税法本科教学大纲64学时.docx
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税法本科教学大纲64学时
《税法》课程教学大纲
主任
教研室主任
大纲执笔人
一、课程基本信息
课程编号:
××××
课程名称:
税法
学时:
64学时
实验学时:
课程类别:
专业课
课程性质:
必修课
先行课程:
基础会计、财务会计
适用专业:
电算化会计
责任单位:
经济管理系
二、课程性质、目的与任务
课程性质:
考试
课程目的:
本课程是高等院校会计、税务、财政和证券投资等经济管理类专
业的一门专业主干课。
其主要目的是培养学生对我国现行税收法律制度与其调控
经济的作用及在实际税收工作中应用的了解;指导学生学会利用税收法律知识正
确处理税收征缴问题。
课程任务:
上课以教师讲授为主,鼓励学生参与课堂讨论并提出问题。
课程
结束时,学生应掌握有关我国现行税法理论,能利用有关知识独立分析和解决税
收征缴问题。
三、课程的内容及要求、教学重点与难点
第一章税法总论
1、主要教学内容及要求
本章作为税法基础知识的介绍,是本课程学习不可缺少的部分,学习时重在理解,以便为今后各章学习奠定基础。
通过本章教学,应使学生掌握税法概念及相关内容。
具体要求是:
应使学生掌握税法概念,包括定义、法律关系、要素及分类;掌握税法制定及法律级次;掌握现行税法体系;了解税法地位及其他法律关系。
2、知识点与能力点要求
1)知识点:
税法的定义、分类和作用;税收法律关系;税收立法的原则、立法机关和程序及我国现行的税法体系。
2)能力点:
掌握速算扣除数的计算方法;把握税制的演变规律及发展趋势。
3、教学的重点与难点
本章重点与难点问题主要有:
税收法律关系,税法要素,税收法律级次,现行税法体系。
第二章增值税法
1、主要教学内容及要求
本章作为流转税中最重要的税种,是税法教材中内容最丰富、篇幅最长、重点难点最多的一章。
应首先使学生对增值税的原理有一个正确理解;应使学生掌握税法的各种规定;使学生能够熟练地进行应纳税额的计算。
2、知识点与能力点要求
1)知识点:
理解增值税的定义、类型及特点;掌握增值税的基本法律内容;掌握增值税的计算与征收方法;掌握增值税出口退(免)税基本规定;明确增值税专业发票管理的内容与方法。
2)能力点:
实地调研增值税纳税企业的缴纳及申报情况;正确计算增值税的应纳税额并能进行案例分析。
3、教学的重点与难点
本章重点内容有:
应纳税额计算,几种经营行为税务处理,出口退税,增值税专用发票使用与管理。
本章难点问题是:
应纳税额计算中销售额的确定,允许抵扣和不允许抵扣进项税的规定,“当期”的时间限定,出口退税中“兔、抵、退”的应用等。
第三章消费税法
1、主要教学内容及要求
本章作为流转税中的主要税种,通过本章教学,应使学生从消费税与增值税的区别掌握消费税的各种规定,能够熟练地进行应纳税额的计算。
2、知识点与能力点要求
1)知识点:
理解开征消费税的现实意义;了解消费税的概念、由来及特点;掌握消费税的基本法律内容;掌握消费税出口退(免)税的基本规定。
2)能力点:
实地调研消费税纳税企业的缴纳及申报情况;正确计算消费税的应纳税额并能进行案例分析。
3、教学的重点与难点
本章重点内容有:
应税消费品税目、应纳税额计算、自产自用和委托加工应税消费品的税务处理、出口退税。
其中有关自产自用和委托加工应税消费品以及出口退税多次考到,应特别注意掌握细节问题。
本章难点问题是:
计税依据确定,外购和委托加工收回应税消费品已纳消费税的抵扣、视同销售应税消费品和委托加工应税消费品应纳税额计算、委托加工应税消费品的确认等。
第四章营业税法
1、主要教学内容及要求
本章作为流转税中的主要税种,通过本章教学,应使学生掌握我国增值税和营业税两种税的并行互补性,纳税人在实际经营活动中两税种的交叉,使学生能够熟练而准确地进行应纳税额的计算。
2、知识点与能力点要求
1)知识点:
理解开征营业税的现实意义;了解营业税法的基本理论知识;掌握营业税的基本法律规定;了解营业税的征收管理内容。
2)能力点:
实地调研营业税纳税企业的缴纳及申报情况;正确计算营业税的应纳税额并能进行案例分析;运用营业税法规定解决实际问题。
3、教学的重点与难点
本章重点内容有:
纳税义务人与扣缴义务人、税目与征收范围、税率、税额计算、免税项目、混合销售与兼营行为税务处理。
本章难点问题是:
计税依据(即营业额)的确定,特别是几个主要经营业务计税依据的确定。
营业税与增值税的征收范围的划分应重点掌握。
