润*10%
14.未分配利润=可供分配利润-盈余公基金
15.积累未分配利润=未分配利润的累加
(2)总成本费用估算说明书
1.原材料及燃料动力费由资料得15万元
2.工资、福利费=30*4.5*(1+14%)=153.9万元
3.其他各种基金=失业保险金+养老保险费+生育保险+工伤保险+医疗保险=工资总额*(2%+1%+28%+6%+0.8%)=51.03万元
4.工程维护费=总投资*1%=35424*0.01=354.24万元
5.固定资产保险费=投资总额*0.25%=35424*0.25%=88.56万元
6.工程管理费=工资福利费*1.5=230.85万元
7.折旧费=(35424*(1-5%))/30=1121.76万元
8.摊销费=0
9.利息净支出=0
10.其他费用=(原材料及动力附加费+工资福利+其他各种基金+工程维护费+固定资产保险费+工程管理费)*10%=89.358万元
11.总成本费用=原材料及动力附加费+工资福利+其他各种基金+工程维护费+固定资产保险费+工程管理费+折旧费+摊销费+利息净支出+其他费用=2104.698万元
12.年运行费=原材料及动力附加费+工资福利+其他各种基金+工程维护费+固定资产保险费+工程管理费+其他费用=982.938万元
(3)国民经济费用效益流量表说明书
1效益流量=项目直接效益+项目间接效益+回收流动资金+资产余值回收
2.项目直接效益=工业供水效益=6026万元
3流动资金回收=194万元,第34年一次性回收
4资产余值回收为0、维持运营投资为0
5项目间接效益=项目直接效益*10%=602.6万元
6费用流量=建设投资+维持运营投资+流动资金+年运行费+项目间接费
7年运行费=894万元
8净效益流量=效益流量-费用流量
9累计净效益流量=净效益流量的累加
(4)财务现金流量表说明书
1.现金流入量=销售收入+回收固定资产余值+回收流动资金
2.销售收入=水量*水价=4856.25万元
3.工业及城镇供水=销售收入=4856.25万元
4.固定资产余值和流动资金回收在计算期末一次性回收在第34年末
5.固定资产余值回收=35424*5%=1771.2万元
6.流动资金回收值由材料可知为171万元
7.现金流出量CO=固定资产投资+流动资金+年运行费+销售税金及附加+所得税
8.固定资产投资由资料可得
9.流动资金为项目在生产期初一次性投入的。
即在第5年为171万元其他各年均为0.
10.年运行费的说明见总成本费用估算表说明。
11.销售税金及附加=增值税额×销售税金及附加对应税率
12.增值税=销售收入*17%
13.所得税=(销售收入-成本-销售税金及附加)*25%
14.净现金流量=CI-CO
15.累积净现值流量=净现金流量的累加。
16.所得税前净现金流量=净现金流量=所得税
17.所得税前累积净现金流量=所得税前净现金流量的累加
(5)国民经济评价敏感性分析
敏感性分析
项目
原数值
费用+20%
效益-20%
经济内部收益率
EIRR
0.139633
0.11503
0.109795
经济净现值
ENPV
22206.116
14799.656
10358.43
经济效益费用比
EBCR
1.60
1.33
1.28
分析如下:
iS=0.08
1.经济内部收益率EIRR
由公式
(1+EIRR)-t=0
由表中数据比较可知:
(1)原国民经济评价中的EIRR>0.08该项目在经济上是合理的。
(2)在费用+20%和效益-20%的情况下经济内部收益率EIRR>0.08,可得出结论该项目在经济上是合理的。
2.经济净现值ENPV
由公式ENPV=
(1+iS)-t
由表中数据比较可知:
(1)原国民经济评价中的ENPV>0
(2)敏感性中费用+20%和效益-20%中ENPV>0
显然该项目在经济上是有利的。
3.经济效益费用比EBCR
EBCR=项目效益现值/项目费用现值=
由表可知;
(1)原国民经济评价中的EBCR>1
(2)在费用+20%和效益-20%的情况下EBCR>1
所以项目在经济上是有利得。
总结:
该工程在原国民经济评价中是合理的,在费用+20%和效益-20%的情况下仍然合理。
(5)财务评价敏感性分析
敏感性分析
项目
所得税前
所得税后
原数值
费用+10%
供水量-10%
原数值
费用+10%
供水量-10%
财务内部收益率
FIRR
0.0849
0.074
0.0729
0.0679
0.0576
0.0581
财务净现值
FNPV
11074.21598
6636.183515
5557.154
3362.674772
-1075.357691
-775.121
投资回收期
Pt
14
15
15
16
17
17
分析如下:
Ic=0.06
1.财务内部收益率FIRR
由公式
(1+FIRR)-t=0
由表中数据比较可知:
(1)原财务经济评价中,税前和税后的FIRR>0.06,该项目在经济上是合理的。
(2)在费用+10%和年供水量-10%的情况下税前经济内部收益率FIRR>0.06,该项目在经济上是合理的(3)在费用+10%和年供水量-10%的情况下税后经济内部收益率FIRR<0.06,该项目在经济上是不合理的。
2.财务净现值FNPV
由公式FNPV=
(1+iC)-t
由表中数据比较可知:
(1)原财务经济评价中,税前和税后的FNPV>0,该项目在经济上是合理的。
(2)在费用+10%和年供水量-10%的情况下税前FNPV>0,该项目在经济上是合理的(3)在费用+10%和年供水量-10%的情况下税后FNPV<0,该项目在经济上是不合理的。
3.投资回收期
=0
根据表中数据可得:
税后Pt大于税前,费用和供水量变化后,投资回收期相应的增大。
总结:
有上述分析可知,税前各种情况在财务评价中都是合理的,而费用+10%和年供水量-10%的情况下税后是不合理的。
综合考虑在财务上,因为费用的波动而使得项目变的不合理,项目在收入上应该做出相应的改变,比如提高水价。
(五)、主要参考文献
《水利建设项目经济评价规范》、《水利工程经济学》和《建设项目经济评价方法及参数》(第三版)等。
所涉及的表格均按照《水利建设项目经济评价规范》要求制作。
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