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六和财务分析
深圳市运发六和投资发展有限公司
财务分析报告
二○一二年度
编制:
鲁波
复核:
编制日期:
2013年2月18日
抄送:
抄报:
目录
一、财务分析内容摘要3
二、基本情况3
三、主要财务指标完成情况3
(一)2012年主要经济指标完成情况3
(二)影响2012年利润的主要因素分析4
(三)2012年税费缴纳情况12
四、财务状况分析13
五、费用预算执行情况分析15
六、风险提示14
七、存在问题与不足及措施17
运发六和公司2012年度财务分析报告
一、财务分析内容摘要
2012年,在集团公司领导以及运发六和公司全体员工的共同努力下,运发六和公司在正式营业的首年,面临市场环境恶化,市场竞争激烈基本完成了预期任务。
本期财务报表实现营业收入195.7万元,完成年度预算58%;本期营业成本3311万元,完成年度预算129%;管理费用765万元,同比下降1%,完成年度预算94%;完成净利润1,045万元,同比下降41%,完成年度预算51%,本期共计提税金1089.5万元。
影响当期净利润及累计净利润的主要因素有:
营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、营业外收入、营业外支出以及所得税费用。
二、基本情况
公司经营范围:
城镇郊线大巴、公共中小巴、班车客运、出租客运的经营(凭《道路运输经营许可证》);客运站经营(具体项目另行申报);国内商业;物资供销业(不含专营、专控、专卖商品)。
截止9月底我司在职员工人数736人,其中:
管理人员53人,非管理人员137人,驾驶员、乘务员546人(自营车19人)。
三、主要财务指标完成情况
(一)2012年主要经济指标完成情况
附表一单位:
万元
指标
本年累计
年度预算
完成年度预算%
年初数或上年同期
与上年同期比
增长额
增减率%
总资产
17257
-
-
16985
2004
13
净资产
-
-
4421
资产负债率
-
-
74
9
14
营业收入
6901
6923
93
5850
1051
18
营业成本
3100
2826
129
3311
-211
-6
营业毛利率
55%
59%
73
43%
12%
28
营业税金及附加
274
270
95
213
61
29
管理费用
741
823
94
765
-24
-3
财务费用
-32
-15
140
-21
-11
-52
投资收益
40
-
-
-
40
100
营业外收入
36
12
275
11
25
227
营业外支出
17
2
100
2
15
75
利润总额
2877
3029
59
1592
1285
81
净利润
2107
2039
51
1045
1062
102
应收账款
342
-
-
80
262
328
(二)影响2011年利润的主要因素分析
对主要经济指标进行变动分析结果表明,与上年同期相比,影响2011年净利润的主要因素及因素影响额如下:
1、营业收入
(1)营业收入构成
附表二单位:
万元
项目
本年累计
年度预算
完成年度预算
上年同期
与上年同期比
占营业收入%
增长额
增减率%
一.主营业务收入
6490
6498
100
5530
960
17
94.5
1.承包费收入
1265
1211
104
1208
57
5
20.6
2.学习费
10
10
100
10
0
0
0.2
3.自营车收入
1454
1393
104
1293
161
12
22.1
4.安检费收入
90
101
89
90
0
0
1.5
5.客运代理费收入
3132
3190
98
2346
786
34
40.1
6.发班费收入
539
593
91
583
-44
-8
9.9
二.其他业务收入
411
425
97
320
91
28
5.5
1.物业出租
400
391
102
285
115
40
4.9
2.其他
11
34
32
35
-24
-69
0.6
营业收入合计
6901
6923
100
5850
1051
18
100
(2)分析说明:
