经济法基础重点题1852docx.docx
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经济法基础重点题1852docx
2020年经济法基础重点题
多选题
1、(三)
某进出口公司(增值税一般纳税人)2010年10月报关进口笔记本电脑50000台,每台关税完税价格为7000元,进口关税税率为60%。
已交进口关税和海关代征的增值税,并已取得增值税完税凭证。
当月以不含税售价每台9500元全部售出。
下列关于增值税的征收方法,说法正确的是()。
A.增值税由税务机关征收
B.进口货物的增值税,在报关进口时,不得由海关代征
C.增值税的征收具体办法由中国人民银行制定
D.个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税,连同关税一并计征
单选题
2、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
多选题
3、根据房产税法律制度的规定,下列对房产税免税规定的表述,正确的是()。
A.对高校后勤实体免征房产税
B.老年服务机构自用的房产免征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.应税房产大修停用3个月以上的,在大修期间可免征房产税
单选题
4、某进口设备,到岸价格(CIF)为5600万元,关税税率为21%,增值税税率为17%,无消费税,则该进口设备应缴纳的增值税为()万元。
A.2128.0
B.1151.92
C.952.00
D.752.08
简答题
5、某市区工业企业(取得房地产开发资质)2009年的财务数据如下:
(1)销售产品取得不含税销售收入1898万元;提供工业修理劳务取得不含税收入52万元;
(2)当期产品成本为258万元;按规定缴纳增值税88万元;
(3)期间费用:
销售费用200万元,其中广告费120万元;管理费用350万元,其中业务招待费89万元;财务费用80万元,含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%,其中建造办公楼借款利息20万元);
(4)转让一幢新建办公楼取得收入8000万元,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构的合法证明,已知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为10%,经核定土地增值税可扣除“其他扣除项目”。
要求:
根据以上资料,按以下序号计算回答问题,每问需计算出合计数(以万元为单位,除题目明确的税种外,不考虑其他税种)
1.计算该企业应缴纳的营业税;
单选题
6、下列各项中符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的为承典人
D.外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
简答题
7、某地将原体育球场收归为国有投资公司。
2003年国有投资公司投资700万元将其改造为一个规模较大的交易市场,国有投资公司对该市场实行“招商引资”,通过与丰融公司磋商,最终达成协议:
由丰融公司整体租赁,租期为20年,用于经营“超市”。
同时,丰融公司根据经营的需要,又与国有投资公司签订了一份附加协议,附加协议约定:
丰融公司利用交易市场的空闲场地,另投资220万元建造一个2000平方米的经营大厅,所投资的房屋在其账上“固定资产”明细账中单独反映,于20年后无偿归国有投资公司所有。
在丰融公司看来,所建房屋是属临时性建筑,房屋的所有权最终属国有投资公司所有,所以也未办理房屋产权手续。
而根据房产税政策规定:
只要是有屋面和围护结构(有墙或两边有柱),能够遮风挡雨,可供人们在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储藏物资的场所均为房产税的征税对象。
问题:
对丰融公司投资建造的房屋,其房产税的纳税义务人应当是谁简述理由。
如何计算缴纳房产税
多选题
8、期末发生的下列事项中,会影响当期利润表中管理费用的有()。
A.计提管理部门使用固定资产的折旧费
B.融资租入固定资产未确认融资费用的分摊
C.投资性房地产按规定计算应缴纳的房产税
D.管理部门用固定资产发生的可资本化的改良支出
E.企业自用小汽车按规定计算缴纳的车船税
单选题
9、王某7月份应纳个人所得税()元。
A.106
B.186
C.86
D.90
多选题
10、以下关于土地增值税的说法正确的是()。
A.某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某奥运冠军,由于该房地产公司未取得收入,则不缴纳土地增值税
B.对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的,在计征土地增值税时按评估价格扣除
C.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除
D.房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用不可以计入房地产开发成本
E.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的物业管理场所,建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除
简答题
11、红鹤商贸企业(位于某市区)是增值税一般纳税人,2010年5月发生下列业务:
(1)购入电器一批,取得增值税专用发票,价款200000元,增值税34000元,这批电器50%用于基建工程,50%用于零售,取得含税收入150000元;
(2)购入书包10000个,取得增值税专用发票,增值税17000元,将其中500个赠送希望工程,其余以每个20元的零售价格全部零售;
(3)收取服装厂进场费20000元,允许该服装厂的服装进店销售1年;
(4)为B出版社代销图书,取得零售收入79100元,和B出版社结账,支付B出版社价税合计45200元,取得增值税专用发票。
另向B出版社收取结账额5%的手续费;
(5)将2008年购进的一台设备转让,该设备原值58万,已经计提折旧4万元,开具普通发票,注明价款48万元;
(6)本期进行当年房产税申报,当期房产资料如下:
年初房产原值1300万元,已经计提折旧389万元。
4月份购进一座新建商品楼用作扩大经营,支付价款385万元,另外进行装修花费28万元,当月交付使用。
(上述相关增值税发票均经认证,当地房产扣除标准为30%)
要求:
根据以上资料,按以下序号计算回答问题,每问需计算出合计数(以元为单位):
计算该企业当年应缴纳的房产税;
单选题
12、根据我国现行规定,土地增值税实行四级超率累进税率,对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为()。
A.60%
B.50%
C.40%
D.30%
多选题
13、假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售,按照现行政策规定,他需要在转让房屋时缴纳下列哪些税费()。
A.营业税
B.城市维护建设税
C.土地增值税
D.教育费附加税
E.资本利得税
多选题
14、芮秋和络斯是甲国派驻乙国的外交人员。
芮秋周末出游时在乙国首都开车时违反交通规则撞死一行人,络斯目击了该事件。
另外络斯与甲国公民张三发生纠纷,络斯在甲国法院对张三提起民事诉讼,张三对络斯直接提起反诉。
甲乙两国均是《维也纳外交关系公约》和《维也纳领事公约》的缔约国。
依据有关规定,下列表述哪项是错误的()
A.芮秋享有外交豁免权故乙国不可以对其提起刑事诉讼
B.络斯具有民事豁免权故乙国不应受理该案
C.络斯可以不经其派遣国甲国的同意即可出庭作证
D.芮秋表示放弃其管辖豁免则乙国可以对其提起刑事诉讼
单选题
15、下列有关房产税的纳税期限,表述正确的是()。
A.纳税人自建房屋的,自房屋建成之日起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之月起缴纳房产税
C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之月起缴纳房产税
D.纳税人将房屋出典的,以签订合同的时间为纳税义务发生时间
多选题
16、土地增值税以()为计税依据。
A.纳税人转让房地产所取得的土地价值
B.纳税人转让房地产所取得的土地增值额
C.纳税人出租房地产所取得的土地增值额
D.纳税人转让房地产的价值
单选题
17、融资租赁的房产由()缴纳房产税。
A.出租人
B.承租人
C.使用人
D.产权所有人
单选题
18、
(二)
位于某市的房地产开发企业2010年建造商品房一幢,其成本、费用支出为:
(1)以协议方式购进一块土地,支付出让金350万元;
(2)土地征用及拆迁补偿费450万元;
(3)前期工程费380万元:
(4)基础设施费200万元;
(5)开发小区内的道路建设费用150万元:
(6)支付建筑人员的工资福利费200万元。
(7)期间费用1200万元,其中利息支出520万元(其中有逾期利息.17万元,罚息3万元,利息不能按房地产项目分摊)。
该房地产开发企业将开发的商品房全部出售,签订合同取得收入6000万元,并按规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税(当地规定房地产开发费用扣除比例按照最高限额扣除,契税税率3%)。
要求:
根据所给资料,回答下列问题:
企业计算土地增值税时准予扣除项目合计为()万元。
A.2470
B.2392.65
C.2610.2
D.2639.15
简答题
19、东北地区某城市的电信企业成立于2004年,2005年发生如下业务:
(1)2005年实收资本比2004年增加4000万元。
(2)2005年拥有土地85000平方米,其中幼儿园占地1600平方米,企业内部绿化占地2000平方米,企业外部绿化占地3400平方米。
(3)2005年度的上半年企业共有房产原值5000万元,7月1日起企业将原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物(签订了租赁合同),租期1年,每月租金收入10万元,2005年共收取60万元;8月10日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元。
(4)2005年取得基础电信服务及增值电信服务收入11000万元,其中含预收2006年度电话费2000万元。
(属于主营业务收入)
(5)销售有价电话卡面值1000万元,给予客户10%的折让,至2005年底,有80%的电话卡已到服务期,尚有20%的电话卡未到期。
(属于主营业务收入)
(6)当年出租固定资产(除出租仓库以外)取得租金收入380万元(签订了租赁合同,全部是当年的租金收入)、
(7)当年各项经营成本及期间费用支出6000万元(不含应缴纳的各项税金),其中支付工资总额1500万元,按T资总额和规定比例分别提取职工工会经费30万元(未取得工会专用拨缴款收据)、职工福利费210万元、职工教育经费22.5万元(该电信企业有职工1000人,当地政府规定:
计税丁资可以按照国家规定的最高扣除限额标准扣除),支付业务招待费200万元,广告费1000万元,业务宣传费100万元。
(8)用于职工宿舍建造支出500万元。
请计算该公司应缴纳的各项税款及附加。
(城镇土地使用税5元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%)。
多选题
20、下列说法中,正确的有()。
A.危险房屋,经有关部门鉴定,在停止使用后,可免征房产税
B.纳税人因房屋大修导致连续停用3个月以上的,在房屋大修期间免征房产税
C.为鼓励利用地下人防设施,暂不征收房产税
D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
单选题
21、甲公司将原值1500万元的房产作为投资与乙公司联合经营娱乐业,双方议定,甲每年可固定得到100万元的利润。
当地规定在计算房产税时允许减除的比例为30%,则甲公司每年应该缴纳的房产税为()。
A.0
B.12万元
C.12.6万元
D.18万元
多选题
22、在世界贸易组织法律框架内,最惠国待遇适用于下列哪些方面()
A.货物贸易
B.服务贸易
C.与贸易有关的知识产权
D.与输出入有关的国际收支转账
多选题
23、被更换的原进口货物退运出境时,海关对税费的征收是:
A.征收5%的税率税费
B.征收7%的税率税费
C.征收2%的税率税费
D.不征收出口关税
多选题
24、按照我国现行税法,下列税种中,其纳税义务人包括外商投资企业和外国企业的有()。
A.城市维护建设税
B.城镇土地使用税
C.房产税
D.印花税
单选题
25、纳税单位无租使用免税单位的房产,应该()。
A.暂免征收房产税
B.由使用人代为缴纳房产税
C.由免税单位代为缴纳房产税
D.由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人
单选题
26、土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应()主管税务机关申报纳税。
A.向房地产坐落地的一方
B.向房地产坐落地的各方
C.事先选择一至两方的
D.向房地产坐落地各方的共同上级
多选题
27、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有()。
A.将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之日的次月起缴纳房产税
C.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房,自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
E.房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起计征房产税
多选题
28、以下关于房产税的表述中错误的有()。
A.房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税,比如,电梯、中央空调
B.对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之次月起发生纳税义务
D.对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税
单选题
29、某供热企业2011年拥有的生产用房原值5000万元,全年取得供热总收入2500万元,其中直接向居民供热的收入800万元。
企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%,该企业2011年应缴纳房产税()万元。
A.13.44
B.28.56
C.42
D.60
多选题
30、关于住房出租和转让的税收制度,说法正确地有()。
A.个人转让自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税,,
B.从2001年起,对个人按照市场价格出租的居民住房,用于居住的,暂减按4%的税率征收房产税
C.购房者与房地产开发商签订,《商品房买卖合同》时,按照购销金额万分之三缴纳印花税
D.购房者与商业银行签订《个人购房贷款合同》时按借款额的万分之零点五缴纳印花税
E.个人按照市场价格出租居民住房,暂减按3%的税率,征收营业税
-----------------------------------------
1-答案:
A,D
[考点]增值税的征收方法
2-答案:
D
[解析]我国现行《税法》规定,融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
3-答案:
A,B,C
[解析]纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税。
4-答案:
B
关税是由海关对进出国境或关境的货物和物品征收的一种税,计算公式为:
关税=到岸价格(CIF价)×进口关税税率其中,到岸价格(CIF价)包括离岸价格(FOB价)、国际运费、运输保险费等费用,它作为关税完税价格。
增值税是对从事进口贸易的单位和个人,在进口商品报关进口后征收的税种。
我国增值税条例规定,进口应税产品均按组成计税价格和增值税税率直接计算应纳税额。
即:
进口产品增值税额=组成计税价格×增值税税率组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
5-答案:
计算公司应缴纳的土地增值税
暂无解析
6-答案:
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
