西南大学《审计学》网上作业及参考答案doc.docx
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西南大学《审计学》网上作业及参考答案doc
1:
[单选题]
A:
立法模式
B:
司法模式
C:
行政模式
D:
独立模式
参考答案:
C
2:
[单选题]
A:
财务报表审计
B:
遵循性审计
C:
经营审计
D:
管理审计
参考答案:
B
3:
[单选题]
A:
保密
B:
客观性
C:
实质上独立性
D:
形式上独立性
参考答案:
D
4:
[单选题]
A:
与其他注册会计师进行比较
B:
暗示有能力影响法院与监管机构
C:
向客户发放有关事务所情况的手册
D:
利用新闻媒体对其能力进行广告宜传
参考答案:
C
5:
[多选题]
A:
投资者更关心投资回报
B:
职业经理人阶层的出现
C:
企业的社会责任被逐渐重视
D:
投资者更关注经理人履行受托责任的情况
参考答案:
ABC
6:
[多选题]
A:
学历
B:
实践经验
C:
后续教育
D:
业务能力
参考答案:
ABCD
7:
[多选题]
A:
被审计单位书面同意
B:
注册会计师认为这样做对被审计单位有利
C:
注册会计师认为这样做对社会公众有利
D:
法院要求注册会计师在法庭作证时
参考答案:
AD
8:
[多选题]8、注册会计师的保密原则要求()必须遵循。
A:
注册会计师
B:
注册会计师的助理人员
C:
与其合作的其他注册会计师
D:
协助注册会计师工作的专家
参考答案:
ABCD
9:
[判断题]9.企业的会计报表的编制遵循了公认会计原则,也就被认为是公允地表达了该企
业的财务状况、经营成果和财务状况变动。
()
参考答案:
正确
10:
[判断题]10.注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审计单位管理层的会计责任。
()
参考答案:
正确
11:
[判断题]
参考答案:
错误
12:
[判断题]
参考答案:
错误
13:
[判断题]
参考答案:
正确
14:
[判断题]
参考答案:
正确
15:
[判断题]
参考答案:
错误
1:
[单选题]
A:
实物证据
B:
环境证据
C:
口头证据
D:
外部证据
参考答案:
A
2:
[单选题]
A:
检查
B:
重新计算或执行
C:
分析性复核
D:
监盘
参考答案:
C
3:
[单选题]
A:
存在或发生认定
B:
完整性认定
C:
估价或分摊认定
D:
表达与披露认定
参考答案:
B
4:
[单选题]
A:
证明实物资产是否确实存在及存在数量
B:
证明资产的价值和完整性
C:
证明被审单位是否对实物资产拥有所有权
D:
证明资产购置的合理性
参考答案:
A
5:
[单选题]
A:
实物证据
B:
书面证据
C:
口头证据
D:
环境证据
参考答案:
D
6:
[单选题]
A:
审计目标
B:
会计报表
C:
审计范围
D:
客观事实
参考答案:
A
7:
[单选题]
A:
应收账款询证函的回函
B:
购货发票
C:
材料入库单
D:
顾客订购单
参考答案:
A
8:
[单选题]
A:
实物资产的存在性
B:
内部控制的执行情况
C:
存货的所有权
D:
经营场所
9:
[单选题]
A:
经营风险
B:
固有风险
C:
检查风险
D:
控制风险
参考答案:
C
10:
[单选题]
A:
越多
B:
越少
C:
质量越高
D:
质量越低
参考答案:
B
11:
[单选题]
A:
确定审计证据的适当性
B:
确定审计证据的充分性
C:
确定审计证据的可靠性
D:
确定审计证据的正确性
参考答案:
B
12:
[单选题]
A:
被审计单位的材料入库单
B:
被审计单位外部第三者直接寄给事务所的询证函回函
C:
被审计单位的销售发票
D:
审计人员自己进行的计算
参考答案:
A
13:
[单选题]
A:
被审计单位
B:
委托人
C:
会计师事务所
D:
负责审计的注册会计师
参考答案:
C
14:
[单选题]
A:
没有影响
B:
同方向变化
C:
反方向变化
D:
不固定方向变化
参考答案:
B
15:
[单选题]
A:
书面证据
B:
实物证据
C:
口头证据
D:
环境证据
参考答案:
A
16:
[单选题]
A:
分别进行符合性测试
B:
分别进行实质性测试
C:
直接进行实质性测试
D:
在审计报告中以适当方式进行披露
参考答案:
A
17:
[单选题]
A:
简易抽查
B:
符合性测试
C:
现场观察存货的流动与控制
D:
询问内部控制相关人员
参考答案:
A
18:
[单选题]
A:
审查记录、凭证和报告
B:
观察控制措施的执行情况
C:
询问有关人员
D:
追查相应的内部控制手册
参考答案:
B
19:
[单选题]
A:
增加实质性测试量
B:
减少实质性测试量
C:
增加控制测试量
D:
减少控制测试量
参考答案:
A
20:
[多选题]
A:
固有风险
B:
控制风险
C:
检查风险
D:
系统风险
参考答案:
ABC
21:
[多选题]
A:
经济性
B:
适当性
C:
层次性
D:
充分性
参考答案:
BD
22:
[多选题]
A:
实物资产是否确实存在及存在数量
B:
资产的价值和完整性
C:
资产购置的合理性
D:
被审单位是否对实物资产拥有所有权
参考答案:
BCD
23:
[多选题]
A:
外部证据
B:
书面证据
C:
内部证据
D:
实物证据
参考答案:
BC
24:
[多选题]
A:
检查和监盘
B:
查询及函证
C:
观察
D:
分析性复核
参考答案:
ABCD
25:
[多选题]
A:
应收账款函证的回函
B:
银行对账单
C:
购货发票
D:
产品入库单
参考答案:
ABC
26:
[多选题]
A:
重新计算
B:
检查
C:
询问
D:
监盘
参考答案:
AB
27:
[多选题]
A:
实物证据
B:
书面证据
C:
口头证据
D:
环境证据
参考答案:
ABCD
28:
[多选题]
A:
内部证据
B:
直接证据
C:
间接证据
D:
外部证据
参考答案:
AD
29:
[多选题]
A:
一般授权
B:
特殊授权
C:
指定授权
D:
委托授权
参考答案:
AB
30:
[多选题]
A:
资产重组
B:
收购兼并
C:
抵押担保
D:
限额内赊销审批权
31:
[多选题]
A:
文字说明法
B:
内部控制调查表
C:
内部控制流程图
D:
金额法
参考答案:
ABC
32:
[多选题]
A:
实物证据
B:
口头证据
C:
环境证据
D:
书面证据
参考答案:
AD
33:
[多选题]
A:
被审计单位有关内部控制情况
B:
被审计单位管理人员素质
C:
被审计单位各种管理条件和管理水平
D:
被审计单位管理当局出具的声明书
参考答案:
ABC
34:
[多选题]
A:
充分性
B:
适当性
C:
有效性
D:
经济性
参考答案:
AB
35:
[多选题]
A:
无保留意见
B:
保留意见
C:
无法表示意见
D:
否定意见
参考答案:
BC
36:
[多选题]
A:
作为事务所进行质量控制的依据
B:
帮助注册会计师编制审计报告
C:
支持会计报表的公允性
D:
提供已实施审计工作的证据
参考答案:
ABD
37:
[多选题]
A:
询问
B:
观察
C:
检查
D:
验算
参考答案:
ABC
38:
[多选题]
A:
被审单位会计和内部控制系统无效
B:
难于对内部控制的有效性作出评价
C:
注册会计师拟进行符合性测试
D:
注册会计师不拟进行符合性测试
参考答案:
ABD
39:
[判断题]
参考答案:
正确
40:
[判断题]
参考答案:
错误
41:
[判断题]
参考答案:
正确
42:
[判断题]
参考答案:
正确
43:
[判断题]
参考答案:
正确
44:
[判断题]
参考答案:
错误
45:
[判断题]
参考答案:
错误
46:
[判断题]
参考答案:
错误
47:
[判断题]
参考答案:
错误
48:
[判断题]
参考答案:
错误
49:
[判断题]
参考答案:
错误
50:
[判断题]
参考答案:
正确
51:
[判断题]
参考答案:
正确
52:
[判断题]
参考答案:
错误
53:
[判断题]
参考答案:
正确
54:
[判断题]
参考答案:
正确
55:
[判断题]
参考答案:
正确
