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适合用造价工程师案例分析
全国造价工程师执业资格考试
《工程案例分析》讲义
日以记夜手打版
2015年注意投资估算(进口设备)、决策树、方案比选注意年值现值费用效率、新工程量清单的招标知识、工程现场签证
第一部分方法与参数
定式一:
投资估算三要素:
定义-定项-定量
案例一【授课案例】
拟建某工业项目,前期估算数据如下:
1.主要生产项目7400万元(建筑2800万元、设备3900万元、安装700万元);
2.辅助生产项目4900万元(建筑1900万元、设备2600万元、安装400万元);
3.公用工程2200万元(建筑1320万元、设备660万元、安装220万元);
4.环境工程660万元(建筑330万元、设备220万元、安装110万元);
5.总图运输330万元(建筑220万元、设备110万元);
6.服务工程的建筑工程费160万元;
7.福利工程的建筑工程费220万元;
8.厂外工程的建筑工程费110万元;
9.工程建设其他费400万元;
10.基本预备费率10%;
11.建设期各年价差预备费率6%(投资估算日至开工日预计为2年);
12.建设期为2年,每年静态投资额相等。
建设资金来源:
第1年借款5000万元,第2年借款4800万元,
其余为资本金,借款年利率为6%(每半年计息一次)。
(计算结果为百分数的,保留2位小数,其余取整)
问题:
1.列式计算该项目的预备费
2.列式计算该项目的建设期利息
3.编制建设投资估算表
【答案】
问题1
(1)工程费=7400+4900+2200+660+330+160+220+110=15980(万元)(一定要按两遍计算器)
工程建设其他费=400(万元)
(2)基本预备费=(15980+400)×10%=1638(万元)
(3)静态投资=15980+400+1638=18018(万元)每年静态投资18018/2=9009(万元)
第1年涨价预备费=9009×[(1+6%)2(1+6%)0.5-1]=1413(万元)
第2年涨价预备费=9009×[(1+6%)2(1+6%)0.5(1+6%)-1]=2038(万元)
涨价预备费=1413+2038=3451(万元)
该项目预备费=1638+3451=5089(万元)
问题2
年名义利率=6%
年实际利率=(1+6%/2)2-1=6.09%
第一年建设期利息=(0+5000/2)×6.09%=152(万元)
第二年建设期利息=(5000+152.25+4800/2)×6.09%=459(万元)
该项目建设期利息=152.25+459.93=612(万元)
问题3
建设投资估算表(概算法)(万元)
序号
项目名称
建筑
设备
安装
其他
合计
比例%
1
工程费
7060
7490
1430
15980
74.43
1.1
主要生产项目
2800
3900
700
7400
1.2
辅助生产项目
1900
2600
400
4900
1.3
公用工程
1320
660
220
2200
1.4
环境工程
330
220
110
660
1.5
总图运输
220
110
330
1.6
服务工程
160
160
1.7
福利工程
220
220
1.8
厂外工程
110
110
2
工程建设其他费
400
400
1.86
3
预备费
5089
5089
23.70
3.1
基本预备费
1638
1638
3.2
涨价预备费
3451
3451
4
建设投资
7060
7490
1430
5489
21469
100
比例
32.88
34.89
6.66
25.57
100
表中只要求标建设投资的估算表,而不是工程造价的估算表,所以不加建设期利息。
【解析-理论基础】
一、总投资
《方法与参数》2.11:
1、“建设项目财务评价中的总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金之和。