7-答案:
该房产税的纳税人应当是丰融公司。
因为房产税应当由房屋的产权所有人缴纳。
虽然该房产并未办理产权手续,但事实上的产权所有人就是丰融公司。
从双方签订的合同来看,应当是在20年后房屋的所有权才归属于国有投资公司所有,其性质属分期收款的销售方式。
所以,房屋交易在尚未交付之前就不能认定房屋所有权就是国有投资公司所有,在20年内房屋的所有权仍然是属丰融公司所有。
暂无解析
8-答案:
A,D
[解析]融资租入固定资产未确认融资费用的分摊通过“财务费用”核算;投资性房地产按规定计算应缴纳的房产税通过“营业税金及附加”核算;管理部门用固定资产发生的可资本化的改良支出计入固定资产成本。
9-答案:
A
从2001年1月1日起,对个人居住用房出租仍用于居住的,其应缴纳的房产税暂按4%税率征收。
对个人按市场价格出租的居民住房,暂按3%的税率征收营业税;租金纳税可减除已交租赁过程中的税费、修缮费,自行申报纳税:
7月租金应纳税=[2000×(1-3%-4%)-800]×10%=106元
10-答案:
C,E
[解析]某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠给某奥运冠军,不属于公益性赠与,应缴纳土地增值税,A选项错误;对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的,在计征土地增值税时不允许扣除,B选项错误;财政部、国家税务总局对扣除项目金额的利息支出计算问题做了专门规定,超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除,c选项正确;房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,D选项错误;房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通讯等公共设施,建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除,E选项正确。
11-答案:
该企业当期应缴纳的房产税
暂无解析
12-答案:
答案出错
解析出错
13-答案:
A,B,C,D
[解析]假定某人准备将新购置的可以商住两用的自有房屋出售,按照现行政策规定,他需要在转让房屋时缴纳营业税、城市维护建设税、土地增值税、教育费附加等税费。
14-答案:
B,C,D
[解析]外交人员的特权与豁免
15-答案:
C
暂无解析
16-答案:
B
[解析]土地增值税以纳税人转让房地产所取得的土地增值额为计税依据。
17-答案:
B
[解析]融资租赁的房产,由承租人依照房产余值缴纳房产税。
18-答案:
C
[解析]纳税人不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用为:
(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×10%以内。
房地产开发企业在转让时缴纳的印花税列入管理费用中,故在此不允许单独扣除。
19-答案:
(1)印花税:
暂无解析
20-答案:
A,C,D
[解析]本题考核房产税的税收优惠。
纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税。
21-答案:
B
[解析]甲公司每年取得固定的利润,属于房产的出租行为,应当按照从租计征的方法计算缴纳房产税。
房产税:
100×12%=12(万元)。
22-答案:
A,B,C,D
[考点]最惠国待遇原则[解析]世界贸易组织体制下的最惠国待遇具有明确的适用范围。
在1947年关贸总协定中,它适用货物贸易的输出入,与输出入有关的国际收支转账;关税和费用及其征收方法;输出入手续方面以及内地税和内地规章的适用方面。
《世界贸易组织协定》将此适用范围扩大到服务贸易、与贸易有关的知识产权。
所以ABCD四项均正确。
23-答案:
D
被更换的原出口货物退运进境时不征收进口关税和进口代征税。
24-答案:
B,C,D
[解析]现行税法规定,印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人,并不排除外商投资企业和外国企业。
选项A的纳税义务人则不包括外商投资企业和外国企业。
25-答案:
B
[解析]我国现行税法规定,纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产,应由使用人代为缴纳房产税。
26-答案:
B
[解析]纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应按房地产各自所在地分别申报纳税。
27-答案:
B,C,E
[解析]A选项是房产税纳税义务发生时间中唯一的一个从“之月”起计税的时间点;纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税。
28-答案:
A,B,C
[解析]房产原值应当包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施,电梯、中央空调应当计入。
纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税。
对于个人拥有的营业用房或出租房产照征房产税。
29-答案:
B
[解析]对于兼营供热的企业,可按向居民供热收取的收入占其生产经营总收入的比例划分征免税界限。
30-答案:
A,B,C,D,E
暂无解析
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