第五章关税法
1、主要教学内容及要求
本章作为流转税中的税种,通过本章教学,应使学生掌握关税的相关要素及优惠政策,掌握关税的征收管理与保税制度;理解关税的分类、特点和作用。
2、知识点与能力点要求
1)知识点:
了解开征关税的现实意义及发展趋势;理解关税的分类、特点和作用;掌握关税的相关要素及优惠政策;掌握关税的征收管理与保税制度。
2)能力点:
实地调研关税纳税人的缴纳及申报情况;正确计算关税的应纳税额并能进行案例分析。
3、教学的重点与难点
本章重点内容有:
关税的相关要素及优惠政策,关税的征收管理与保税制度。
第六章企业所得税法
1、主要教学内容及要求
本章是所得税税的主要税种。
通过本章教学,应使学生掌握对所得额的课税与流转税的计税依据的差异,使学生能够熟练而准确地进行应纳税额的计算。
2、知识点与能力点要求
1)知识点:
理解企业所得税的类型及其特点;掌握企业所得税的征税对象及其范围;掌握企业所得税的优惠内容;明确企业所得税的特殊税务处理;了解和掌握企业所得税的征收管理。
2)能力点:
正确区分会计利润与应税所得的含义;掌握企业所得税的税项调整内容与方法;实地调研企业所得税纳税申报的实际情况;正确计算企业所得税的应纳税额并能进行案例分析。
3、教学的重点与难点
本章重点内容是:
纳税人、税率、应税所得额确定、税收优惠、税额扣除等,另外对于本章的关于企业股权投资与分立的会计处理应重点掌握。
本章难点问题有:
计税收入的内容、准予扣除项目金额如何确定、应税所得额的调整、亏损如何弥补、境外及境内联营企业分回利润已纳税款怎样扣除等。
第七章个人所得税法
1、主要教学内容及要求
本章作为所得税类的主要税种,本税法与企业所得税法最大的区别在于:
它是针对自然人征收的,其应税所得的范围要比企业所得税广泛得多,但计税原理与企业所得税一致,即以纳税人应税收入扣除费用后的余额为征税对象,这是本章教学需明确的基本思路。
通过本章教学,应使使学生能够熟练而准确地进行应纳税额的计算。
2、知识点与能力点要求
1)知识点:
了解个人所得税的由来及特点;理解开征个人所得税的现实意义;掌握和理解个人所得税的基本法律规定;熟悉个人所得税的征收管理。
2)能力点:
运用个人所得税法规定解决实际问题;实地调研个人所得税的缴纳及申报情况;正确计算个人所得税的应纳税额并能进行案例分析。
3、教学的重点与难点
本章重点内容有:
纳税人身份判定、应税所得项目、税率、不同税目的费用扣除标准、应纳税额计算、减免税优惠、境外所得税额扣除、纳税办法。
本章难点问题是:
费用扣除中有关“次”的规定、应纳税所得额确定、应纳税额计算中一些特殊问题等。
第八章资源税法
1、主要教学内容及要求
资源税、城镇土地使用税、耕地占用税法、土地增值税。
2、知识点与能力点要求
1)知识点:
理解资源税法各税种的基本概念和特点;掌握资源税法各税的征税范围、纳税人和税率;重点掌握资源税法各税应纳税额的计算;熟悉资源税法各税的优惠政策;了解资源税法各税的纳税时限和申报要求。
2)能力点:
实地调研并分析资源类税法各税的实际交纳情况;调研某税务机构,了解实际工作中资源税各税的征管情况。
3、教学的重点与难点
掌握资源税各税的征税范围、纳税人、税率、纳税期限和申报要求,重点掌握资源税法各税应纳税额的计算。
第九章财产类税法
1、主要教学内容及要求
城市维护建设税、房产税、车船使用税、契税。
2、知识点与能力点要求
1)知识点:
理解和掌握财产税法各税的概念及意义;掌握财产税法各税的纳税人和税率;熟悉财产税法各税的计税依据;理解财产税法各税种的优惠政策;掌握财产税法各税种的征收管理。
2)能力点:
调查相关企业对财产税法各税的认识;正确计算财产税法各税税额并进行案例分析;实地考察财产税法各税种征纳中存在的问题。
3、教学的重点与难点
重点掌握各税的基本概念、征税范围、纳税人、税率、计税依据等。
第十章行为目的类税法
1、主要教学内容及要求
印花税、车辆购置税、城市维护建设税、教育费附加。
2、知识点与能力点要求
1)知识点:
掌握行为目的税法各税的基本概念;掌握行为目的税法各税的征税范围、纳税人和税率;熟悉行为目的税法各税的有关减免规定;掌握行为目的税法各税的计税依据;了解行为目的税法各税的征收管理。
2)能力点:
调查相关企业对行为目的税的认识;正确计算印花税、车辆购置税的应纳税额并进行案例分析;实地调研印花税、车辆购置税征纳中存在的问题。
3、教学的重点与难点
重点掌握各税的基本概念、征税范围、纳税人、税率、计税依据等