56:
[判断题]
参考答案:
错误
57:
[判断题]
参考答案:
正确
58:
[判断题]
参考答案:
正确
59:
[论述题]
参考答案:
59.答:
内部控制制度的局限性包括
(1)因执行人的疏忽大意、精力分散、判断失误以及对控制指令的误解而造成的人为失误,而导致内部控制失效;
(2)受成本效益原则的限制,内部控制大多是针对日常大量的经济业务的,而对个别、偶然发生的业务建立的控制较弱;
(3)内部控制可能因为有关人员的相互勾结、串通舞弊而失效;
(4)内部控制是针对过去的交易而制定,无法准确的预测到未来,可能因经营环境或业务性质的改变而削弱;
(5)内部控制可能因为执行人员的滥用职权而形同虚设。
如管理层凌驾于内部控制之上而被规避。
所以,不存在完美无缺的内部控制,内部控制只能提供合理保证。
60.答:
不相容职务是指若干个由一个人担任既可能发生错误和舞弊行为,又有可能掩盖其错误和舞弊行为的职务。
一般应分离的不相容职务主要有:
(1)授权进行某项经济业务的职务与执行该项业务的职务要分离;
(2)执行某项经济业务的职务与审核该项经济业务的职务要分离;
(3)执行某项经济业务的职务与记录该项业务的职务要分离;
(4)保管某项财产的职务与记录该项财产的职务要分离;
(5)保管财产与清查财产的职务分离;
(6)会计工作中,总账、明细账、日记账的登记职责要相互分离等。
61.答:
财务信息的错报或漏报程度可能影响到财务报表使用者的决策或判断时,就可将此差错确认为重要的。
换言之,重要性水平就是指报表使用者所能接受的最大误差范围。
需要认识到:
(1)重要性水平是一个临界点。
(2)确定重要性水平必须从财务报表使用者的角度考虑。
(3)重要性水平的判断离不开特定环境。
(4)确定重要性水平需要一个数量基础。
(5)考虑重要性水平时,必须考虑错报、漏报的性质。
1:
[单选题]
A:
普通过失
B:
重大过失
C:
欺诈
D:
普通过失或重大过失
参考答案:
D
2:
[单选题]
A:
对会计政策的误用
B:
原始会计数据的计算、抄写错误
C:
记录虚假的交易或事项
D:
对事实的疏忽
参考答案:
C
3:
[单选题]
A:
警告
B:
没收违法所得与罚款
C:
暂停执业
D:
吊销注册会计师证书
务以龙冬D
参夸合茉:
D
4:
[单选题]
A:
盗用资产或贪污
B:
财务报表内主要会计数据笔误
C:
误用会计原则
D:
编制财务报表时对所存事实误解
参考答案:
A
5:
[多选题]
A:
检查和观察
B:
查询
C:
分析性程序
D:
计算
E:
监盘
参考答案:
ABCDE
6:
[多选题]
A:
有用性
B:
安全性
C:
完整性
D:
可维护
参考答案:
ABCD
7:
[多选题]
A:
风险的类型
B:
风险的重要性
C:
风险的可能性
D:
风险的普遍性
参考答案:
ABCD
8:
[多选题]
A:
审计目标
B:
审计依据
C:
对审计证据的要求
D:
内部控制测试程序
参考答案:
ABC
9:
[多选题]
A:
系统开发审计
B:
信息系统应用程序审计
C:
信息系统数据文件审计
D:
内部控制制度审计
参考答案:
ABCD
10:
[判断题]
参考答案:
正确
11:
[判断题]
参考答案:
正确
12:
[判断题]
参考答案:
错误
13:
[判断题]
参考答案:
正确
14:
[判断题]
参考答案:
错误
15:
[判断题]
参考答案:
正确
16:
[判断题]
参考答案:
正确
17:
[判断题]
参考答案:
错误
18:
[判断题]
参考答案:
正确
19:
[判断题]
参考答案:
错误
20:
[判断题]
参考答案:
正确
21:
[论述题]
参考答案:
21答:
(1)接受业务委托前,谨慎地选择审计客户;
(2)在业务委托书中明确委托双方的权利和义务;
(3)在审计过程中保持应有的职业谨慎,遵循审计规范;
(4)执行审计业务时,取得客户的管理当局声明书和律师声明书;
(5)聘请熟悉注册会计师行业特点的律师进行诉讼辩护;
(6)提取风险准备金并进行责任保险。
1:
[单选题]
A:
客观性
B:
实质上的独立性
C:
形式上的独立性
