库存业务.docx
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库存业务.docx
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库存业务
库存模块内部培训
在库存模块中主要介绍库存单据出库成本、入库成本的计算;拆卸组装、委托加工、自制入库、盘点、调拨等业务在系统实现过程中需注意的地方;及库存报表的查询。
二.库存业务
介绍自制入库业务、盘点业务、拆卸组装业务等。
自制入库业务
对于企业中自制入库业务,在系统中是通过“领用出库“、“自制入库单”与“入库成本单”来联合实现的。
如生产A产成品,首先领用相关原材料,填制“领用出库单”,在月末成本计算前,A产品陆续完工、入库,入库时由于还不能完全统计出其成本金额,在“自制入库单”中可只填数量,不录入库单价。
月末,在其他电子报表中统计出生产A产品所需的人工费、材料费、制造费用后,再填制“入库成本单”选择对应的“自制入库单”录入入库单价。
在此业务发生中需注意以下几项:
1)成本计算时,如果自制入库单无对应的“入库成本单”,且单据中有单价,那么系统按此单价计算入库。
以后补录成本调整单后,需重新成本计算。
2)多次对同一张自制入库单填制“入库成本单”,系统成本计算时,以最近一次入库成本单价为准。
3)入库成本单中单价是产品的入库成本,它包含材料费、工资、应分摊的制造费用。
其中材料费是通过成本计算得出,在“领用出库单”中增加“统计”项,把完工的产成品设为“统计”,领用材料的同时,填写具体的统计,即完工产品。
成本计算后,在“领用出库明细表”中选择“统计”项查询,即可得到生产某产品所耗的原材料;工资,可通过电子表取数;制造费用可从帐务中取数,在电子表中分摊。
4)领用出库中的出库单价在录入时可为空,成本计算后,由系统自动补上。
5)领用出库单、自制入库单中的出入库类别主要按不同用途归类对应的科目。
如领用出库单类型,领用材料有用于生产的,记入生产成本科目;用于管理用的,记入管理费用等。
按不同用途,设置不同类别。
在单据录入中,只需选择相应的类型,便选择了科目,同时提高了录入的速度。
在“出入库类别”的科目参照中没有列出存货类科目,是因为领用出库单生成凭证的对方科目一般为费用科目,而自制入库单一般为生产成本科目。
其他出入库业务
其它入库主要指接受捐赠、投资,以及采购的溢余等商品入库的情况。
满足上述情况的入库业务,可填制其它入库单。
其它出库主要指捐赠、对外投资、以及商品采购的短缺及损耗等商品出库情况。
满足上述情况的出库业务,可填制其它出库单。
在业务发生中需注意:
1)其它入库单中单价为入库成本单价;
2)其它出库单中单价,在录入时可为空。
成本计算后,系统自动填入。
即使手工录入了出库单价,为了出库成本的正确性,系统也以成本计算的出库单价为准,自动改写。
3)其它出库单、其它入库单中的出入库类别中不能选择科目性质为存货的科目。
这是因为单据生成凭证的对方科目一般为非存货科目。
如因接受捐赠填制其它入库单,凭证为:
借:
库存商品,贷:
资本公积。
商品调拨
企业内部不同部门同一货位之间,相同部门不同货位之间的调拨业务,可填制“商品调拨单”。
在调拨业务中需注意以下几项:
1)商品调拨是否影响成本计算?
商品的调入、调出都不影响企业的总库存数量,而系统成本计算是以企业为一整体进行成本计算,所以调拨不影响成本计算。
2)商品调拨单价如何计算而来?