第十一章税收征收管理法
1、主要教学内容及要求
通过本章教学,应使学生理解掌握税收征收管理的基本程序以及内容要求,对违反征管法的行为应承担哪些法律责任等,与其他税法结合运用,培养综合分析能力。
2、知识点与能力点要求
1)知识点:
理解和明确税务登记的种类、范围;理解账证管理、发票管理的基本要求;理解纳税申报的内容和方式;理解税款征收的方式与措施;理解税务检查的权责和税务违法的内涵及其处理依据。
2)能力点:
能准确、依法处理好税收保全和强制执行措施、违法行为定性及其处理等征管业务。
3、教学的重点与难点
本章重点内容有:
税务管理、税款征收方式、纳税检查、妨害发票管理罪的处罚规定等。
本章难点问题是:
税收保全措施与强制执行措施各自形式与适用条件,延期纳税,税款多退少补,滞纳金规定,偷税(罪)、抗税(罪)等妨碍税款征管行为(或犯罪)的界定与处罚规定。
第十二章税务行政管理法
1、主要教学内容及要求
本章非重点内容,通过本章教学,应使学生理解并能记忆有关政策规定。
2、知识点与能力点要求
1)知识点:
了解税收管理体制的概念及管理权限的划分;掌握我国税务机构的设置及其征管范围;理解和掌握税务行政处罚的设定、管辖、程序和执行基本规定;掌握税务行政复议和税务行政诉讼的特点、管辖和处理程序等基本规定;掌握税务行政赔偿的相关要素、程序、方式与标准基本规定。
2)能力点:
根据相关规定,能综合、灵活地分析税务违法行为以及税务机关应承担的责任。
四、课程教学各环节的基本要求
1、课堂讲授的基本要求
上课以教师讲授为主,鼓励学生参与课堂讨论并提出问题。
主要讲授各个税种理论知识,并根据理论知识选择相关税收实际工作的案例,讲解其具体应用。
2、作业的基本要求
作业要按照知识点和能力点要求,体现教学重点,紧密结合本课程教学目的、基本任务和各部分具体内容,安排计算题及综合案例分析类作业题目,加深对所学知识的理解,使学生掌握税收专业理论知识技能,具备在实际工作中利用税收法律知识正确处理税收征缴问题能力。
作业形式:
学生独立完成,老师全部批改;作业量要求四到五次,每次三到四个题目;作业题目来源于教材及相关辅导资料。
3、考核方式的基本要求
1.平时成绩20分。
包括学习态度、出勤和作业。
2.考试80分,考试内容为教材中重点内容。
五、教学总时数与课时分配表
序号
项目
内容
学时
理论
实验
1
第一章税法总论
1.1税法学绪论
1.2税收基础理论
1.3税法理论基础
1.4税收法律要素
1.5税收法律体系
4
2
第二章增值税法
2.1增值税法基础理论
2.2增值税法基本内容
2.3增值税的计税管理
2.4增值税的出口退税
12
3
第三章消费税法
3.1消费税法基础理论
3.2消费税法基本内容
3.3消费税的计税管理
3.4消费税的出口退税
6
4
第四章营业税法
4.1营业税法基础理论
4.2营业税法基本内容
4.3营业税的计税管理
6
5
第五章关税法
5.1关税法基础理论
5.2关税法基础内容
5.3关税的计税管理
2
6
第六章企业所得税法
6.1企业所得税法基础理论
6.2企业所得税法基础内容
6.3企业所得税的计税管理
12
7
第七章个人所得税法
8.1个人所得税法基础理论
8.2个人所得税法基本内容
8.3个人所得税的计税管理
6
8
第八章资源税法
9.1资源税法
9.2土地使用税法
9.3耕地占用税法
9.4土地增值税法
4
9
第九章财产类税法
10.1房产税法
10.2车船使用税法
10.3契税法
3
10
第十章行为目的类税法
11.1印花税法
11.2车辆购置税法
11.3城市维护建设税法
11.4教育费附加
3
11
第十一章税收征收管理法
12.1征管法概论
12.2税务管理
12.3税款征收
12.4税务检查
12.5税务法律责任
2
12
第十二章税收行政管理法
13.1税收管理体制
13.2税务行政处罚
13.3税务行政争诉
13.4税务行政赔偿
2
机动
2
合计
64
六、建议使用教材及教学参考书
1、王曙光,《税法学》.ISBN:
978-7-5654-0074-2.城市:
大连东北财经大学出版社,出版年份.2010年8月第三版
2、梁伟样,《税法》.ISBN:
978-7-04-021435-2.城市:
北京高等教育出版社,出版年份.2007年7月第1版
3、每年注册会计师考试用书和注册税务师考试用书
- 配套讲稿:
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- 税法 本科 教学大纲 64 学时