D:
公正性
参考答案:
B
2:
[单选题]
A:
减轻审计风险和责任
B:
保持公众对本职业的信任
C:
加强实质上的独立性
D:
遵循公认审计准则的要求
参考答案:
B
3:
[单选题]
A:
间接投资,不影响独立性
B:
直接投资,影响独立性
C:
与被审计人的联合投资,影响独立性
D:
与被审计人的联合投资,不影响独立性
参考答案:
C
4:
[单选题]
A:
每股收益
B:
资产收益率
C:
应收账款周转率
D:
经营周期
参考答案:
D
5:
[单选题]
A:
分析性
B:
交易业务
C:
报表余额
D:
三种测试同时运用
参考答案:
C
6:
[单选题]
A:
提请客户管理层注意其主要责任是编制财务报表
B:
满足审计人员职业责任保险条款的要求
C:
作为审计人员编制初步审计计划的起点
D:
提供明确审计人员、客户权利与义务的书面证明
参考答案:
D
7:
[多选题]
A:
经济利益
B:
自我评价
C:
关联关系
D:
外界压力
参考答案:
ABCD
8:
[多选题]
A:
样本结果不能代表总体的特征
B:
遗漏了必要的审计程序
C:
运用了不恰当的审计程序
D:
审计步骤与抽样总体不相适宜
参考答案:
BCD
9:
[多选题]
A:
信赖不足风险
B:
信赖过度风险
C:
误受风险
D:
误拒风险
参考答案:
BC
10:
[多选题]
A:
保证审计报告真实合法
B:
建立内部控制
C:
保护资产安全完整
D:
保证会计资料真实合法完整
参考答案:
BCD
11:
[多选题]
A:
无保留意见
B:
保留意见
C:
否定意见
D:
无法表示意见
参考答案:
ABCD
12:
[多选题]
A:
注册会计师所提出报告或建议的作用大小
B:
专业服务所需的知识和技能
C:
所需专业人员的水平和经验
D:
提供专业服务所需承担的责任
参考答案:
BCD
13:
[多选题]
A:
事务所本身的胜任能力
B:
事务所及注册会计师的独立性
C:
该客户是否与其他已经承接的客户存在利益冲突
D:
事务所可能面临的审计风险
参考答案:
ABCD
14:
[多选题]
A:
经济利益
B:
自我评价
C:
关联关系
D:
外界压力
参考答案:
ABCD
15:
[判断题]
参考答案:
正确
16:
[判断题]
参考答案:
正确
17:
[判断题]
参考答案:
错误
18:
[判断题]
参考答案:
错误
19:
[判断题]
参考答案:
正确
20:
[判断题]
参考答案:
正确
21:
[判断题]
参考答案:
错误
22:
[判断题]
参考答案:
正确
23:
[判断题]
参考答案:
正确
24:
[论述题]
参考答案:
24.答:
通常在执行分析性程序时包括四个基本步骤:
(1)确定账户或项目余额的预期标准;
(2)确定与预期标准可接受的差额;
(3)实际余额与预期标准的比较;
(4)对超出可接受差额的显著波动进行审查。
25.答:
编制总体审计计划的具体步骤可分为:
(1)确定重要性水平,这是注册会计师对报表审计时认为是重大错误的初步估计。
(2)确定可以接受的审计风险水平,进而估计可以接受的检查风险水平。
(3)运用分析性程序,确定重点审计领域。
(4)根据上述三个步骤的结果,确定拟实施的审计策略。
(5)确定时间预算、审计收费水平和审计小组成员及分工。
26.答:
(1)确定交易业务的四大环节,即交易发生、原始单据、日记账和明细账、总账;
(2)编制交易流程图;
(3)确认交易流程中发生的错误;
(4)确认账户测试的时间和范围。
1:
[单选题]
A:
复算
B:
观察
C:
函证
D:
询问
参考答案:
C
2:
[单选题]
A:
分析性复核
B:
交易业务
C:
报表余额
D:
三种测试同时运用
参考答案:
C
3:
[单选题]
A:
同向
B:
反向
C:
不固定
D:
二者之间没有联系
参考答案:
B
4:
[单选题]
A:
出票人
B:
票据的持有人
C:
A、B均可
D:
无需函证,只要复算相关利息的计算
参考答案:
A
5:
[单选题]
A:
客户的银行借款的余额
B:
本期银行存款增减净额
C:
客户的已贴现尚未到期的商业票据
