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MBA实务财务计划速成教程
MBA实务—财务计划速成教程
篇一:
会计做帐的基本流程详细教程精髓篇
会计人员每月做账的基本流程
每个财务人员都应该了解会计做帐流程:
凭证-汇总-明细账-总账-各种报表。
更应该了解相关的财务软件,目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采用信息化管理,你应该知道如何使用软件和如何设置,只要凭证制作正确,其余一切由计算机完成:
首先,了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节:
1.根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2.根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3.根据记账凭证登记明细分类账。
4.根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5.根据科目汇总表登记总账。
6.期末,根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小,业务量不多,可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。
而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。
企业可以根据业务量每隔五天,十天,十五天,或是一个月编一次科目汇总表。
如果业务相当大。
也可以一天一编的。
二、具体内容:
1.每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做),然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡,保证记录记算不出错),每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2.月末还要注意提取折旧,待摊费用的摊销等,若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧,这个折旧额是根据固定资产原值,净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加,实际是地税这一块。
就是提取税金及附加,有城建税,教育费附加等,有税务决定。
3.月末编制完科目汇总表之后,编制两个分录。
第一个分录:
将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(投资收益,其他业务收入等)贷本年利润。
第二个分录:
借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本等)。
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转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税.
计算方法,所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证.
借所得税
贷应交税金--应交所得税
借本年利润
贷所得税
所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不交纳所得税,主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法,采用应付税款法时,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用纳税影响法时,存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的。
4.最后根据总账的资产(货币资金,固定资产,应收账款,应收票据,短期投资等),负债(应付票据,应附账款等),所有者权益(实收资料,资本公积,未分配利润,盈余公积)科目的余额(是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额),编制资产负债表。
根据总账或科目汇总表的损益类科目(如管理费用,主营业务成本,投资收益,主营业务附加等)的发生额(发生额是指本月的发生额)编制利润表。
关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格,上面会有具体的数字。
5.装订凭证,填写报表附注,进行财务分析。
6.注意问题:
a.以上除编制记账凭证和登记明细账之外,均在月末进行。
B.月末结现金,银行账,一定要账证相符,账实相符。
每月月初根据银行对账单
调银行账余额调节表,注意分析未达款项。
月初报税时注意时间,不要逾期报税。
另外,当月开出的发票当月入账。
每月分析往来的账龄和金额,包括:
应收,应付,其他应收。
三、报表问题:
企业会计报表包括四个报表,除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
利润分配表只需要在年末编制,因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。
现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制,不同地区不同省要求不同。
在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。
(管理,财务,营业,制造等费用月末没有余额,结帐方法采用表结法下,损益科目月末可留余额;制造费用如果有余额,是属于在产品的待分配费用,在负债表上视同存货。
)你要看你在利润表有的东西,只要你的账上有你就结转利润,这样不容易错,利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
四、做账细节补充:
1.增值税,企业所得税在国税报(20XX年1月1日以后注册的企业才在国税办理;个人所得税和其他税在地税报
2.月末认证(进项税);月初抄税(销项税)
3.以工资为基数100%,福利费为14%,工会经费2%,职工教育费2.5%,(税法规定:
建立工会组织的企业、事业单位、社会团体,按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费,凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。
凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的,其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除)。
4.三险一金:
住房公积金,养老保险金,医疗保险金,失业保险金
5.流通企业运输费,装卸费,合理损耗,检验费均计入营业费用,工业企业计入成本
6.单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。
所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7.现金一般从“基本存款户”中提取,一般规定结算帐户不能提取现金,如有特殊情况方可。
8.差旅费的开支范围:
交通费,住宿费,伙食补助费,邮电费,行李运费,杂费
9.出纳日记账保存25年
五、几个很有用的分录:
1.现金长款
借:
现金贷:
待处理财产损溢
借:
待处理财产损溢贷:
营业外收入(注:
无法查明原因)
2.现金短款
借:
待处理财产损溢贷:
现金
借:
其他应收款——应收现金短缺款(个人)
——应收保险赔偿款
管理费用——现金短缺(注:
无法查明原因)
贷:
待处理财产损溢
3.提取福利费
借:
生产成本
营业费用
管理费用
贷:
应付福利费
4.计提工会经费
借:
管理费用——工会经费贷:
其他应付款——工会经费
5.计提职工教育经费
借:
管理费用——职工教育费贷:
其他应付款——职工教育费
6.支付工资
借:
应付工资
贷:
现金
应交税金——应交个人所得税
其他应付款
其他应收款(代扣款项)
7、计提城建税
借:
主营业务税金及附加/其他业务支出贷:
应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
借:
主营业务税金及附加贷:
其他应交款——教育费附加
9、印花税
借:
管理费用/待摊费用贷:
应交税金——印花税
篇二:
财务管理实务课后习题答案
《财务管理实务》习题答案
项目一走进财务管理
基础知识巩固与技能提高习题答案
一、知识巩固
1.试述典型的企业组织形势的种类及其特点。
典型的企业组织形式有三种:
个人独资企业、合伙企业以及公司制企业。
(1)个人独资企业
个人独资企业是由一个自然人投资,财产为投资人个人所有,投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。
这种资企业的特点是:
①开办容易且维持成本较低,受政府的法律约束较少。
②业主对企业具有绝对控制权。
③往往不具有企业法人资格。
④资金来源主要是业主的存款和借款,难以从外部获得大量经营资金。
⑤业主拥有企业的全部财产且对企业债务承担无限责任。
⑥企业不需要缴纳企业所得税,但业主需要缴纳个人所得税。
⑦企业的寿命受制于业主的寿命。
(2)合伙企业
合伙企业是由各合伙人订立合伙协议,共同出资,合伙经营,共享收益,共担风险,并对合伙债务承担无限连带责任的营利性组织。
这类企业的特点是:
①开办容易且维持成本较低,受政府的法律约束较少。
②一般也不具有企业法人资格。
③资金来源主要是业主的存款和借款,难以从外部获得大量经营资金。
④每个合伙人对企业债务承担无限连带责任。
⑤合伙人按协议分配收益,每个合伙人按其所得分别缴纳个人所得税。
⑥合伙人转让其所有权时需要取得其他合伙人同意或修改合伙协议。
(3)公司制企业
公司制企业是由若干投资人共同投资创办的经工商管理部门登记注册的营利性企业法人组织。
公司制企业与个人独资企业或合伙人企业相比,其优点就是投资者承担有限责任,企业寿命无限,筹资渠道广泛及所有权容易转让,缺点是双重课税(公司缴纳企业所得税,所有者缴纳个人所得税),组建成本高,政府监管严格,存在代理问题等。
公司制企业主要分为两种组织形式:
股份有限公司和有限责任公司。
股份有限公司是通过发行股票筹集资本的企业法人。
其基本特点是:
①注册资本(股本)划分为相等的股份,股东以其所持股份为限对公司承担责任,公司以其全部资产对公司的债务承担责任。
②公司经批准可以向社会发行股票,股票可以交易或转让。
③公司股东人数没有最高限制,我国《公司法》规定,发起人至少为五人(国有企业改组为股份有限公司的发起人可以少于五人)。
④同股同权,股东以所持有的股份享有权利。
有限责任公司是由一个以上的股东共同出资,股东以其认缴的出资额对公司承担有限责任,公司以其全部资产对债务承担责任的企业法人。
其基本特点是:
公司向股东签发出资证明书。
公司股权的转让有严格限制。
公司限制股东人数,我国《公司法》规定,有限责任公司由一个以上五十个以下股东共同出资建立。
股东以其出资比例享有权利,承担义务。
2.什么是企业财务活动?
其主要包括哪些内容?
企业财务活动是企业资金收支活动的总称,即企业开展生产经营活动所设计的筹集、运用和分配资金的活动。
主要包括:
资金筹集、资金运用、资金分配。
3.什么是企业财务关系?
其主要种类有哪些?
企业财务关系是指一个企业在组织财务活动过程中与有关方面所产生的经济利益关系。
其主要种类有:
企业与所有者之间的财务关系、企业与债权人之间的财务关系企业与被投资单位的财务关系、企业与债务人之间的财务关系、企业内部各级单位之间的财务关系、企业与职工之间的财务关系、企业与政府部门之间的财务关系。
4.什么是企业财务管理?
企业财务管理有什么特点?
企业财务管理是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理,它是企业根据财经法规,按照财务管理规则组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。
财务管理的特点:
⑴企业管理包括生产管理、技术管理、劳动人事管理、设备管理、销售管理、财务管理等一系列专业管理,由此可见,企业财务管理是企业管理的一个分支。
⑵企业财务管理是一项综合性经济管理工作
5.企业价值最大化目标的确立是基于什么考虑?
其优势何在?
企业价值最大化目标就是企业财务管理的目标是企业价值最大。
企业价值可以理解为企业所有者权益的市场价值,或者是企业所能创造的预计未来现金流量的现值。
企业价值最大
化是指通过财务上的合理经营,采用最优的财务政策,充分考虑资金的时间价值和风险与报酬的关系,在保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。
以企业价值最大目标具有的优点:
考虑了取得报酬的时间,并用时间价值的原理进行了计量;考虑了风险与报酬的关系;克服企业在追求利润上的短期行为,因为不仅目前利润会影响企业的价值,预期未来的利润对企业价值增加也会产生重大影响。
近年来,随着上市公司数量的增加,企业价值最大化目标逐渐得到广泛的认可。
6.利益冲突的协调主要设计哪几个面?