它区别于目前国家考核建设规模的总投资,即建设投资和30%的流动资金”。
2、总投资由三个部分构成,这是拟建项目投资估算的总纲,也是工程造价的纲领,这是我们造价的源头。
抓住这个源头从上到下层层分解,再由下至上层层组合,造出不同层次上的价,就是我们的造价师的主线任务,这是真造价,而不是为了应试而造假。
3、这里的总投资是为了估算数额,而总投资与后续财务评价的联系转至财务评价定式。
4、总投资的构成强调的是依次由老大、老二、老三的顺序。
【总投资包括固定资产投资(即工程造价)、流动资产投资;固定资产投资包括建设投资和建设期利息】
二、建设投资
《方法与参数》2.7:
1、“建设投资估算应在给定的建设规模、产品方案和工程技术方案的基础上,估算项目建设所需的费用”。
简单来说:
建设投资是发生在建设期每年的费用,是现金流出,是财务评价中的基础数据,在实施过程中建设投资的波动是难免的,所以要对其进行不确定性分析。
2、“建设投资由工程费、工程建设其他费和预备费组成。
”
这里依然强调构成上的依次性:
老大、老二、老三,没有老大就没法估算老二,没有老大、老二,就没法估算老三。
建设投资的构成按概算法分类:
(1)“工程费细分为建筑工程费、设备购置费、安装工程费。
”在前期要分别估算出建筑、设备、安装这三个部分的费用。
一般的作法是根据已完类似工程或在建类似工程的造价资料,估算拟建工程的设备费、建筑费、安装费;如果用系数法估算这三个组分的数额,首先要根据已完类似工程中的设备费估算拟建项目的设备费,然后根据已完类似工程中建筑、安装占设备费的比例估算拟建项目的建、安费用,组合起来就完成了工程费的估算,在此基础上再估算工程建设其他费和预备费;如果用已完类似工程的造价数据估算拟建项目的工程费或建筑工程费,则要调整两个差,一般是先调量差,后调价差,但考试时要按题目中的设问顺序做答!
(2)“工程建设其他费内容较多,且随行业和项目的不同而有所区别”。
案例角度不再细分,或是直接给出具体数额,不再估算,或是给定比例,简单计算。
(3)“预备费包括基本预备费和价差预备费”。
基本预备费的估算是给定费率,以老大、老二之和简单计算;涨价预备费则要分年度,并考虑估算年份与开工年份的时差,复利后乘当年开方法求得,这里的开方是按协会文件定量的。
去年教材没有统一,但今年已统一,在计算价差预备费时要列出静态投资的概念。
按概算法估算建设投资时,可概括为三估:
估设备费、建筑费和安装费;三算:
算工程建设其他费、基本预备费和涨价预备费。
[计算时,应注意每年静态投资额,若题干未给,按建设期平均]
【注意:
计价教材价差预备费计算基数为工程费,依据是中价协的《投资估算编审规程》,今年若考到价差预备费,可按计价教材基数做答,因为计价教材的权威性高于案例教材】
三、建设期利息
《方法与参数》2.10:
1、“在建设投资分年度计划的基础上可设定初步融资方案,对采用银行贷款的项目,应估算建设期利息,并与运营期的还本付息相结合,形成建设投资借款还本付息计划表”。
2、“建设期利息资本化,运营期利息费用化”。
建设期利息全部形成固定资产,这就是建设期利息资本化的含义;建设投资借款在运营期间的利息列入总成本费用,就是运营期利息费用化的含义。
3、建设期利息计算三要素
(1)借款利率:
“估算建设期利息,应注意名义年利率和有效年利率的换算:
有效年利率=(1+r/m)m-1”。
但是“当建设期及时用自有资金按期支付利息时,可不必进行换算,直接采用名义年利率计算建设期利息”。
(2)借款方式:
建设投资借款方式可以是一次借款,也可以是均衡借款,案例中一般是指均衡借款。
(3)计息方式:
“计算建设期利息时,为了简化计算,通常假定借款均在每年的年中支用,借款当年按半年计息,其余各年份按全年计息。
”
“采用自有资金付息时,按单利计算:
各年应计利息=(年初借款本金累计+本年借款额/2)×有效年利率”。
究竟是采用名义年利率,还是有效年利率,要看借款人是不是在每一个计息周期内及时用自有资金支付了借款利息。