调拨单中的单价,系统是以货位平均价为准。
如果本期无销售,造成系统无法计算货位平均单价,则系统自动取期初单价;如果没有期初单价,就取商品劳务卡片中的“计划价”;如果仍没有,就取不出单价。
货位平均单价=本期发出金额(存货明细帐中的发出金额)/发出数量
盘点处理业务
期末盘点时,直接调用“库存”菜单中的“商品盘点”向导。
在向导中可分不同货位盘点不同类型的商品。
生成相应的商品盘点表,系统默认盘点数量等于帐存数量,待得到实盘数后,在“盘点数量”栏修改,系统自动计算盘盈、盘亏数量。
再通过“盘点处理”生成相应的盘盈、盘亏表。
在盘点业务中需注意以下几项:
1)有批次管理的个别计价法商品,在出库业务单据中没有指定批次,那么在盘点表中的帐存数将不包括在内。
2)盘点表中的单价是取最近采购价。
3)生成盘亏单据中,盘亏出库单价也以成本计算的出库单价为准。
成本计算后,自动填入或修改单价。
4)而盘盈入库单中的入库单价,用户可根据市价估价或评估得出盘盈商品得入库单价。
商品调价
用于成本计算方法为进销差价或计划价的商品,调高或调低其出、入库零售价或计划价时填写。
也就是商品调价单的商品参照中只能显示进销差价或计划价核算的商品。
1)在商品调价单的日期必须大于最后一次出、入库单的日期。
以便清晰显示业务变化过程,这一点在存货明细帐中就能看出,调价单前的出、入库单仍按原价执行,调价后的就以新价格显示。
2)计划价商品调价不调税;进销差价调价时可调整税额,生成凭证时调整的税额记入“待实现销项税”科目中。
3)至于调整的差异则为调价单中的“调价金额”,在“进销差价明细帐”、“成本差异明细帐”中体现。
商品拆卸组装
组装业务是指各零部件经过组装组成一新的产品,但其成本金额都是由各零部件的成本构成。
拆卸业务则是指把组装好的产品,分零拆开。
对于这样的业务,系统中分别由商品组装单与商品拆卸单来完成。
商品组装单
1)商品组装单是用于部件商品组装为组件商品时填制。
2)部件商品与组件商品需要在商品劳务卡片中定义。
如定义“兼容机”商品的部件商品,需要在“兼容机”商品的商品劳务卡片中——部件——指定“组件类型”为“组装”,再选择其部件商品。
3)商品组装单反映的是组件商品入库,部件商品出库。
其入库成本金额由各部件商品的出库成本金额组成。
所以只有在成本计算后,才能得出组件商品的成本。
4)由于成本计算的原因,在组装单中,不允许部件商品大于库存量出库。
商品拆卸单
1)商品拆卸单表示组件商品出库,部件商品入库。
2)虽然是组件商品出库,但其出库成本还是由部件商品构成。
而部件商品的拆卸入库成本是根据该部件商品上月结存单价来计算的,如果没有上月结存单价,则根据该部件商品在当前期间的最后进价计算。
如果既无期初单价,本期又没有购进时,在商品劳务卡片中的“计划价”录入计划价。
成本调整单
成本调整单调整本期发出商品的发出成本。
生成的凭证借方科目对应为“成本科目”,贷方科目为“存货科目”。
以调整商品所属商品性质中指定的成本科目、存货科目为准。
1)在哪几种情况自动产生成本调整单?
存在以下四种情况中的任意一种时,系统都会自动生成成本调整单,且单据号由“CA”打头:
●如果上期结存是红字,本期有入库后,如果入库成本与上期有差异时,系统会自动生成成本调整单。
调整金额根据不同计价方式而不同。
(1)第一笔入库数量小于期初数量,
成本调整金额=入库数量*(采购单价-期初单价)
(2)第一笔入库数量大于等于期初数量,
成本调整金额=期初数量*(采购单价-期初单价)
(不够抵减的期初数量顺延,与第二笔入库比较,依次类推。
)
●在先进先出法和后进先出法中,存在只有金额无数量的采购单,而在成本计算时选择这些入库资料进入本期发出成本,系统将自动生成成本调整单,把所选的入库资料进入本期发出成本。
(生成单据号为“CB”打头)
(祥见“采购”节)
●期末结存数量为零,而金额不为零的情况,系统会自动进行成本调整,把金额调整为零。
●采购退货时,当退货的单价与当前的发出成本单价之间存在差异时,系统会自动进行成本调整。
(成本计算方式为“最后进价”时,不生成成本调整单。
)
(祥见“采购”节)
成本计算
成本计算用于计算系统中本期的发出成本,包括计算购进退货成本,发出退货成本。
在成本计算时如果系统检测到销售单、领用出库单、其它出库单、盘亏出库单、拆卸单已生成凭证,会提示删除相应凭证。
因为成本计算后,这类单据的出库成本金额可能会有变化,为了保证业务与财务的一致性,需要重新生成凭证。
在成本计算中值得注意的是:
1)如果用户已完成上期的工作,最好马上进行“期末结帐”。
否则由于误操作,如在上期又填制了一张业务单据,发现不对,又删除,在这一系列的操作后,此商品的成本计算标志已为“未计算”标志。
那么在本期成本计算时,系统会提示删除上期的凭证。
2)移动平均、先进先出、后进先出、个别计价法在成本计算后,有对应的“成本计算底稿”可查。
只有在底稿中,才能显示成本的计算过程。
3)“自动成本调整”标志可取消,取消后系统在成本计算时,只对采购退货这一种情况不生成调整单。
4)成本计算没有分货位计算,以独立核算的企业为一个计算单位,因为对外报成本数据,是以企业为准而不是某货位。
库存报表
库存报表主要有各库存单据的明细表、汇总表,它们之间的区别也主要在于是否分栏显示退货单据;按照出库金额是否为成本计算金额,分有两类报表等。
1)货位余额表、货位进销存汇总表、库存进销存汇总表、库存余额表与其它报表有什么不同?
