行政事业单位资产分析报告doc.docx
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行政事业单位资产分析报告doc
XXXX资产分析报告
根据《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第35号)、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号)和《行政事业单位国有资产报告制度》等有关规定,现对我单位本年度资产占有、使用、变动以及管理情况等分析报告如下:
一、单位基本情况
XX县商务局为县政府工作部门,行政单位。
商务局部门独立编制机构三个,分别为XX县商务局(行政)、XX商务局综合执法大队(全额事业)、XX县流通行业管理办公室(自收自支);其中XX商务局共设5个内设机构,分别为办公室、商贸服务管理科、对外经济贸易科、电子商务和信息化科、市场体系建设科、投资服务科、市场只秩序科、粮食流通管理科。
独立核算机构一个。
商务局行政编制人数人,其中包括机关工勤人,实有人数人,其中包括机关工勤人;全额事业费编制人数为人,实有人数为人;自收自支编制人数为人,实有人数为人。
商务局执行行政单位会计制度,财务隶属关系为一级单位,预算编码为。
我单位严格执行财政预算,大力压缩一般性支出,加强非税收入管理,切实加强资金监督管理。
二、资产情况分析
(一)结合预算收支、债务以及资产盘点情况分析资产总量、分布、构成、变动情况。
截止到2017年12月31日,我单位固定资产总额为元,1、房屋及构筑物,账面价值元。
其中包括商务局行政办公楼及其附属,建筑面积平方米,账面价值元;水井,账面价值元,供暖设备简易房,账面价值元。
2、通用设备,账面价值元,其中包括汽车辆,账面价值元。
3、专用设备,变压器,账面价值元。
4、家具、用具,账面价值为元。
5、无形资产土地,账面价值元。
与2015年资产总额比较,2016年新增资产价值元,为购买冰箱及佳能照相摄像一体机办公用品。
(二)分析本单位主要资产的配置、使用、处置等情况。
1、资产配置。
严格执行法律、法规和有关规章制度,配置资产与单位滤芯职能相适应,科学合理配置,优化资产结构,勤俭节约,从严控制,资产配置与财力和预算管理相结合。
2、资产使用。
建立健全国有资产使用管理制度,规范国有资产使用行为,充分发挥国有资产的使用效益,防治国有资产流失。
出租出借国有资产,所形成的收入缴入国库,“收支两条线”管理。
3、资产处置。
国有资产处置履行审批手续,未经审批不得处置。
国有资产处置遵循公开、公平、公正原则。
国有资产处置收入属国家所有,收入上缴国库,实行“收支两条线”管理。
(三)分析本单位利用国有资产对外投资、出租出借或处置国有资产取得的收益情况。
现阶段我单位不存在国有资产对外投资、出租出借及处置国有资产取得收益的情况。
国有资产对外投资、出租出借或处置国有资产取得的收益收益应缴入国库,实行“收支两条线”管理,支出按照履行职能由财政部门统筹安排。
(四)分析本单位利用资产履行职能的情况。
截止到2017年12月31日,我单位固定资产总额为元。
其中包括1、土地、房屋及构筑物、变压器账面价值总额为;根据XX县委县政府机构改革有关规定和要求,XXXX年10月设置XX县商务局。
原办公场所在县政府,随着单位逐步发展,人员配置增加,办公区域整体区域紧张,为更好地发挥各项职能,配合政府做好各项工作,为了适应形势下办公需要,保证机关工作正常开展,建造办公楼及其附属。
2、通用设备账面价值元,这些办公用具的购买主要是为了日常工作各类文档编辑、表格处理、记录日常执法现场、做好各项会议照片资料留存做好宣传工作。
3、家具、用具账面价值元。
购买各类办公家具主要是为了各类文件、票据、资料的存放,给单位职工创造良好办公环境和条件,确保相关办公的顺利进行。
三、资产管理工作的成效及经验
(一)资产管理体制和制度建设方面。
