20XX税务代理实务企业涉税会计核算9doc.docx
- 文档编号:29543284
- 上传时间:2023-07-24
- 格式:DOCX
- 页数:5
- 大小:15.75KB
20XX税务代理实务企业涉税会计核算9doc.docx
《20XX税务代理实务企业涉税会计核算9doc.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《20XX税务代理实务企业涉税会计核算9doc.docx(5页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
20XX税务代理实务企业涉税会计核算9doc
(三)销售阶段
1.一般纳税人销售货物或提供应税劳务的账务处理
[例6-12]A企业本月对外销售产品一批,应收取款项1049600元,其中:
价款880000元,税金149600元,代垫运输费20000元。
则正确的会计处理为:
借:
应收账款
1049600
贷:
主营业务收入
880000
应交税费
应交增值税(销项税额)
149600
银行存款
20000
将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者,也要按照正常的销售处理作销售收入。
[例6-13]A企业以自己生产的产品分配利润,产品的成本为500000元,不含税销售价格为800000元,该产品的增值税税率为17%。
则该企业正确的会计处理为:
计算销项税额=800000
17%=136000(元)
借:
应付利润
936000
贷:
主营业务收入
800000
应交税费
应交增值税(销项税额)
136000
借:
利润分配
应付利润
936000
贷:
应付利润
936000
借:
主营业务成本
500000
贷:
库存商品
500000
2.出口货物的账务处理
出口适用零税率的货物,不计算销售收入应缴纳的增值税。
3.视同销售行为的账务处理
(1)企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目,应视同销售货物计算应缴增值税,借记
在建工程
等科目,贷记
应交税费
应交增值税(销项税额)
科目。
(2)企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者,应视同销售货物计算应缴增值税,借记
长期投资
科目,贷记
应交税费
应交增值税(销项税额)
科目。
(3)企业将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费等,应视同销售货物计算应缴增值税,借记
应付职工薪酬
等科目,贷记
应交税费
应交增值税(销项税额)
科目。
(4)企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人,应视同销售货物计算应缴增值税,借记
营业外支出
等科目,贷记
应交税费
应交增值税(销项税额)
科目。
例题:
某食品厂将自产糕点用于职工集体福利,成本价8000元,不含税售价10000元,账务处理如下:
借:
应付职工薪酬
11700
贷:
主营业务收入
10000
应交税费-应交增值税(销项税额)
1700
4.带包装销售货物的账务处理
单独计价包装物的账务处理
1
2
1.以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制?
A:
要求接受方金融机构使用回拨系统;B:
要求汇出方和接受方均有确定的代码;
C:
允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令;D:
数据均加密传送,以防止窃听。
2.在某单位,由于某客户机/服务器系统的运用增加,答复时间相应增加,并且到了无法接受的地步。
为了加快问讯答复时间,数据管理员对最经常使用的数据进行了多重拷贝。
这种方法将创造对下列哪一项内容的需求?
A:
复制控制;B:
接触控制;
C:
时间控制;D:
打印控制。
3.下列哪种指导原则对销售部经理在控制和评价员工为顾客服务的业绩的方面较有帮助?
A:
顾客永远是对的;B:
顾客的抱怨必须马上处理;
C:
员工在接待顾客时必须态度积极;D:
所有顾客的询问必须在一周内得以答复。
4.为了增强内部和外部审计部门的独立性,审计委员会的组成应该包括:
A:
由副总经理轮流上岗担任审计长;B:
董事会中的董事和公司高级职员;
C:
公司高级职员的代表,如部门经理、财务总监;D:
董事会的公司外部董事或其他类似的监管委员会的成员。
5.审计部门开展系统开发审计时提供的控制是哪一类?
A:
过程控制(process
control);B:
战略与程序(Strategic
and
procedures);
C:
政策与计划(Policies
and
plans);D:
前馈控制(Feed
forward
control)。
1
2
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 20 XX 税务代理 实务 企业 会计核算 doc