土地增值税纳税申报表一.docx

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土地增值税纳税申报表一

土地增值税纳税申报表

（一）

〔从事房地产开发的纳税人预征适用〕

税款所属时间：

　年　月　日至　年　月　日 填表日期：

　年　月　日

项目名称：

项目编号：

金额单位：

元至角分；面积单位：

平方米

纳税人识别号

房产类型

房产类型子目

收入

预征率〔%〕

应纳税额　

税款缴纳

应税

收入

货币收入

实物收入及其他收入

本期已缴税额

本期应缴税额计算

1

2=3+4

3

4

5

6=2*5

7

8=6-7

一般住宅

非一般住宅

其他类型房地产

合计

——

——

授

权

代

理

人

〔假如你已托付代理申报人，请填写以下资料〕

本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。

授权人签字：

_________

纳

税

人

声

明

此纳税申报表是依照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

声明人签章：

____________

纳税人

公　章

法人代表

签　　章

经办人员〔代理申报人〕签字

备注

〔以下部分由主管税务机关负责填写〕

主管税务机

关收到日期

接收人

审核日期

税务审核

人员签章

审核

记录

主管税务

机关盖章

填表说明：

1.本表适用于从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人，在每次转让时填报，也可按月或按各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局规定的期限汇总填报。

2.凡从事新建房及配套设施开发的纳税人，均应在规定的期限内，据实向主管税务机关填报本表所列内容。

3.本表栏目的内容假如没有，能够空置不填。

4.纳税人在填报土地增值税预征申报表时，应同时向主管税务机关提交《土地增值税项目登记表》等有关资料。

5.项目编号是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规那么赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。

6.房产类型子目是主管税务机关规定的预征率类型，每一个子目唯一对应一个房产类型。

7.本表一式两份，送主管税务机关审核盖章后，一份由地方税务机关留存，一份退纳税单位。

土地增值税纳税申报表〔二〕

〔从事房地产开发的纳税人清算适用〕

　税款所属时间：

　年　月　日至　年　月　日 填表日期：

　年　月　日　金额单位：

元至角分；面积单位：

平方米

纳税人识别号

纳税人名称

项目名称

项目编号

所属行业

登记注册类型

纳税人地址

邮政编码

开户银行

银行账号

主管部门

电话

总可售面积

自用和出租面积

已售面积

其中：

一般住宅已售面积

其中：

非一般住宅已售面积

其中：

其他类型房地产已售面积

项目

行次

金额

一般住宅

非一般住宅

其他类型房地产

合计

【一】转让房地产收入总额1＝2＋3+4

1

其

中

货币收入

2

实物收入

3

其他收入

4

【二】扣除项目金额合计5＝6＋7＋14＋17＋21

5

1.取得土地使用权所支付的金额

6

2.房地产开发成本7＝8＋9＋10＋11＋12＋13

7

其

中

土地征用及拆迁补偿费

8

前期工程费

9

建筑安装工程费

10

基础设施费

11

公共配套设施费

12

开发间接费用

13

3.房地产开发费用14＝15＋16

14

其

中

利息支出

15

其他房地产开发费用

16

4.与转让房地产有关的税金等17＝18＋19＋20

17

其

中

营业税

18

城市维护建设税

19

教育费附加

20

5.财政部规定的其他扣除项目

21

【三】增值额22＝1－5

22

【四】增值额与扣除项目金额之比〔％〕23＝22÷5

23

【五】适用税率〔％〕

24

六、速算扣除系数〔％〕

25

七、应缴土地增值税税额26＝22×24－5×25

26

八、减免税额27＝29＋31＋33

27

其中

减免税〔1〕

减免性质代码

28

减免税额

29

减免税〔2〕

减免性质代码

30

减免税额

31

减免税〔3〕

减免性质代码

32

减免税额

33

九、已缴土地增值税税额

34

十、应补〔退〕土地增值税税额35＝26-27－34

35

授

权

代

理

人

〔假如你已托付代理申报人，请填写以下资料〕

为代理一切税务事宜，现授权____〔地址〕_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。

授权人签字：

_________

纳

税

人

声

明

此纳税申报表是依照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细那么》的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