D:
客户欠银行的承兑汇款
参考答案:
B
6:
[单选题]
A:
无保留意见
B:
带说明段的无保留意见
C:
保留意见
D:
无法表示意见
E:
否定意见
参考答案:
A
7:
[单选题]
A:
资产负债表日至审计报告日
B:
资产负债表日至会计报表批准日
C:
审计报告日至会计报表批准日
D:
审计报告日至会计报表公布日
参考答案:
D
8:
[单选题]
A:
被审计单位高级管理人员
B:
被审计单位的审计委员会
C:
负责审计的注册会计师
D:
被审计单位的法律顾问
参考答案:
C
9:
[单选题]
A:
无保留意见
B:
保留意见
C:
无法表示意见
D:
否定意见
参考答案:
C
10:
[单选题]
A:
无保留意见
B:
保留意见
C:
无法表示意见
D:
否定意见
参考答案:
B
11:
[多选题]
A:
余额较小的账户
B:
余额较大的账户
C:
拖欠时间较长的账户
D:
有争议余额的账户
参考答案:
BCD
12:
[多选题]
A:
无保留意见
B:
保留意见
C:
否定意见
D:
拒绝表示意见
参考答案:
ABCD
13:
[多选题]
A:
应付票据
B:
预收账款
C:
应付账款
D:
预付账款
参考答案:
ACD
14:
[多选题]
A:
执行扩展审计程序
B:
扩大审计抽样样本量
C:
要求被审计单位调整
D:
若拒绝调整,可发表保留审计意见
参考答案:
ABCD
15:
[多选题]
A:
函证对象总体占资产总额的比重
B:
函证对象内部控制的有效性
C:
函证对象明细账户的数量
D:
所采用的函证类型
参考答案:
ABCD
16:
[多选题]
A:
参与证券的买卖
B:
参与证券的保管
C:
参与证券的定期盘点
D:
兼任证券买卖的负责人
参考答案:
ABD
17:
[多选题]
A:
盘点库存现金
B:
审查银行存款余额调节表
C:
函证银行存款余额
D:
审查银行存款收支截止的正确性
参考答案:
BCD
18:
[多选题]
A:
或有事项是过去的交易或事项形成的一种状况
B:
或有事项具有不确定性
C:
或有事项的结果只能由未来发生的事项确定
D:
影响或有事项结果的不确定性因素不能由企业控制
参考答案:
ABCD
19:
[判断题]
参考答案:
错误
20:
[判断题]
参考答案:
错误
21:
[判断题]
参考答案:
正确
22:
[判断题]
参考答案:
错误
23:
[判断题]
参考答案:
正确
24:
[判断题]
参考答案:
正确
25:
[判断题]
参考答案:
错误
26:
[判断题]
参考答案:
正确
27:
[判断题]
参考答案:
正确
28:
[判断题]
参考答案:
正确
29:
[判断题]
参考答案:
错误
30:
[判断题]
参考答案:
正确
31:
[判断题]
参考答案:
正确
32:
[判断题]
参考答案:
正确
33:
[判断题]
参考答案:
正确
34:
[判断题]
参考答案:
正确
35:
[论述题]
参考答案:
35.差额估计抽样法
样本的平均差额=(样本账面金额一样本审定金额):
样本量
=(1867500-18O5OOO)4-250=250(元)
即样本项目平均多报250元。
推断的总体贷款总额错报=样本平均差额X总体项目数
=250X2500=625000(元)
即总体贷款总值多报625000元。
推断的总体贷款总值审定金额=总体账面金额一推断的总体总额错报
=18525000-625000=17900000(元)
36.答:
函证方法有哪些局限性包括:
(1)由于不是对所有明细账户都要函证,某些具有错误余额的账户或许不曾列作函证项目;
(2)某些账户余额可能存在错误,但被函证方却忽视或不愿意答复,尤其是债权被低估的情况下;
(3)函证虽然可以发现不实的账户,但如果账户原本遗漏,自然也就不可能被列作函证项目;
(4)应收账款的证实并非意味着这些债务人的欠款就能按期全部收回;
(5)在函证时,注册会计师很难判断被函证对象是否独立于审计客户,如果不独立,其函证信息的可靠程度就大打折扣。
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