这里强调使用名义年利率的条件是每一个计算周期均要到时付息,否则就要复利计息。
这是案例新的增长点,此处视为财务评价的起点环节,此处一错,全军覆没。
四、流动资金
《方法与参数》2.9:
1、“流动资金系指运营期内长期占用并周转使用的营运资金。
流动资金的估算基础是经营成本和商业信用”。
2、“流动资金估算的方法可采用扩大指标估算法或分项详细估算法”。
3、“投产第一年所需的流动资金应在项目投产前安排。
为了简化计算,项目评价中的流动资金可从投产第一年开始安排,并随生产运营计划的不同而有所不同,因此流动资金的估算应根据不同的生产运营计划分年进行。
”简而言之:
就是遵循财务分析的规则,假定流动资金发生在运营期初,并且如果投产当年没有达到设计生产能力,则投产第二年还要追加流动资金。
4、流动资金借款转入财务评价定式。
5、流动资金在数额上等于流动资产减去流动负债。
这里的流动负债不包括流动资金借款,只包括应付帐款和预收帐款;流动资产只包括四项:
应收帐款、预付帐款、存货、现金。
案例考试中一般不会再细。
应收帐款=年经营成本÷年周转次数
现金=(年工资福利费+年其他费)÷年周转次数
存货=外购材料、燃料、动力费+在产品+产成品
外购材料、燃料、动力费=年外购材料、燃料、动力费÷年周转次数
在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原料燃料费+年修理费)÷年周转次数
产成品=年经营成本÷年周转次数
预付帐款=年预付帐款÷年周转次数
应付账款=外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数
预收账款=年预收账款÷年周转次数
案例二【教材P9】07真题
某企业拟建一条生产线。
设计使用同规模标准化设计资料。
类似工程的工程费造价指标见表;类似工程
造价指标中主要材料价格见表。
拟建工程当地现行市场价格信息及指数见表。
问题:
1、拟建工程与工程在组成上有以下不同之外:
(1)拟建工程生产所需粘土原料按外购考虑,不自建粘土矿;
(2)拟建工程石灰石矿采用2.5km皮带长廊输送,类似工程采用具有同样输送能力的1.5km皮带长廊。
根据上述资料的内容分别计算调整类似工程造价指标中的建筑工程费设备购置费和安装工程费。
2、类似工程造价指标中建筑工程费所含材料费、人工费、机械费、综合税费占建筑工程费的比例分别为58.64%、14.58%、9.4%、17.32%。
列式计算建筑工程费中的材料综合调整系数,计算计算拟建工程的建筑工程费。
3、行业部门测定的拟建工程设备购置费与类似的工程设备购置费相比下降2.91%,拟建工程安装工程费与类似工程安装工程费相比增加8.91%。
计算拟建工程设备购置费、安装工程费和工程费
【答案】
1、建筑工程费:
19868-125-430+430×2.5/1.5=20057.67(万元)先减掉旧的,加入新的
设备购置费:
22210-380-460+460×2.5/1.5=22136.67(万元)
安装工程费:
6456—12—152+152×2.5/1.5=6545.33(万元)
2、材料综合调整系数:
336/249×19.74+……….=1.2427【相当于上调24.27%】
拟建工程的建筑工程费:
20057.67×(58.64%×1.2427+14.58%×1.43+9.4%×1.175+17.32%×1.036)=24626.88(万元)
3、设备购置费:
22136.67×(1-2.91%)=21492.49(万元)
安装工程费:
6545.33×(1+8.91%)=7128.52(万元)
拟建工程的工程费=24626.88+21492.49+7128.52=53247.89(万元)
【解析】
1.本题是总投资构成中的第三层次造价。
无须认定这是估算问题,还是概算问题,你只需要知道:
我们要造一个价,造一个拟建工程的价,我们根据什么来造这个价?
根据已经建成的相同规模的类似工程的造价资料。
咱家要开个饭店,投多少钱呢?