这四张报表与存货余额表、存货明细帐的区别主要数据来源不一致。
前者的出库金额为货位平均单价计算而来,后者的出库金额才是严格按照成本计算方法,计算得来。
2)在货位余额表中,为什么有时数量为0,但仍有金额且为负数?
系统中只要涉及货位的报表,如货位余额表、货位进销存汇总表、库存余额表、库存进销存汇总表,其发出金额等于货位平均单价乘以本货位发出数量(货位平均单价=存货明细帐中本期发出金额合计/本期发出数量)。
本期入库金额与本期发出金额没有匹配,在某种情况下结存有可能为红字。
例:
货位1:
入库数量10个,单价5元;入库数量20个,单价3元;出库数量30个货位2:
入库数量5个,单价7元。
成本计算方法为全月平均,成本计算后,全月平均单价=(50+60+35)/35=4.1429
因为是全月平均法,全月平均单价也就等于货位平均单价。
那么货位1的发出金额=30*4.1429=124.29,大于货位一的入库金额110元,结存金额变为红字。
系统是以企业为整体来计算成本,而不是分货位。
所以,有关货位的发出金额只是一个内部参考金额。
3)未提货商品汇总表、明细表,未验收入库商品汇总表、明细表用于反映库管员的实际发货、收货数量。
4)企业库存余额表是系统中唯一以商品所有权属性来划分的。
如:
委托出库单录入后,由于没委托结算,商品所有权还没转移,因此在本表中就不减少库存,只有在结算后才减少库存。
5)系统中所有交叉表采用基本计量单位,明细表直接采用单据的计量单位,汇总表采用常用计量单位。
6)商品为先进先出时,在存货明细帐中第一笔出库单中的单价与期初单价(期初有数量)为什么有差异?
按正常来说,商品为先进先出,第一笔出库应出期初结存的商品,那么单价也应与期初单价一致。
如果不一致,是此商品期初有2笔单价不同的记录如:
数量10个,单价2.00;数量10个,单价为3.00。
在存货明细帐中的期初显示为:
数量20个,单价为两笔平均价2.5.00。
而成本计算中,第一笔出库首先出期初中第一笔记录,即数量10个,单价2.00。
所以在存货明细帐中显示的期初单价为2元,而第一笔出库单价却为2.5元。
二.委托加工
本节介绍委托加工业务在系统中的实现过程、相关注意事项,以及报表的查询。
委托加工
企业将库存材料委托其它单位进行加工,当加工收回后,支付加工费,再验收入库。
在这一业务过程分别由系统中“加工出库”、“加工入库”、“加工费用分摊”来完成。
加工出库
1)在发出库存商品给加工单位时,填写“委托加工出库单”;
2)加工出库单价是成本计算后的单价,系统自动填充或修改;
3)商品期初中的“加工期初”反映的是期初已出库未结算的数量、金额。
相当于没有结算的委托加工出库单。
加工入库
企业收回加工成品时,填制“委托加工入库单”。
1)在委托加工入库单中录入收回的成品,并在“结算资料”中选择相应的委托出库单据。
如A产品由B、C加工而成,在结算资料中选择B、C的委托出库单。
A的入库成本就由所选B、C单据中结算金额构成。
加工费用
支付加工费用、增值税额,填写“加工费用单”同时可选择“开票标志”,如果是现金结算,选中“现金结算”。
1)商品的“商品性质”必须为“加工费用”;
2)进行加工分摊,把加工某成品而发生的加工费用,分摊到具体的成品中。
分摊后,影响成品的入库金额。
委托加工报表
委托加工入库单、出库单、加工费用单,分别有各自的明细表、汇总表。
两类报表的差异也主要反映在“销售退货”数据的显示上。
汇总表中分栏显示,明细表则不是。
1)委托加工明细帐反映某加工单位的某个加工出库商品,在某期间内的发出、收回详细情况(列出具体的发出、收回单据)。
其期初余额为商品期初中的“加工期初”,为期初已发出未收回的数量、金额。
2)委托加工余额表反映某单位的某加工出库商品的发出、收回,在某期间的总情况。
其期末数量、金额分别表示:
已发出未收回(未结算)的数量、金额。
3)委托加工对照表,详细反映委托出库单与委托入库单之间的结算情况。
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