(1)所有者与经营者利益冲突的协调;
(2)所有者与债权人利益冲突的协调;
(3)所有者与利益相关者利益冲突的协调。
7.试述财务管理的职能和财务管理的循环环节?
(1)财务管理的职能分为财务计划、财务决策和财务控制。
①财务决策
财务决策是指有关的投资、筹资和营运资金管理的决策。
财务决策的过程,一般可分为情报活
动、设计活动、抉择活动和审查活动四个阶段。
这四个阶段并不是顺序一次完成的,经常需要返回到以前的阶段。
②财务计划
财务计划分为长期计划和短期计划,长期财务计划是指1年以上的计划,通常企业制定为期5年的长期计划。
长期财务计划是实现公司战略的工具。
短期财务计划是指一年一度的财务预算。
预算工作的主要好处是促使各级主管人员对自己的工作进行详细的思考和确切的计划。
③财务控制
财务控制和财务预算有密切联系,预算是控制的主要依据,控制是执行预算的手段,它们组成了企业财务管理的循环。
(2)财务管理循环的主要环节包括:
制定财务决策(即制定项目计划)、制定预算和标准(即制定期间计划)、记录实际数据(通常是会计的职能)、计算应达标准(如实际业务量的标准成本、实际业务量的预算限额等、差异分析与调查、采取行动、评价与考核、激励、预测等)。
8.分析财务管理环境构成。
(1)财务管理的外部环境
法律环境;
金融市场环境;
社会经济环境;
技术环境。
(2)财务管理的内部环境
财务管理体制;
企业内部财务管理制度。
9.绘图说明金融市场均衡利率形成机制。
资金的时间价值还是风险价值最终都是表现为金融资产的收益率,即市场利率,而市场利率的高低取决于收场上资金的供求关系。
资金利用好的收益率随着资金需求的扩大而下降,形成资金需求曲线,资金供给的利率随着资金供给的增长而提高,形成资金供给曲线,资金供给曲线和资金需求曲线的交点即是资金供需均衡点,资金量所对应均衡市场利率。
均衡市场利率不是固定不变的。
利率
(收益率)
均衡市场利率
均衡点资金量资金供需量
图资金量与均衡市场利率
10.对实际利率的理论构成进行说明。
实际市场利率=纯利率+通货膨胀溢酬+违约风险溢酬+变现力溢酬+到期风险溢酬
11.分析经济周期中的财务管理战略。
在市场经济条件下,经济发展和运行大体上经历复苏、繁荣、衰退和萧条这几个阶段,这种循环叫做经济周期。
篇三:
会计速成实训教程
实训任务书
第一部分单项实训.............................3
实训一会计要素的确认?
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3
实训二账户结构?
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4实训三会计等式?
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4实训四借贷记账法?
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5实训五总分类账与明细分类账的平行登记?
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9实训六资金筹集的核算?
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10
实训七供应过程的核算?
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11实训八销售过程的核算?
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12实训九利润形成与分配的核算?
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13实训十原始凭证的填制?
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14实训十一记账凭证与科目汇总表的编制?
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17实训十二会计账簿的登记?
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19实训十三错账更正方法?
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22实训十四财产清查的核算?
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22实训十五财务报表的编制?
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24
第二部分综合实训?
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26
实训任务书
按教学计划要求,本门课程的教学时数为68学时,其中:
理论教学时数为44学时,实践教学时数为24学时。
实训任务具体安排如下:
年月日
第一部分:
单项实训
实训一会计要素的确认
实训目的:
掌握会计要素的确认
实训资料:
某企业相关会计要素项目如下所示
实训要求:
资料中所列内容各属于资产、负债、所有者权益中的哪一个项目,并在相应的项目上写上其账户名称,加总后检查其平衡关系。
实训二账户结构
实训目的:
掌握账户的基本结构
根据账户结构和期末余额的计算公式,计算表中空格中的数字,并将计算结果填入空格。
实训三会计等式
实训目的:
掌握经济业务的发生对会计等式的影响
实训资料:
五三公司20XX年10月份发生了下列经济业务:
(1)将现金5000元存入银行。
(2)收到某单位投资计100000元存入银行。
(3)购入甲商品10000元。
(4)以银行存款偿还短期银行借款5000元。
(5)向银行借款20000元,偿还前欠振华工厂购料款。
(6)以银行存款归还短期借款2000元。
(7)张三出差预借差旅费2000元。
(8)企业销售产品获得收入50000元,货款存入银行存款户(假设不
考虑增值税)。
实训要求:
分析上列各项经济业务引起会计要素发生增减变动的项目及其金额,证明各项经济业务发生后,不会破坏会计等式。
实训四借贷记账法
实训目的:
掌握借贷记账法的基本内容实训资料及要求:
一、某企业全部账户期初余额如下:
二、编制该企业下列业务的会计分录:
- 配套讲稿:
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