声明人签字：

____________

纳税人

公章

法人代表

签章

经办人员〔代理申报人〕签章

备注

 〔以下部分由主管税务机关负责填写〕

主管税务机

关收到日期

接收人

审核日期

税务审核

人员签章

审核记录

主管税务

机关盖章

填表说明：

【一】适用范围

土地增值税纳税申报表〔二〕，适用凡从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。

【二】土地增值税纳税申报表

〔一〕表头项目

1.税款所属期是项目预征开始的时间，截至日期是税务机关规定〔通知〕申报期限的最后一日〔应清算项目达到清算条件起90天的最后一日/可清算项目税务机关通知书送达起90天的最后一日〕。

2.纳税人识别号：

填写税务机关为纳税人确定的识别号。

3.项目名称：

填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。

4.项目编号：

是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规那么赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。

5.所属行业：

依照《国民经济行业分类》〔GB/T4754-2017〕填写。

该项可由系统依照纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。

6.登记注册类型：

单位，依照税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，依照国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。

该项可由系统依照纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。

7.主管部门：

按纳税人隶属的治理部门或总机构填写。

外商投资企业不填。

8.开户银行：

填写纳税人开设银行账户的银行名称；假如纳税人在多个银行开户的，填写其要紧经营账户的银行名称。

9.银行账号：

填写纳税人开设的银行账户的号码；假如纳税人拥有多个银行账户的，填写其要紧经营账户的号码。

〔二〕表中项目

1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。

2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额填写。

3.表第3、4栏“实物收入”、“其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。

4.表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付〔补交〕的土地出让金〔地价款〕及按国家统一规定交纳的有关费用的数额填写。

5.表第8栏至表第13栏，应依照《细那么》规定的从事房地产开发所实际发生的各项开发成本的具体数额填写。

6.表第15栏“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合《细那么》第七条〔三〕规定的数额填写。

假如不单独计算利息支出的，那么本栏数额填写为“0”。

7.表第16栏“其他房地产开发费用”，应依照《细那么》第七条〔三〕的规定填写。

8.表第18栏至表第20栏，按纳税人转让房地产时所实际缴纳的税金数额填写。

9.表第21栏“财政部规定的其他扣除项目”，是指依照《条例》和《细那么》等有关规定所确定的财政部规定的扣除项目的合计数。

10.表第24栏“适用税率”，应依照《条例》规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写。

11.表第25栏“速算扣除系数”，应依照《细那么》第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。

12.表第28、30、32栏“减免性质代码”：

按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填报。

表第29、31、33栏“减免税额”填写相应“减免性质代码”对应的减免税金额，纳税人同时享受多个减免税政策应分别填写，不享受减免税的，不填写此项。

13.表第34栏“已缴土地增值税税额”，按纳税人差不多缴纳的土地增值税的数额填写。

14.表中每栏按照“一般住宅、非一般住宅、其他类型房地产”分别填写。

土地增值税纳税申报表〔三〕

〔非从事房地产开发的纳税人适用〕

税款所属时间：

年月日至年月日 填表日期：

年月日

金额单位：

元至角分；面积单位：

平方米

纳税人识别号

纳税人名称

项目名称

项目地址

所属行业

登记注册类型

纳税人地址

邮政编码

开户银行

银行账号

主管部门

电话

项目

行次

金额

【一】转让房地产收入总额1＝2＋3+4

1

其

中

货币收入

2

实物收入

3

其他收入

4

【二】扣除项目金额合计

〔1〕5=6+7+10+15

〔2〕5=11+12+14+15

5

〔1〕提供评估价格

1.取得土地使用权所支付的金额

6

2.旧房及建筑物的评估价格7＝8×9

7

其中

旧房及建筑物的重置成本价

8

成新度折扣率

9

3.评估费用

10

〔2〕提供购房发票

1.购房发票金额

11

2.发票加计扣除金额12=11×5%×13

12

其中：

房产实际持有年数

13

3.购房契税

14

4.与转让房地产有关的税金等15＝16＋17＋18＋19

15

其

中

营业税

16

城市维护建设税

17

印花税

18

教育费附加

19

【三】增值额20＝1－5

20

【四】增值额与扣除项目金额之比〔％〕21＝20÷5

21

【五】适用税率〔％〕

22

六、速算扣除系数〔％〕

23

七、应缴土地增值税税额24＝20×22－5×23

24

八、减免税额〔减免性质代码：

〕

25

九、已缴土地增值税税额

26

十、应补〔退〕土地增值税税额27=24-25-26

27

授

权

代

理

人

〔假如你已托付代理申报人，请填写以下资料〕

为代理一切税务事宜，现授权_____〔地址〕_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。

授权人签字：

_________

纳

税

人

声

明

此纳税申报表是依照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细那么》的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

