实训项目五采购与应付子系统练习.docx
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实训项目五采购与应付子系统练习
应收应付核算
讲义
应收/应付账款核算模块主要实现对往来款项进行核算与管理,其日常业务的基本处理流程是:
输入赊购、赊销业务的有关单据,记录收付的往来款项,核销往来款项,进行账龄分析,生成与往来账款核算和管理有关的账表。
1初始设置
1.1设置往来单位档案
应收/应付款核算模块主要用于核算客户/供应商往来款项,因此,首先必须把往来单位基本信息输入系统,主要是客户/供应商代码和名称,此外,银行账号、联系电话、地址等资料也可以根据需要输入。
往来单位档案已经在基础档案中设置完毕。
1.2设置付款条件
例4-1
设置付款条件。
编码:
02
付款条件:
4/5,2/15,n/30
操作步骤
(1)执行“基础设置→收付结算→付款条件”命令,打开“付款条件”对话框。
(2)单击“增加”按钮,输入付款条件编码“01”,信用天数“30”,按资料输入优惠天数及优惠率,如图4-1所示。
图4-1设置付款条件
(3)单击“保存”按钮。
操作演示
参见“操作演示\4\4-1.htm”。
说明
为处理有现金折扣条件的采购与销售业务,需要进行付款条件的定义。
付款条件一般用“2/10,1/20,n/30”的形式表示,其含义是:
10天内付款给予2%的折扣、20天内付款给予1%的折扣、30天内付款不给折扣。
付款条件定义的内容有:
折扣有效期限、对应的折扣率、应收账款的到期天数。
1.3输入应收应付期初数据
例4-2
输入期初采购专用发票。
2010年12月15日,采购部收到浩天公司开具的专用发票一张,发票号为1111,商品为甲材料,数量500千克,单价80元,增值税率17%,货物在途,发票到期日为2011年1月31日。
操作步骤
(1)执行“采购→采购发票”命令,打开“销售发票”对话框。
(2)单击“增加”按钮右侧的下箭头,选择“专用发票”,按资料输入发票信息,如图4-2所示。
图4-2输入期初采购发票
(3)单击“保存”按钮。
操作演示
参见“操作演示\4\4-2.htm”。
说明
使用应收账款核算模块前,要将启用时未结算完的所有往来单位的应收/应付/预收/预付款等数据录入计算机,以便于以后使用中进行核销处理。
操作注意事项:
由于应收应付系统已经进行日常业务处理,因此,输入期初采购发票操作在900账套中不能进行练习,相关操作可参见输入期初采购发票的视频演示。
2日常业务
应付系统的日常业务主要包括输入采购发票、输入付款单、采购核销和应付账表查询;应收系统的日常业务主要包括输入销售发票、输入收款单、销售核销和应收账表查询。
由于应收和应付系统日常业务非常相似,此处只介绍应收系统的日常业务处理。
2.1输入销售发票
例4-3
输入销售专用发票。
2011年1月10日,销售部向元祥公司销售B产品,数量100件,无税单价300元,货物从成品库发出,企业开出专用发票一张,发票号为1234,增值税率17%,销售类型为普通销售,发票到期日2011年1月31日。
操作步骤
(1)执行“销售→销售发票”命令,打开“付款条件”对话框。
(2)单击“增加”按钮右侧的下箭头,选择“专用发票”,按资料输入发票信息,如图4-3所示。
图4-3输入销售专用发票
(3)单击“保存”按钮。
操作演示
参见“操作演示\4\4-3.htm”。
说明
销售开票是销售业务的重要环节,它是销售收入的确认、销售成本计算、应交销售税金确认和应收账款确认的依据。
销售发票是指给客户开具的增值税专用发票、普通发票及其所附清单等原始销售票据,一般包括产品或服务的说明、客户名称地址,以及货物的名称、单价、数量、总价、税额等资料。
应付系统需填制采购发票。
2.2输入收款单
例4-4
输入收款单。
2011年1月11日,销售部收到元祥公司的转账支票一张,票号为ZP106,为支付购买B产品的款项,金额合计为35100元。
操作步骤
(1)执行“销售→客户往来→收款结算”命令,进入“收款单”窗口。
(2)选择客户“元祥公司”。
(3)单击“增加”按钮。
输入结算日期“2011-01-11”;结算方式“转支票”;金额“35100”。