(1)车辆承包费收入完成年度预算100%,同比增加124万元,增长11%,主要是今年新增和盘活承包线路11条13台车,增收管理费72.5万元、出租2块东莞线路牌增收24万元、公司对部分新签的承包合同同时提高了管理费收费标准,全年增加约100万元。
。
(2)自营车因年初预算时未充分考虑到上线运营客源培育期以及上线进站衔接手续需要较长时间办理,过于乐观,所以出现较大偏差,持别是过高估计新增加4台车的收入。
本期自营车收入完成年度预算80%,主要是预计1月上线的1台三水线4月中旬才开通,且刚上线的八个月旅客平均实载率只有44%,比预算实载率45%下降了1%;1台顺德(中山)线因与长运公司共同投放增加运力的原因至9月6日底开通,旅客平均实载率只有31%,比预算实载率45%下降了14%;之前这台车只能作机动运力在节假日加班创造收入。
之前预计的38万元站场劳务费也因结算关系在收入中抵扣掉。
自营车全年同比增加382万元,增长42%,主要是今年增加4台自营车,其中东莞专线2台车已正常营运。
(3)客运代理收入完成年度预算94%,同比增加125万元,增长6%,还原特殊原因减少的550万元,实际完成年度预算116%,同比增加675万元,增长27%;发班费收入完成年度预算101%,同比增加103万元,增长21%,原因是我司认真贯彻集团公司的指示精神,从去年下半年起积极引进进站班车,清理了车站周边私设售票点,全年共增加进站班车153台、减少23台,增加了车站票房收入:
充分发挥各售票点配客点的作用,节假日期间到各工业区上门流动售票,取得良好的效果。
(4)物业出租收入完成年度预算108%,同比增加55万元,增长24%。
其中坪山车站从4月份起向东部公交公司增加出租老厂房物业,每月增加收入2.05万元。
比预算增加11.6万元。
(5)其他业务收入完成年度预算292%,,同比减少16万元,下降31%,同比下降的主要是两个车队加强了合作车承包人安全监管和查违力度,违规罚款约减少。
2、营业成本
(1)营业成本构成
附件三单位:
万元
项目
本年累计
年度预算
完成年度预算%
上年同期
与上年同期比
占营业成本%
增长额
增减率%
一、主营业务成本
3100
2826
129
3293
1389
73
99.5
(1)工资
1091
796
179
1170
656
128
35.3
(2)福利费
29
29
167
55
25
83
1.7
(3)折旧费
327
333
97
312
76
32
9.4
(4)燃油费
291
339
89
297
155
109
9.0
(5)轮胎费
15
11
62
8
-5
-38
0.2
(6)修理费
220
122
313
410
250
156
12.4
(7)路桥费
170
196
77
172
50
41
5.2
(8)车辆保险费
17
16
110
11
-2
-15
0.3
(9)洗车停车费
6
6
60
3
0
0
0.1
(10)清洁卫生费
49
52
98
51
16
46
1.5
(11)站场劳务费
51
53
18
7
7
100
0.2
(12)安全生产费用
83
32
93
28
4
17
0.8
(13)行车事故费
1
25
0
-
-
-
-
(14)工会经费
13
0
-
-
-
-
-
(15)其他(零星)
-51
45
-
18
55
-
0.5
(16)营运间接费用
788
780
105
751
102
16
22.7
其中:
办公费
2
3
100
3
1
100
0.1
通讯费
7
8
100
7
1
17
0.2
水电费
98
90
125
85
22
35
2.6
差旅费
70
66
131
59
16
37
1.8
交通费
35
35
100
35
6
21
1.1
业务费
91
91
100
81
14
21
2.4
低值易耗品摊销
19
19
100
4
1
33
0.1
劳动保险
-
-
-
-
-
-
-
租赁费
446
447
100
454
36
9
13.7
劳动保护费
7
7
100
8
-1
-11
0.2
广告宣传费
12
13
200
14
9
180
0.4
其他
1
1
0
1
-2
0
0
二、其他业务成本
0
0
87
18
3
30
0.5
营业成本合计
3100
2567
75
3311