声明人签字：

____________

纳税人

公章

法人代表

签章

经办人员〔代理申报人〕签章

备注

 〔以下部分由主管税务机关负责填写〕

主管税务机

关收到日期

接收人

审核日期

税务审核

人员签章

审核记录

主管税务

机关盖章

填表说明：

【一】适用范围

土地增值税纳税申报表〔三〕适用于非从事房地产开发的纳税人。

该纳税人应在签订房地产转让合同后的七日内，向房地产所在地主管税务机关填报土地增值税纳税申报表〔三〕。

土地增值税纳税申报表〔三〕还适用于以下从事房地产开发的纳税人：

将开发产品转为自用、出租等用途且已达到主管税务机关旧房界定标准后，又将该旧房对外出售的。

【二】土地增值税纳税申报表〔三〕要紧项目填表说明

〔一〕表头项目

1.纳税人识别号：

填写税务机关为纳税人确定的识别号。

2.项目名称：

填写纳税人转让的房地产项目全称。

3.登记注册类型：

单位，依照税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，依照国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。

该项可由系统依照纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。

4.所属行业：

依照《国民经济行业分类》〔GB/T4754-2017〕填写。

该项可由系统依照纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。

5.主管部门：

按纳税人隶属的治理部门或总机构填写。

外商投资企业不填。

〔二〕表中项目

土地增值税纳税申报表〔三〕的各要紧项目内容，应依照纳税人转让的房地产项目作为填报对象。

纳税人假如同时转让两个或两个以上房地产的，应分别填报。

1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人转让房地产所取得的全部收入额填写。

2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产所取得的货币形态的收入额填写。

3.表第3、4栏“实物收入”、“其他收入”，按纳税人转让房地产所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。

4.表第6栏“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该转让房地产项目的土地使用权而实际支付〔补交〕的土地出让金〔地价款〕数额及按国家统一规定交纳的有关费用填写。

5.表第7栏“旧房及建筑物的评估价格”，是指依照《条例》和《细那么》等有关规定，按重置成本法评估旧房及建筑物并经当地税务机关确认的评估价格的数额。

本栏由第8栏与第9栏相乘得出。

假如本栏数额能够直截了当依照评估报告填报，那么本表第8、9栏能够不必再填报。

6.表第8栏“旧房及建筑物的重置成本价”，是指按照《条例》和《细那么》规定，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价。

7.表第9栏“成新度折扣率”，是指按照《条例》和《细那么》规定，由政府批准设立的房地产评估机构评定的旧房及建筑物的新旧程度折扣率。

8.表第16栏至表第19栏，按纳税人转让房地产时实际缴纳的有关税金的数额填写。

9.表第22栏“适用税率”，应依照《条例》规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写。

10.表第23栏“速算扣除系数”，应依照《细那么》第十条的规定找出相关速算扣除系数填写。

土地增值税纳税申报表〔四〕

〔从事房地产开发的纳税人清算后尾盘销售适用〕

税款所属时间：

年月日至年月日 填表日期：

年月日

金额单位：

元至角分；面积单位：

平方米

纳税人识别号

纳税人名称

项目名称

项目编号

项目地址

所属行业

登记注册类型

纳税人地址

邮政编码

开户银行

银行账号

主管部门

电话

是否为清算后尾盘销售是■否□

项目

行次

金额

一般住宅

非一般住宅

其他类型房地产

合计

【一】转让房地产收入总额1＝2＋3+4

1

其

中

货币收入

2

实物收入

3

其他收入

4

【二】扣除项目金额合计

5

【三】增值额6＝1－5

6

【四】增值额与扣除项目金额之比〔％〕7＝6÷5

7

【五】适用税率〔核定征收率〕〔％〕

8

六、速算扣除系数〔％〕

9

七、应缴土地增值税税额10＝6×8－5×9

10

八、减免税额11＝13＋15+17

11

其中

减免税〔1〕

减免性质代码

12

减免税额

13

减免税〔2〕

减免性质代码

14

减免税额

15

减免税〔3〕

减免性质代码

16

减免税额

17

九、已缴土地增值税税额

18

十、应补〔退〕土地增值税税额19＝10-11－18

19

授

权

代

理

人

〔假如你已托付代理申报人，请填写以下资料〕

为代理一切税务事宜，现授权____〔地址〕_____为本纳税人的代理申报人，任何与本报表有关的来往文件都可寄与此人。

授权人签字：

_________

纳

税

人

声

明

此纳税申报表是依照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细那么》的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