你就要找正在开饭店的亲朋好友去问一问,就这么简单。
我们把这种方法称之为参照法。
工程中的造价问题从案例的角度无非就是两种方法:
宏观的参照法和微观的定额法。
2.参照法对拟建工程进行造价时,因拟建工程与已完类似工程存在四差:
时差、地差、规模差、组成差(又称结构差),就需要调整;时差和地差可归并为价差;规模差和组成差可归并为量差;这样我们的核心任务就是调两差。
3.调差先后
原则是先调量差、后调价差;原因是如果先调价差,当量差用金额表示时,就出现现价与原价的不统一,从而出现较大的误差;但是如果题目根据设问的顺序:
要求先调价差,再调量差,你必须按题目的设问顺序作答。
4.调差计算
量差:
增加、删减、比例调;
价差按类似调值公式调整,本题是二次调差,先调材料,即综合调整系数,再算建筑工程费。
5.本题教材问题:
问题之中要求列式计算,而教材是列表计算,这样材料综合调整系数出现新偏差,导致建筑工程费和工程费均出现了较大的误差。
考试中一定按设问作答,而不按教材。
答案中的文字不是采分点,你只要明白每一问题有几个小问就可用
(1)
(2)……来代替文字,这是应试必须掌握的节时技巧,现在就要养成习惯。
案例三【08年真题】
某地建工程项目,同行业同规模的已建类似工程结算资料见表:
序
项目名称
建筑
设备
安装
合计/万元
一
主要生产车间
11664
26050
7166
44880
1
A车间
5050
17500
4500
27050
2
B车间
3520
4800
1800
10200
3
C车间
3094
3750
786
7630
二
辅助生产项目
5600
5680
470
11750
三
附属工程
4470
600
280
5350
工程费合计
21734
32330
7916
62980
其中:
A车间的进口设备购置费为16430万元人民币,其余为国内配套设备;在进口设备购置费中,设备货价为1200万美元(1美元=8.3元人民币),其余为其他费。
问题:
1.类似工程中建筑工程费所含人、材、机、综的占比分别为13.5%、61.7%、9.3%、15.5%,因建设时间、地点、标准不同,相应的价格调整系数分别为1.36、1.28、1.23、1.18;拟建工程的建筑工程中,附属工程与类似工程相比减少20%,其余工程内容不变。
试计算建筑工程造价综合差异系数和拟建工程的建筑工程费。
2.试计算进口设备的其他费占进口设备购置费的比例。
3.拟建工程A车间的主要设备仍为进口设备,但设备货价为1100万美元(1美元=7.2元人民币);进口设备其他费按已建类似工程相应比例计算;国内配套设备购置费综合上调25%。
A车间以外的其他生产车间、辅助项目和附属工程的设备购置费均上调10%。
试计算拟建工程A车间的设备购置费、主要生产车间的设备购置费和拟建工程的设备购置总费用。
4.假设拟建工程的建筑工程总费用为30000万元,设备购置总费用为40000万元;安装工程总费用按表中的数据综合上调15%;工程建设其他费用为工程费的20%,基本预备费率为5%;拟建工程的建设期涨价预备费取静态投资的3%。
试估算拟建工程的建设投资,并编制建设投资估算表。
【计算过程和结果均保留2位小数】
序
项目名称
建筑
设备
安装
其他
合计
比例%
1
工程费
30000
40000
9103.4
79103.4
77.05
2
工程建设其他费
15820.68
15.41
3
预备费
7736.31
7.54
3.1
基本预备费
4746.20
3.2
涨价预备费
2990.11
4
建设投资
30000
40000
9103.4
23556.99
102660.39
100
比例
29.22
38.96
8.87
22.95
100
【不管是建设投资估算表还是总成本费用表,纵向合计、横向合计均要列表并计算】
【答案】
1、综合差异系数:
0.135×1.36+0.617×1.28+0.093×1.23+0.155×1.18=1.27
拟建工程的建筑工程费=(21734—4470×20%)×1.27=26466.80(万元)
2、进口设备其他费:
16430—1200×8.3=6470(万元)
占设备购置费的比例:
6470/16430×100%=39.38%
3、
(1)A车间进口设备购置费=1100×7.2/(1—39.38%)=13065.00(万元)
A车间设备购置费:
(17500—16430)×1.25+13065=14402.50(万元)
(2)主要生产车间:
14402.50+4800×1.1+3750×1.1=23807.50(万元)
(3)设备购置总费用:
23807.50+5680×1.1+600×1.1=30715.50(万元)
4、