512
36
100
(2)分析说明:
(1)工资完成年度预算129%,同比增加656万元,增长73%,剔除本年计提超产奖500万元(上年没有计提)后,实际完成年度预算103%,同比增加156万元,增长30%,主要是增加自营专线增加6名司机工资、14名保安员以及从4月份起调整一线员工工资每月增加16万元。
(2)福利费完成年度预算167%,同比增加25万元,增长83%。
我司从4月份起自营职工食堂,前期投入较大,经集团批准本年增加福利费22万元,但还没经过预算调整,本年度预算栏不包含增加的福利费22万元。
(3)折旧费完成年度预算97%,同比增加76万元,增长32%,主要有增加4台自营车11个月折旧费60万元。
(4)燃油费完成年度预算89%,燃油单价预算为7.2元/升,全年的平均单价为7.31元/升,相差0.11元/升,因油价影响比预算增加成本4.5万元,增长1.5%,又因2台营运车没有按预算计划运营减少耗油量而比预算下降;比上年同期增加155万元,增长109%,其中因燃油平均单价相差1.35元/升,增加成本54.9万元,增长39%。
(5)桥路费、保险费、洗车停车费、站场劳务费等项目都比年度预算进度低、比上年同期有所增加,主要是比上年同期新增4台营运车。
(6)轮胎费完成年度预算62%,同比减少5万元,下降38%,主要是自营车上年末刚更新了一批新轮胎,今年少发生轮胎费用支出。
(7)修理费完成年度预算313%,同比增加250万元,增长156%,主要原因是自营车增加修理费16.7万元、龙岗车站为改变站容站貌更换和维修基础设施,特别是年底向省交通厅申报一级站资质,对车站站前广场、二楼候车室、班车发班卡位、同乐停车场修理车间等项目进行改造和维修,共支出284万元。
(8)站场劳务费年初预算三水、中山线39万元,但由于线路开班较迟,对方站结算不提供收据,故站场劳务费直接在营收扣减,没在成本中列支,本年列支了运发租赁公司国庆期间租车费4.08万元。
。
(9)行车安全费用本年和上年没有发生。
(10)其他成本18万元,主要有支付外聘保安服务费11.3万元等,年度预算-29万元,主要是预计全年冲减保险公司退回合作车保险手续费60万元,实际我司只收到4月止的18.7万元,比预算少41.3万元,比上年同期少69.9万元。
(11)营运间接费用完成年度预算105%;同比增加102万元,增长16%,其中租赁费同比增加36万元,增幅为9%,主要是更换停车场3月份起每月增加场地租赁费2.8万元,加之原停车场3月份继续使用多付租金3.5万元,以及补付国资委2009年2-4月少交租金3.3万元。
水电费同比增加22万元,增幅为35%,主要是今年夏季加大了候车室空调范围和时间、增加了车站及办公区的灯光、照明设施;差旅费同比增加16万元,增幅为37%,主要是今年未配合市客运交管局和区交通局线路实地查车费用增加11.8万元及龙岗升级来往省交通厅的费用。
3、管理费用
附件四单位:
万元
项目
本年累计
年度预算
完成年度预算%
上年同期
与上年同期比
占管理费用%
增长额
增减率%
工资
213
243
93
215
-16
-7
28.1
福利费
18
18
100
16
-3
-19
7.7
折旧费
16
17
92
12
-2
-14
1.6
办公费
8
8
100
8
5
167
1.0
通讯费
2
2
100
2
0
0
0.3
水电费
5
5
125
5
-2
-67
0.7
修理费
2
2
100
2
0
0
0.3
差旅费
15
15
100
12
-4
-25
1.6
交通费
-
-
-
-
-
-
-
业务费
3
3
100
3
1
50
0.4
业务招待费
79
73
108
79
1
1
10.3
低值易耗品摊销
7
7
100
5
-6
-54
0.7
工会经费
5
5
88
14
2
17
1.8
职工教育经费
8
9
100
2
3
0
0.3
劳动保险
96
86
79
77
9
13
10.0
劳动保护费
6
6
100
5
0
0
0.7
审计咨询费
23
23
700
7
6
600
0.9
诉讼费
2
11
200
10
9
900
1.3
房产税
26
26
124
26
0
0
3.4
土地使用税
4
4
100