声明人签字：

____________

纳税人

公章

法人代表

签章

经办人员〔代理申报人〕签章

备注

 〔以下部分由主管税务机关负责填写〕

主管税务机

关收到日期

接收人

审核日期

税务审核

人员签章

审核记录

主管税务

机关盖章

填表说明：

【一】适用范围

土地增值税纳税申报表〔四〕，适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在清算后尾盘销售时填报，各行次应按不同房产类型分别填写。

【二】土地增值税纳税申报表

〔一〕表头项目

1.纳税人识别号：

填写税务机关为纳税人确定的识别号。

2.项目名称：

填写纳税人所开发并转让的房地产开发项目全称。

3.项目编号：

是在进行房地产项目登记时，税务机关按照一定的规那么赋予的编号，此编号会跟随项目的预征清算全过程。

4.所属行业：

依照《国民经济行业分类》〔GB/T4754-2017〕填写。

该项可由系统依照纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。

5.登记注册类型：

单位，依照税务登记证或组织机构代码证中登记的注册类型填写；纳税人是企业的，依照国家统计局《关于划分企业登记注册类型的规定》填写。

该项可由系统依照纳税人识别号自动带出，无须纳税人填写。

6.主管部门：

按纳税人隶属的治理部门或总机构填写。

外商投资企业不填。

7.开户银行：

填写纳税人开设银行账户的银行名称；假如纳税人在多个银行开户的，填写其要紧经营账户的银行名称。

8.银行账号：

填写纳税人开设的银行账户的号码；假如纳税人拥有多个银行账户的，填写其要紧经营账户的号码。

〔二〕表中项目

1.表第1栏“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。

2.表第2栏“货币收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的货币形态的收入额填写。

3.表第3、4栏“实物收入”、“其他收入”，按纳税人转让房地产开发项目所取得的实物形态的收入和无形资产等其他形式的收入额填写。

4.表第5栏各类型“扣除项目金额合计”应为附表“清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表”中对应的该类型扣除项目金额合计数额。

5.表第8栏“适用税率”，应依照《条例》规定的四级超率累进税率，按所适用的最高一级税率填写。

6.表第9栏“速算扣除系数”，应依照《细那么》第十条的规定找出相关速算扣除系数来填写。

7.表第12、14、16栏“减免性质代码”：

按照税务机关最新制发的减免税政策代码表中最细项减免性质代码填报。

表第13、15、17栏“减免税额”填写相应“减免性质代码”对应的减免税金额，纳税人同时享受多个减免税政策应分别填写，不享受减免税的，不填写此项。

8.表第18栏“已缴土地增值税税额”，按纳税人差不多缴纳的土地增值税的数额填写。

9.表中每栏按照“一般住宅、非一般住宅、其他类型房地产”分别填写。

附表1

清算后尾盘销售土地增值税扣除项目明细表

纳税人名称：

税款所属期：

自年月日至年月日填表日期：

年月日金额单位：

元至角分；面积单位：

平方米

纳税人识别号

纳税人名称

项目名称

项目编号

项目地址

所属行业

登记注册类型

纳税人地址

邮政编码

开户银行

银行账号

主管部门

电话

项目总可售面积

清算时已售面积

清算后剩余可售面积

项目

行次

一般住宅

非一般住宅

其他类型房地产

合计

本次清算后尾盘销售的销售面积

1

单位成本费用

2

——

扣除项目金额合计3=1×2

3

——

本次与转让房地产有关的营业税

本次与转让房地产有关的城市维护建设税

本次与转让房地产有关的教育费附加

纳税人声明

此纳税申报表是依照《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细那么》的规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。

纳税人签章

代理人签章

代理人身份证号

以下由税务机关填写：

受理人

受理日期

年月日

受理税务机关签章

填表说明：

1.本表适用于从事房地产开发与建设的纳税人，在清算后尾盘销售时填报。

2.项目总可售面积应与纳税人清算时填报的总可售面积一致。

3.清算时已售面积应与纳