(4)单击“保存”按钮。
如图4-4所示。
图4-4输入收款单
操作演示
参见“操作演示\4\4-4.htm”。
说明
应收系统的收款单用来记录企业所收到的客户款项,款项性质包括应收款、预收款、其他费用等。
其中应收款、预收款性质的收款单将与发票、应收单、付款单进行核销勾对。
应付系统需填制付款单。
2.3往来核销
例4-5
将客户为“元祥公司”、金额为35100元的收款单与相同金额的销售发票进行核销。
操作步骤
(1)执行“销售→客户往来→收款结算”命令,进入“收款单”窗口。
(2)选择客户“元祥公司”。
单击“上张”或“下张”按钮找到要核销的收款单,
(3)单击“核销”按钮。
(4)在表体中找到与收款单对应的发票,在本次结算栏中输入“35100”。
如图4-5所示。
图4-5销售核销
(5)单击“保存”按钮。
操作演示
参见“操作演示\4\4-5.htm”。
说明
销售核销就是确定收款单与销售发票之间对应关系的操作,即指明每一次收款收的是哪几笔销售业务款项。
核销时,一般可以一张发票对应一张收款单分次核销,也可以一张发票一次对应多张收款单核销、一张收款单一次对应多张发票核销、或多张发票对应多张收款单核销。
核销分自动核销和手工核销两种方式。
自动核销是用户指定核销条件后,系统根据核销条件(主要是往来单位、金额)自动选择匹配的单据进行核销。
手工核销是指由用户确定收款单和应收单匹配关系进行核销。
采购核销就是确定付款单与采购发票之间对应关系的操作,即指明每一次付款付的是哪几笔采购业务款项。
2.4应收应付账表查询
例4-6
查询全部客户的客户往来余额表。
操作步骤
(1)执行“销售→客户往来账表→客户往来余额表”命令,打开“应收查询条件”对话框。
(2)单击“确认”按钮,显示客户往来余额表。
如图4-6所示。
图4-6查询客户往来余额表
(3)单击“退出”按钮。
操作演示
参见“操作演示\4\4-6.htm”。
说明
应收系统查询的账表主要包括客户往来余额表、客户往来明细账、客户对账单、应收账龄分析表、应收账款预警表等。
应付系统查询的账表主要包括供应商往来余额表、供应商往来明细账、供应商对账单、应付账龄分析表、应付账款预警表等。
采购业务会计分录:
1、赊购:
借:
在途物资/原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
应付账款
2、现付:
借:
在途物资/原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
银行存款
3、预付:
借:
预付账款
贷:
银行存款
借:
在途物资/原材料
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:
预付账款
银行存款
销售业务会计分录:
1、赊销:
借:
应收账款
贷:
主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
2、现结:
借:
银行存款
贷:
主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、预收:
借:
银行存款
贷:
预收账款
借:
预收账款
银行存款
贷:
主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
实训
(二):
采购与应付子系统
(一)建账及初始设置
1.建账资料
账套号:
学号后三位;
账套名称:
旺旺股份;
账套路径:
默认;
启用日期:
2012年2月1日。
单位名称:
旺旺股份有限公司;单位简称:
旺旺公司;税号:
321765617165653。
企业类型:
工业;行业性质:
新会计制度科目;
账套主管:
李明;
按行业性质预置会计科目。
存货分类核算;分类编码方案均按默认值。
(科目编码42222)
完成建账时启用总账、购销存模块。
2.操作员及权限(不设置口令)
操作员编码
操作员姓名
口 令
权 限
001
李明
账套主管
002
王芳
公用目录设置、采购管理系统、应付管理系统
003
张扬
公用目录设置、采购管理系统