(1)工程费=30000+40000+9103.4=79103.40(万元)
(2)工程建设其他费:
79103.4×20%=15820.68(万元)
(3)基本预备费:
(79103.4+15820.68)×5%=4746.20(万元)
(4)涨价预备费:
(79103.4+15820.68+4746.20)×3%=2990.11(万元)
拟建工程的建设投资=79103.40+15820.68+4746.20+2990.11=102660.39(万元)
定式二、财务评价七连环
案例一【授课案例】
某拟建项目的计算期为8年,其中建设期为2年,相关基础数据如下:
1.建设投资3000万元,第一年投入60%,第二年投入40%,建设期各年建设投资借款均为500万元,年利率8%(按季计算);建设期内不还本付息;运营期第1年不还本,但利息于年末支付;从运营期第2年起至运营期末按照等额还本付息方式,于每年年末还本付息。
建设投资的10%形成无形资产,其余形成固定资产,固定资产折旧年限为8年,净残值率为5%,按直线法折旧;无形资产在运营期内分年度均匀摊入成本。
2.运营期第1年投入流动资金800万元为自有资金,第2年投入流动资金200万元为银行借款,年利率4%。
3.项目设计生产能力为50万件/年;销售价格为120元/件;运营期第1年达到设计生产能力的70%,该年经营成本为2800万元;以后各年均达到设计生产能力,其年经营成本为3700万元(其中80%是可变成本)。
4.营业税金及附加为6%,所得税税率为25%,行业基准收益率10%,行业基准投资回收期为6年,行业总投资收益率参考值为20%,行业平均资本金净利润率参考值为25%。
【填表和其他计算过程及结果均保留2位小数】表中整数的数值也应加上小数点后两位
序
项目
1
2
3
4
5
6
7
8
1
建设投资贷款
1.1
年初贷款余额
0.00
520.60
1084.10
1084.10
900.24
701.23
485.82
252.66
1.2
当年贷款
500.00
500.00
1.3
当年计息
20.60
63.50
89.33
89.33
74.18
57.78
40.03
20.82
1.4
当年还本付息
273.19
273.19
273.19
273.19
273.19
其中:
还本
183.86
199.01
215.41
233.16
252.37
付息
89.33
74.18
57.78
40.03
20.82
1.5
年末借款余额
520.60
1084.10
1084.10
900.24
701.23
485.82
252.66
0.00
2
流动资金袋借款
2.1
年初借款余额
200.00
200.00
200.00
200.00
2.2
当年借款
200.00
2.3
当年计息
8.00
8.00
8.00
8.00
8.00
2.4
当年付息
8.00
8.00
8.00
8.00
8.00
2.5
当年还本
200.00
2.6
年末借款余额
200.00
200.00
200.00
200.00
0.00
3
当年付息累计
89.33
97.33
82.18
65.78
48.03
28.82
4
当年还本付息累计
89.33
281.19
281.19
281.19
281.19
481.19
【答案】
问题:
1.计算建设投资借款的有效年利率和建设期利息,并完成建设投资借款和流动资金借款的还本付息计划表。
已知(A/P,i,5)=0.252
(1)有效年利率=(1+8%/4)4—1=8.24%
第1年建设期利息:
(0+500/2)×8.24%=20.60(万元)
第2年建设期利息:
(500+20.61+500/2)×8.24%=63.50(万元)
建设期利息:
20.60+63.50=84.10(万元)
(2)编制建设投资借款和流动资金借款的还本付息计划表
【理论基础】
在财务评价中,建设期利息的计算是起点环节,万事开头难,建设期利息的计算与运营期还本付息结合起来,编制第一张基本报表《借款还本付息计划表》。
在建设期只计息不付息的条件下,必须首先计算建设期利息,然后才能确定运营期还本付息中的“本金”,这里的本金是建设期末的本息和;在建设期付息的条件下,运营期还本付息中的本金,就是向银行借款的真本金,这是2012年新的增长点!
财务评价首先要引出系列基本概念:
一、评价程序
1.《方法与参数》4.1:
“财务分析应在项目财务效益与费用估算的基础上进行。
财务分析的内容应根据项目的性质和目标确定。
”
“对于经营性项目,财务分析应通过编制财务
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