4
0
0
0.5
印花税
1
1
0
-
-15
0
0
无形资产摊销
23
23
100
23
0
0
3.0
汽车费用
15
10
100
10
5
100
1.3
租赁费
-
-
-
-
-
-
-
警卫消防费
5
5
200
10
7
233
1.3
排污绿化费
7
8
114
8
5
167
1.0
服务费用分摊
100
164
68
164
-78
-32
21.4
堤围费
1
1
0
1
0
0
0.1
广告宣传费
4
4
住房公积金
40
35
100
37
37
100
4.8
其它
7
9
100
8
-1
-11
1.0
合计
741
823
94
765
-5
-1
100
分析说明:
(1)工资完成年度预算93%,同比减少16万元,减幅为7%,本年度计提的超产奖没有在本项目核算。
(2)福利费完成年度预算100%,与上年同比减少3万元,下降19%。
(3)业务招待费完成年度预算108%,与上年同比减少1万元,下降1%,本年度预算73万元,经批准追加6万元,上年度预算70万元,经批准追加10万元,
(4)职工教育经费实际支出2万元,本年度无预算,同比增加3万元,主要是本期对全司驾驶员安全培训,增加场地、教材、检验员考证等费用(上年没有发生职工教育经费支出、年初0.9万元在年末冲回),
(5)审计咨询费完成年度预算700%;同比增加6万元,增长600%,主要是龙岗站申报一级站资质,向咨询机构支付咨询费用6.3万元。
(6)诉讼费完成年度预算200%;同比增加9万元,增长900%,主要是增加事故车律师费用支出。
(7)警卫消防费完成年度预算200%,增加5万元;同比增加7万元,增长233%,主要是大运会期间,经批准增加6万元购买消防、安保用品。
(8)服务费用分摊完成年度预算68%,比预算和上年同减少78万元,下降32%。
主要是集团公司今年分摊的上级服务费用比计划少78万元。
(9)住房公积金实际支出37万元,本年度无预算。
综上所述,按还原550万元收入和500万元超产奖后的口径计算,2011年比上年同期营业收入增加1328万元,上升26%,增加利润1282万元;营业成本增加892万元,上升46%,减少利润892万元;管理费用减少5万元,下降1%,增加利润5万元;企业所得税增加12.5%,减少利润57.7万元;在以上共同因素影响下,净利润增加了183万元,上升5%;全年完成考核净利润2,132万元,完成年度预算的105%。
(三)2011年税费用缴纳情况
附表五单位:
万元
税种
本期应交
上年同期
增长比率%
应交增值税
-
-
-
营业税
387.2
387.2
11.6
企业所得税
518.9
518.9
12.5
应交城市建设税
27.1
27.1
431.4
房产税
25.8
25.8
0
土地使用税
3.9
3.9
-15.2
车船使用税
-
-
-
代扣个人所得税
103.7
103.7
1.3
代扣代缴
1.4
1.4
100
教育费附加
11.6
11.6
11.5
文化事业建设费
-
-
-
堤围费
0.6
0.6
20
地方教育附加
9.3
9.3
100
其他
-
-
-
小计
1089.5
1089.5
13.8
分析:
(1)营业税同比增长11.6%,主要原因是营业税的计提随营业收入的增长而增长。
(2)城建税同比增长431%,主要原因是城建税的计提随营业税的增长而增长及12月由1%提高到7%征收,比上年同期增加6%税率,增加23.2万元城建税费。
(3)企业所得税同比增长12.5%,主要是今年企业所得税税率的变动(由2010年的22%变为24%)导致增加应纳税额43.2万元。
(4)今年7月开征从1月份计起的地方教育附加税9.3万元。
(5)代扣代缴税费是从4月份起由我司代交的洗车场收入营业税及附加。
四、财务状况分析
1、资产、负债及股东权益
2011年末,公司总资产16985万元,净资产4421万元。
每股净资产1.16元,资产负债率74%。
(1)资产方面:
①银行存款8,145万元(含结算中心存款),较年初增加3,145万元,主要是增加应付未付利润及未结算票款;②应收账款80万,较年初增加23万元,没有逾期的应收账款;③固定资产7,166万,较年初增加1,178万,主要原因是本期增加4台自营车274万元及合作车、电子设备等。