规范和加强我单位国有资产管理,维护国有资产的安全和完整,合理配置国有资产,提高资产使用效益,推进资产管理与预算管理、财务管理相结合。
严格落实执行《行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令35号)、规定,建立健全本单位的国有资产管理制度,明确岗位责任,落实资产管理责任,建立完善资产验收、领用、使用、保管和维护等内部管理流程。
(二)运行机制和管理方式方面。
1、及时进行账务处理。
一是对各单位对新购置的固定资产,严格按照《XX县行政事业单位国有资产配置实施细则》要求,在办理采购资金支付前,先办理相关的资产配置报批手续。
二是对已经批准报废的固定资产及时进行账面处理。
三是对于接受捐赠的固定资产,按规定作为本单位固定资产及时登记入账。
四是及时与财务人员对账,确保资产账与财务账相符,防止资产管理和财务管理脱节。
2、日常管理。
按照财政部行政单位国有资产管理暂行办法》(财政部令35号)和《XX县行政事业单位国有资产配置实施细则》(定政财【2016】11号)规定,对实物资产定期进行清查盘点,做到账账、账卡、账实相符。
对符合报废条件的资产及时进行处置,并对资产丢失、毁损等情况实行责任追究制度,确保国有资产安全完整。
3、按规定程序审批使用资产。
一是出租、出借房屋,严格按照国有资产管理的有关规定,履行报批手续。
未经财政部门审批,不得对外出租、出借固定资产。
二是各单位国有资产收益应按照国有资产管理的有关办法,实行“收支两条线”管理,所形成收入应缴入国库,纳入一般预算管理。
三是对资产处置事项,按照国有资产管理有关规定的权限和程序,严格履行报批手续。
未经批准,不得随意处置国有资产。
(三)信息化建设方面。
1.按照编制管理部门的“三定”方案,对资产管理信息系统“辅助功能”模块中相关信息逐项填写,确保基础信息真实、准确、完整。
2、资产管理人员及时通过资产管理信息系统的“配置管理”、“使用管理”、“处置管理”模块进行录入操作,确保单位资产存量数据的准确性。
3、出租、出借固定资产应先通过资产管理信息系统“使用管理”模块的“资产出租”,真实完整填写资产使用申请,按照资产使用审批流程进行备案登记。
四、资产管理工作存在的问题及原因分析
(一)管理体制方面存在的问题及原因。
国有资产产权管理意识淡薄,在账房屋虽然已作固定资产入账处理,但未及时办理产权手续,权属不清晰。
接下来我单位将对未确权的房屋等资产进行全面梳理,认真查找相关资料,尽快办理房屋产权证。
(二)运行机制方面存在的问题及原因,特别是资产管理与预算管理相结合方面存在的问题及原因。
在资产运行机制方面,我单位严格按照国有资产管理和有关财务管理、会计管理相关制度规定,遵循资产管理与预算管理相结合的原则对资产进行管理,但目前资产管理内部控制体系还不够完善,资产管理和预算管理还不能紧密的结合,导致资产管理和财务管理有脱节的现象。
(三)管理方式和工作流程方面的问题及原因。
对到达报废期限无法使用的资产不及时进行清理、处置,占用了单位存量资产指标,影响了单位的资产购置。
五、加强资产管理工作的建议
一、进一步提高对加强单位国有资产管理工作重要性的认识。
行政事业单位国有资产是国有资产的重要组成部分,是行政事业单位履行职能、发挥作用的物质基础,是国家政权建设的物质保证。
加强行政事业单位国有资产管理,对于健全国有资产管理制度,完善公共财政体制,优化政府资源配置,提高资产使用效率,降低行政事业运行成本,理顺收入分配关系,加强党风廉政建设,促进社会事业发展具有重要的现实意义。
二、明确单位国有资产管理的目标和原则
1、坚持资产管理与预算管理相结合。
预算管理是从源头上控制资产形成、优化资源配置、提高资产使用绩效的有效手段;资产管理是预算管理的一项基础性工作,有效开展资产管理工作,及时提供准确、完整的资产统计报告和相关数据资料,有利于深化部门预算改革,科学编制预算。
