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最新税法答案
税法答案
税法法概论
一、单项选择题
1.下列有关税法概念的说法正确的是( )。
A.税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益
C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D.税法是国家凭借其权力,利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称
2.我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是( )的原则。
A.属地原则
B.属人原则
C.属地兼属人的原则
D.灵活确定的原则
3.税收法律关系的产生、变更与消灭是由()决定的。
A.权利主体和权利客体
B.义务主体
C.税收法律事实
D.税收法律关系内容
4.区分不同税种的主要标志是()。
A.纳税义务人
B.征税对象
C.税率
D.税目
5.税收权利主体是指()。
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.中央政府
6.下列各税种中,不能由地方政府制定实施细则的有()。
A.城镇土地使用税
B.房产税
C.车船税
D.消费税
7.我国税收立法权规定地方政府有权制定的是()。
A.税收法律
B.地方性税收法规
C.部门规章
D.地方规章
8.下列各项中,属于税收部门规章的是()。
A.《纳税担保试行办法》
B.《城市维护建设税暂行条例实施细则》
C.《消费税暂行条例》
D.《个人所得税法》
9.下列税种中,主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()。
A.增值税
B.资源税
C.营业税
D.城市维护建设税
10.税法原则构成税收法律规范的基本因素之一,下列税法原则中,能够确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是( )
A.程序优于实体原则
B.特别法优于普通法原则
C.实质课税原则
D.法律优位原则
二、多项选择题
1.下列各项中,表述不正确的是()。
A.税目是各个税种的所规定的具体征税项目
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和其他组织
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
2.以下属于税法的基本原则的有( )。
A.税收法定原则
B.税法公平原则
C.税收效率原则
6.下面关于我国税收立法的公平原则说法错误的有( )。
A.负担能力大的应多纳税,负担能力小的应少纳税或不纳税
B.客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税,反之少纳税
C.不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须公平
D.这个公平是一个相对公平的概念
7.下述关于税法方面的陈述,正确的是()。
A.各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以制定地方性税收法规
B.各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章
C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规
D.《税务代理试行办法》是税收部门规章
8.下列项目中,属于税收法律的是()。
A.企业所得税法
B.个人所得税法
C.税收征收管理法实施细则
D.关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例的决定
9.下列属于财产、行为税类的有( )。
A.房产税
B.契税
C.印花税
D.车辆购置税
10.税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力,税收执法权具体包括()。
A.税款征收管理权
B.税务检查权
C.税务行政复议裁决权及其他税务管理权
D.税务稽查权
答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】:
D
【答案解析】:
选项A错误是因为税法调整的对象是国家和纳税人之间的权利义务关系,而不是税务机关和纳税人这两个税法主体之间的权利与义务关系,选项B错误是因为制定税法的目的,不仅是保障国家利益和纳税人的合法权益,还要维护正常的税收秩序,保证国家的财政收入;选项C错误是因为税法和税收是两个不同的概念。
【该题针对“税法的概论”知识点进行考核】
【答疑编号10028245】
2.
【正确答案】:
C
【答案解析】:
主权国家有权根据本国的意志按照属地原则或属人原则来确定自己的税收管辖权。
在这种情况下,一国对本国居民的境内所得、境外所得,以及外国居民的境内所得都行使征税权。
其中,对本国居民境外所得征税的依据的是属人管辖权;对外国居民在本国境内所得依据的是属地管辖权。
我国确定纳税人采用的原则是属地兼属人原则。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】
【答疑编号10028256】
3.
【正确答案】:
C
【答案解析】:
税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实决定。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】
【答疑编号10028257】
4.
【正确答案】:
B
【答案解析】:
征税对象是区分不同税种的主要标志。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】
【答疑编号10028258】
5.
【正确答案】:
C
【答案解析】:
税法的权利主体包括纳税主体和征税主体双方。
【该题针对“税收法律关系”知识点进行考核】
【答疑编号10028291】
6.
【正确答案】:
D
【该题针对“税收立法”知识点进行考核】
【答疑编号10028259】
7.