(2)负债方面:
应付账款4109万元,主要是增加车站未结算票款;其他应付款7138万元,主要有合作车辆净值5503万元、安全风险履约金883万元,应付厦门金龙客车价余额64万元。
(3)净资产方面:
归属于母公司所有者权益4239万元,比年初减少961万元,其中计提的安全生产风险金增加18万元、归属于母公司所有者净利润利润增加1046万元,利润分配转入负债2025万元。
应收账款账龄分析
附表六单位:
万元
应收账款客户分析
附表七单位:
万元
附:
一年以内汇总成一笔填写
2、2011年末偿债能力
资产负债率=负债总额/资产总额=12,564/16985=74%
流动比率=流动资产/流动负债=9115/12,492=73%
现金比率=货币资金/流动负债=8145/12,492=0.65
产权比率=负债总额/股东权益=12,564/4421=2.84
分析:
资产负债率较高,表明公司对债权人的信用程度较低,主要是改制剥离了房产造成,资产负债率偏高。
流动比率小于1,表明公司全部流动资产用于偿还短期债务能力不强。
现金比率0.65,表明1元流动负债有0.65元现金资产作为偿还保障。
产权比率大于1,表明1元股东权益借入的债务数额为2.84元。
3、盈利能力
主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入=2,024/5530=37%
营收净利润率=净利润/营收收入净额=1,045/5850=18%
成本费用净利率=净利润/成本费用总额=1,045/4267=24%
分析:
主营业务利润率37%,表明公司主营业务创造利润能力不强。
营收净利润18%,表明公司营收创造净利润不强。
成本费用净利率24%,表明公司每花1元成本费用就能得到0.24元的回报。
表明公司主要成本的利用效果不好,同时也表明公司在加强成本管理方面还需要进一步加强。
。
综上所述,从报表上分析,公司在盈利能力方面能力不是很强;资产负债表方面,资产负债率偏高,但随着公司不断发展以及持续盈利,此比率将会逐渐降低,此外,股东权益受保护程度不高,主要原因是负债过高,所欠款项大多是未结算票款、合作经营者购车款及税金,流动性较强,现金流量活跃,股东权益保障程度将会越来越强。
五、费用预算执行情况分析
1、费用执行总体情况
到2011年的成本、费用执行情况如下:
附表八单位:
万元
项目
本年累计
年度预算
上年同期
与上年同期比
完成预算%
增长额
增减率%
主营业务成本
3293
2552
3293
1389
73
129
营业费用
-
-
-
-
-
-
管理费用
765
814
765
-5
-1
94
财务费用
-21
-15
-21
-4
-13
140
2、主要考核费用指标完成情况
附表九单位:
万元
项目
年度预算
本年累计
上年同期
与上年同期比
完成预算%
增长额
增减率%
办公费
10
10
10
5
100
100
通讯费
8
9
9
1
11
113
水电费
72
90
90
23
34
125
修理费
2
2
2
0
0
100
差旅费
57
72
72
13
22
126
交通费
35
35
35
-7
38
100
业务费
84
84
84
18
38
100
业务招待费
73
79
79
1
2
108
合计
341
381
381
70
33
108
超支较大的项目情况说明:
(1)水电费比预算增加18万元,增长25%,主要是今年夏季加大了候车室空调范围和时间、增加了车站及办公区的灯光、照明设施等.
(2)差旅费比预算增加15万元,增长26%,主要是今年未配合市客运交管局和区交通局线路实地查车费用增加11.8万元及龙岗升级来往省交通厅的费用。
(3)业务招待费比预算增加6万元,增长8%,主要是今年中为协调我司修理车间用地和申请一类资质修理厂及龙岗车站升一级站资质,向集团公司申请追加了6万元额度。
六、风险提示
我司合作车辆保证金未缴营业税、教育费附加、地方教育费、城建税,一直存在税务风险。
七、优点与不足及明年措施
1
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