坚持资产管理与预算管理相结合,通过完善资产配置标准,严格资产配置程序,进一步深化部门预算改革,促进资产的公平配置和有效使用,实现预算管理精细化、科学化。
2、坚持资产管理与财务管理相结合。
资产管理是财务管理的重要内容,行政事业财务规则对资产管理有着明确的规定。
坚持资产管理与财务管理相结合,有利于强化财务管理,提高财务管理水平;也有利于明晰各类资产账目,严格各项资产的财务核算,如实反映资产存量和结构状况,加强资产的监督管理,使之合理配置和有效使用。
3、坚持实物管理与价值管理相结合。
实物管理与价值管理是资产管理工作的两个方面,实物管理是从资产的购置、使用、处置等环节对资产实施管理和维护;价值管理是以货币形式反映单位占有、使用资源的规模、数量。
坚持实物管理与价值管理相结合,做到账实相符,有利于确保国有资产的安全、完整,发挥国有资产使用的最大效益。
三、有效规范单位国有资产的日常管理
国有资产管理涉及配置、使用和处置等环节,关键要把住几个关口:
一要严把资产入口关。
要坚持资产管理与预算管理、财务管理、价值管理相结合,资产配置要与单位履行职能相匹配,通过加强资产的存量管理和增量配置管理,实现资产优化配置,逐步解决部门之间资产占有不均等问题。
对有规定配置标准的资产,结合单位的存量资产状况,统一按标准配置;对没有规定配置标准的,要厉行节约,从严控制,并通过盘活存量资产、加强存量资产调控等办法加以解决,原则上不重新购置。
二要严把资产使用关。
以保障国有资产安全完整,提高资产使用效率为重点,落实资产管理责任制,明确资产购置、验收、保管、使用、维护等内部流程和岗位职责,定期清查资产,做到账实相符、账账相符、账卡相符,切实改变“重购置、轻管理”的现状。
对经批准用于出租、出借、对外投资、担保的资产要建立监督管理制度,实行专项管理,防止国有资产流失。
三要严把资产出口关。
资产处置要按规定报经同级财政部门批准,未经报批不得自行处置。
经批准处置的国有资产,要按照“公开、公平、公正”的原则,通过拍卖、招投标等市场竞价方式处置,提高资产处置的透明度,实现国有资产处置的“阳光操作”。
规范收益管理。
国有资产收益是财政预算收入的重要组成部分,加强国有资产收益管理是资产管理的重要工作。
各级财政部门要加强对国有资产收益的监督管理,行政事业单位处置国有资产取得的收益、行政单位出租、出借国有资产取得的收入,要按照政府非税收入的管理规定实行收支两条线管理;对事业单位出租、出借、担保所取得的国有资产有偿使用收入和对外投资收益,要纳入单位部门预算统一管理。
四、建立信息系统。
行政事业单位借助现代信息技术手段,加快推进省、市、县(市、区)三级行政事业资产动态管理信息平台建设,全面、及时、准确地掌握行政事业资产信息,实行对行政事业单位国有资产从入口、使用到出口等各环节的动态管理,以信息化推动行政事业单位国有资产管理的科学化、规范化。
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2018年财务分析报告
1.主要会计数据摘要
2.基本财务情况分析
2-1资产状况
截至2011年3月31日,公司总资产20.82亿元。
2-1-1资产构成
公司总资产的构成为:
流动资产10.63亿元,长期投资3.57亿元,固定资产净值5.16亿元,无形资产及其他资产1.46亿元。
主要构成内容如下:
(1)流动资产:
货币资金7.01亿元,其他货币资金6140万元,短期投资净值1.64亿元,应收票据2220万元,应收账款3425万元,工程施工6617万元,其他应收款1135万元。
(2)长期投资:
XXXXX2亿元,XXXXX1.08亿元,XXXX3496万元。
(3)固定资产净值:
XXXX净值4.8亿元,XXXXX等房屋净值2932万元。
(4)无形资产:
XXXXXX摊余净值8134万元,XXXXX摊余净值5062万元。
(5)长期待摊费用:
XXXXX摊余净值635万元,XXXXX摊余净值837万元。
2-1-2资产质量
(1)货币性资产:
由货币资金、其他货币资金、短期投资、应收票据构成,共计9.48亿元,具备良好的付现能力和偿还债务能力。
(2)长期性经营资产:
由XXXXX构成,共计5.61亿元,能提供长期的稳定的现金流。
(3)短期性经营资产:
由工程施工构成,共计6617万元,能在短期内转化为货币性资产并获得一定利润。
(4)保值增值性好的长期投资:
由XXXX与XXXX的股权投资构成,共计3.08亿元,不仅有较好的投资回报,而且XXXX的股权对公司的发展具有重要作用。
以上四类资产总计18.83亿元,占总资产的90%,说明公司现有的资产具有良好的质量。
2-2负债状况
截至2011年3月31日,公司负债总额10.36亿元,主要构成为:
短期借款(含本年到期的长期借款)9.6亿元,长期借款5500万元,应付账款707万元,应交税费51万元。
目前贷款规模为10.15亿元,短期借款占负债总额的93%,说明短期内公司有较大的偿债压力。
结合公司现有7.62亿元的货币资金量来看,财务风险不大。
目前公司资产负债率为49.8%,自有资金与举债资金基本平衡。
2-3经营状况及变动原因
扣除XXXX影响后,2011年1-3月(以下简称本期)公司净利润605万元,与2010年同期比较(以下简称同比)减少了1050万元,下降幅度为63%。
变动原因按利润构成的主要项目分析如下:
2-3-1主营业务收入
本期主营业务收入3938万元,同比减少922万元,下降幅度为19%。
其主要原因为:
(1)XXXX收入3662万元,同比增加144万元,增长幅度为4.1%,系XXXXXXXXXXX增加所致。
(2)XXXXX126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%,具体分析详见“重要问题综述4-1”。
(3)工程收入150万元,同比减少1069万元,下降幅度为88%,原因是:
一、本期开工项目同比减少;二、XXXX办理结算的方式与其他工程项目不同。
通过上述分析可见,本期收入同比减少的主要原因是工程收入减少。
如果考虑按XXXX项目本期投入量2262万元作调整比较,则:
①本期工程收入同比增加1193万元,增长幅度为98%;②本期收入调整为6200万元,同比增加1340万元,增长幅度为28%。
2-3-2主营业务成本
本期主营业务成本1161万元,同比减少932万元,下降幅度为45%。
按营业成本构成,分析如下:
(1)XXXX营业成本993万元,同比增加102万元,增加幅度为11%。
主要原因是XXXXXXX计入成本的方式发生变化,去年同期按摊销数计入成本,而本期按发生数计入成本,此项因素影响数为117万元。
(2)工程成本168万元(直接成本144万元,间接费用24万元),同比减少1034万元,下降幅度为86%。
主要原因是:
①开工项目同比减少,使工程直接成本减少1002万元,下降幅度为87%;
②开工项目同比减少,以及机构调整后项目部人员减少,使工程间接费用同比减少32万元,下降幅度为57%。
已开支的工程间接费用占计划数的26%。
通过上述分析可见,本期营业成本减少的主要原因是工程成本的减少。
2-3-3其他业务利润
本期其他业务利润41万元,同比增加15万元,增长幅度为58%。
其主要原因是:
(1)其他业务收入44万元,同比持平。
(2)其他业务支出3万元,同比减少15万元,下降幅度为85%。
原因是:
撤销资产经营分公司后,相关业务由XXXX部进行管理,除税费外没有其他直接费用。
2-3-4管理费用
本期管理费用883万元,同比增加425万元,增加幅度为93%。
主要原因是:
(1)奖金515万元,同比增加375万元,主要原因是:
①总额差异:
2010年考核奖515万元较2002年考核奖457万元在总额上增加了58万元;
②时间差异:
2009年考核奖457万元中的317万元计列入2009年的成本费用,在2010年实际计列成本费用的考核奖为140万元。
而2010年考核奖515万元全额计列在2011年,形成时间性差异317万元。