3.部门档案(以下由李明操作)
部门编码
部门名称
1
办公室
2
财务部
3
市场部
4.职员档案
职员编码
职员姓名
所属部门
101
周军
办公室
201
李明
财务部
202
王芳
财务部
301
张扬
市场部
5.供应商档案
供应商编号
供应商简称
税号
开户银行
银行账号
001
金枝公司
12311231345345
工商银行
987456
002
玉叶公司
12355653123321
工商银行
654123
6.存货分类
存货分类编码
存货分类名称
01
原材料
02
产成品
7.存货档案
存货编码
存货名称
主计量单位
存货分类
存货属性
001
A材料
吨
01
外购、生产耗用
002
B材料
件
01
外购、生产耗用
201
甲产品
台
02
自制、销售
202
乙产品
台
02
自制、销售
8.修改会计科目
科目编码
科目名称
核算账类
受控系统
1131
应收账款
客户往来
1151
预付账款
供应商往来
2121
应付账款
供应商往来
2131
预收账款
客户往来
9.凭证类型:
收款凭证、付款凭证和转账凭证。
10.结算方式
结算方式编码
结算方式名称
票据管理标志
1
现金
否
2
支票
是
3
银行汇票
否
4
汇兑
否
11.仓库档案
仓库编码
仓库名称
计价方式
1
原材料库
全月平均法
2
产成品库
全月平均法
12.收发类别
类别编码
类别名称
收发标志
1
入库
收
11
采购入库
收
12
其他入库
收
2
出库
发
21
销售出库
发
22
其他出库
发
13.采购类型
采购类型编码
采购类型名称
入库类别
是否默认值
01
普通采购
采购入库
是
(二)日常业务处理
一、向金枝公司购进A材料5吨,单价3200元,价税合计18720元。
1、2012年1月27日,市场部张扬向金枝公司购进A材料5吨,单价3200元。
(采购订单)
2、2012年1月28日,收到金枝公司发来的A材料5吨,单价3200元,已验收入原材料库,尚未收到专用发票。
(入库单)
3、2月3日,收到金枝公司发来A材料的专用发票,发票号1111,列A材料5吨,单价3200元,税额2720,共计18720元。
(增值税发票)
4、2月6日,开出银行汇票,支付金枝公司货款18720元。
(付款单)
二、向玉叶公司购进B材料600吨,单价75元,价税合计52650元。
1、2012年2月3日,向玉叶公司订购B材料600件,单价75元,计45000元。
2、2012年2月4日,收到玉叶公司发来的增值税发票一张,票号2222,列B材料600件,单价75元,计45000元,增值税额7650元,共计52650元,材料未收到。
3、2月5日,收到玉叶公司发来的B材料600件,验收入原材料仓库。
部门:
市场部;业务员:
张扬;入库类型:
采购入库。
4、2月6日,以汇兑方式清偿玉叶公司货款52650元。
三、向钻石公司购进B材料200件,单价75元,价税合计17550元。
(现付)
1、2月6日,市场部张扬向钻石公司(税号:
565616105165323;开户银行:
工商银行;账号:
123456)订购B材料200件,单价75元。
操作向导:
由张扬在采购管理系统为钻石公司增加供应商档案,录入采购订单并审核。
2、2月9日,向钻石公司购进的B材料到货入库,并收到专用发票,发票号3333,当即开出1230#转账支票付清货款。
部门:
市场部;业务员:
张扬;入库类型:
采购入库。
四、向玉叶公司购进B材料500件,单价73元,价税合计42705元。
(预付)
1、2月12日,市场部张扬向玉叶公司订购B材料500件,单价73元,并开出银行汇票预付货款30000元。
2、2月17日,12日向玉叶公司订购的B材料500件已到货并验收入库。
部门:
市场部;业务员:
张扬;入库类型:
采购入库。
3、2月18日,收到玉叶公司专用发票,发票号4444,货款36500元,税款6205元,共计42705元。
4、2月20日,汇出玉叶公司货款12705元,以预付款30000元冲应付款。
(三)账表查询
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