(2)工资附加费78万元,同比增加70万元,主要是2010年考核奖形成的时间性差异。
(3)董事会经费21万元,同比增加16万元,原因是:
①总额差异:
2002年董事领取半年津贴,2010年董事领取全年津贴。
②时间差异:
2002年董事津贴在2010年陆续发放,2010年董事津贴集中在2011年1月发放。
(4)本期转回已计提的坏账准备5万元,而去年同期是计提了坏账准备56万元,主要系去年同期对暂未收到的XXXX收入830万,计提了坏账准备50万元。
本期对暂未收到的XXXX收入采用个别认定法,不予计提坏账准备。
因此,坏账准备对管理费用的影响减少了61万元。
本期暂未收到的XXXX收入为2242万元,原因是:
XXXXXXXXXXXXXXXX。
经与XXXX公司协商,XXXX公司于4月15日前将全数结清所欠款项。
2-3-5财务费用
本期财务费用1204万元,同比增加680万元,增加幅度为130%。
原因是:
①贷款规模增大:
本期银行贷款平均规模为10.25亿元,去年同期为4.72亿元,增加了5.53亿元,增幅为117%。
②贷款利率提高:
自2010年9月存款准备金率上调至7%以来,各家银行普遍出现惜贷现象,我公司的新增贷款不再享受按基准利率下浮10%的优惠利率。
2-3-6投资收益
扣除XXXX影响后,本期投资收益217万元,同比减少111万元,下降幅度为34%。
按构成内容分析如下:
(1)国债收益
本期国债方面取得的收益为56万元,同比减少213万元,下降幅度79%。
主要原因是:
①投入资金的规模减小:
本期投入资金的平均规模为1.73亿元,同比减少8854万元,下降幅度为34%。
②实现收益的时间性差异:
投资收益何时实现,取决于国债买卖、兑息时间和有关投资协议约定时间。
(2)股票收益
本期股票方面取得的收益为575万元,同比增加551万元。
原因是:
本期公司组织资金5.78亿元,申购到158万股TCL新股,获利575万元。
(3)跌价准备
按2011年3月31日的收盘价计算,公司所持国债的市价为1.64亿元,本期计提了跌价准备414万元,而去年同期是转回已计提的跌价准备38万元,因此跌价准备对投资收益的负影响同比增加452万元。
2-3-7营业外支出净额
本期营业外支出净额18万元,同比增加了24万元,主要因素是:
(1)本期报废4辆汽车,帐面净值14万元;
(2)本期发生办理已转让的房屋的产权证费用3万元,属于去年同期体现的转让房屋收益6万元的滞后费用。
2-3-8经营状况综述
本期净利润同比下降幅度较大的主要原因是管理费用和财务费用的大幅增加、投资收益减少所致。
从具体的分析来看:
一、造成费用增加的因素在控制范围内;二、投资收益的减少是受国债市场价格下跌影响。
(1)管理费用增加的因素中,最主要的是考核奖的时间性差异。
在形成原因上是XXXXXXXXXXXXXXX,而采取的一种处理策略。
此因素已考虑在2011年预算中,对2011年经营目标不会产生影响,只是费用的期间性的表现。
(2)扩大后的贷款规模,仍控制在董事会的授权范围内。
随着下半年可转债的发行,公司对贷款规模的调整,财务费用会相应减少。
(3)国债市场价格下跌,属不可控因素。
若国债价格不恢复,对实现2011年经营目标有较大影响。
3.预算完成情况及分析
3-1收入收益类
本期收入、收益共计4195万元,完成收入总预算3%,扣除XXX因素和XXXX项目的影响,完成收入总预算6%。
按预算项目分析如下:
(1)XXXXX收入3661万元,完成预算25%。
(2)XXXXX收入126万元,完成预算24%。
(3)工程收入150万元,完成预算0.3%,具体分析详见“重要问题综述3-2”。
(4)其他业务收益41万元,完成预算57%,剔除费用支出减少因素,完成预算36%,主要原因是收入实现的期间性。
(5)短期投资收益217万元,完成预算11%,主要原因是本期计提414万元跌价准备,具体分析详见“重要问题综述4-2”。
(6)追加短期投资收益本期无,主要原因是:
计划用于追加短期投资的资金是发行可转债后暂时闲置的资金,属于时间性差异。
(7)XXXX的现金股利目前尚未取得,若本年确能收到,则属于时间性差异。
否则,将形成本年目标利润的缺口。
3-2成本费用类
本期成本、费用共计3484万元,占支出总预算3%,扣除XXX项目和可转债发行费用的影响后,占支出总预算6%。
按预算项目分析如下:
(1)XXXX成本993万元,占预算20%,按预算项目分析如下:
①人员经费197万元,占预算27%。
②办公经费28万元,占预算21%。
③日常维护费33万元,占预算13%。
④专项维护费196万元,占预算12%,主要原因是大部分预算项目尚未实施。
⑤折旧与无形资产摊销539万元,占预算25%。
(2)工程结算成本168万元,占预算0.3%,具体分析详见“重要问题综述4-3”。
(3)管理费用883万元,占预算43%,扣除一些费用项目的期间性影响后,完成预算24%,具体分析详见“重要问题综述4-4”。
(4)财务费用(利息净支出)1204万元,占预算33%,主要原因是资金计划中的上半年贷款规模大于下半年,使此项费用发生不均衡。
具体分析详见“重要问题综述4-4”。
(5)营业外支出净额18万元,占预算5%,主要原因是列入预算事项尚未进行处理。
3-3预算分析综述
本期净利润605万元,完成全年预算7%,如果对XXXX收益按预算平均季度收益250万元进行预计,本期净利润调整为855万元,完成预算9.6%。
从以上预算项目的分析来看,未完成预算的主要原因在于:
本期利润构成中工程利润和投资收益与预算存在重大差距,将在“重要问题综述”里进行详细分析。
4.重要问题综述及建议
4-1XXXXX收入增长分析
XXXX本期收入126万元,同比增加3万元,增长幅度为2%。
根据有关部门的统计数据,XXXX车辆通行情况与收入情况如下表:
XXX同比增长了14%,总收入同比只增长2%,原因是XXXXXX在结构上发生了较大变化。
本期98.4%的车流量集中在收费单价较低的XXXX和XXXX上。
建议:
公司相关部门对XXX和XXX下降的情况进行分析,找出下降原因。
4-2国债跌价幅度较大
国债价格主要受资本市场供求关系和资本流向的影响,但是国债的到期价值是确定的,计提的跌价准备能在兑息和兑本时得到补偿。
所以,计提的跌价准备在卖出国债前本质上是一种浮亏。
所获投资收益与资金成本的差额,才是衡量投资损益的标准。
国债价格在一定空间内与股市行情基本呈负相关。
从本年股市行情来看,有持续走好的可能,国债价格在短期内可能难以上涨。
2011年短期投资收益预算1900万元(不含追加投资收益),若国债价格迟迟不上涨,计提的跌价准备将无法转回,对完成2011年的经营目标会产生很大影响。
对比2010年12月31日与2011年3月31日的市场价格,各类国债跌价幅度为2.1%~4.1%。
除21(07)外的其余国债品种均已跌破面值,跌破面值幅度为5.35%~9.56%。
建议:
公司根据目前市场行情进行专题研究,制定出应对措施。
4-3工程项目完成量不足
鉴于工程项目收入与成本的相关性,应按2011年经营目标,着重从完成工程利润预算情况来分析。
现按以下已经落实的工程项目(不含XXXX项目),对工程收入和工程利润进行分析调整:
(1)XXXX本年完工,可按合同计算的收入为2亿元,预计工程利润为1200万元。
(2)目前XXXXX工程已签订正式合同,合同总价1400万元,合同工期14个月,可考虑本年进度按900万元计算,预计工程利润18万元。
分析调整后,可实现的项目工程收入为21050万元,可实现的工程利润为1200万元。
2011年工程利润预算为2012.72万元(不含XXXX项目),可实现的工程利润为1200万元,在剩余的9个月内,应以新增工程项目来实现812.72万元工程利润。
按工程
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