【正确答案】:
D
【答案解析】:
本题考核点是税收立法权限的划分。
选项A由全国人大、人大常委会制定;选项B由地方人大、人大常委会制定;选项C由国务院主管部门制定。
地方政府只能制定地方规章。
【该题针对“税收立法”知识点进行考核】
【答疑编号10028260】
8.
【正确答案】:
A
【答案解析】:
选项B属于地方政府制定的税收地方规章;选项C属于国务院经授权立法所制定的条例,具有国家法律的性质和地位;选项D由全国人大正式立法颁布,属于国家法律;只有选项A,是国家税务总局颁布的,属于税收部门规章。
【该题针对“税收立法”知识点进行考核】
【答疑编号10028261】
9.
【正确答案】:
A
【答案解析】:
营业税属于地方税务系统负责征收;资源税除海洋石油的资源税由国税总局海洋石油税务局征收外,其他由地税系统征收;城建税主要由地税系统负责征收;增值税除进口部分的进口增值税由海关负责外,主要由国税系统负责征收,中央分享75%,地方分享25%。
【该题针对“中央政府与地方政府税收收入的划分”知识点进行考核】
【答疑编号10028264】
10.
【正确答案】:
A
【答案解析】:
程序优于实体原则,是指在税收争讼发生时,程序法优于实体法,以保证国家课税权的实现,目的是为了确保国家课税权的实现,不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】
【答疑编号10028265】
二、多项选择题
1.
【正确答案】:
CD
【答案解析】:
纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人和其他组织;征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品或行为。
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】
【答疑编号10028266】
2.
【正确答案】:
ABC
【答案解析】:
新法优于旧法原则属于税法的适用原则,而不是税法基本原则。
【该题针对“税法的原则”知识点进行考核】
【答疑编号10028267】
3.
【正确答案】:
AC
【该题针对“税法的构成要素”知识点进行考核】
【答疑编号10028268】
4.
【正确答案】:
AC
【答案解析】:
城镇土地使用税属于对资源进行课税的税法。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】
【答疑编号10028269】
5.
【正确答案】:
ABC
【答案解析】:
D属于税收程序法。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】
【答疑编号10028270】
6.
【正确答案】:
AC
【答案解析】:
我国税收立法的公平原则是指要体现税收合理负担原则。
这个公平是一个相对公平的概念。
公平主要表现在三个方面:
一是从税收负担能力上看,负担能力大的应多纳税,负担能力小的应少纳税,没有负担能力的不纳税。
二是从纳税人所处的生产和经营环境看,由于客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税,反之少纳税。
三是从税负平衡看,不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。
【该题针对“税收立法原则”知识点进行考核】
【答疑编号10028271】
7.
【正确答案】:
BCD
【答案解析】:
各省、自治区直辖市的人大及其常委会可以具有按规定制定地方性法规的权力,但是由于我国的税法在立法上坚持“统一税法”的原则,因此目前,除了海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定,按规定制定税收法规外,其他省市一般都无权自定税收地方性法规。
各省、自治区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章;《税收征收管理法实施细则》是国务院颁布的税收行政法规;《税务代理试行办法》是税收部门规章。
【该题针对“税收立法”知识点进行考核】
【答疑编号10028272】
8.
【正确答案】:
ABD
【答案解析】:
税收征收管理法实施细则属于税收行政法规。
【该题针对“税收立法”知识点进行考核】
【答疑编号10028273】
9.
【正确答案】:
ABC
【答案解析】:
车辆购置税是特定目的税类。
【该题针对“税法的分类”知识点进行考核】
【答疑编号10028274】
10.
【正确答案】:
ABCD
【答案解析】:
税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力,税收执法权是指税收机关依法征收税款,依法进行税收管理活动的权力。
具体包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。
【该题针对“税务检查权和执法权”知识点进行考核】
【答疑编号10028275】
第二章 增值税法(答案分离版)
一、单项选择题
1.下列行为中,属于视同销售行为征收增值税的是()。
A.企业将购进的酒用于招待客人
B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房
C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户
D.黄金经营单位进口的标准黄金
2.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是()。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B.不必申请,自动被视为一般纳税人
C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
3.某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工,则下列说法正确的是()。
A.应反映销项税额3.74万元
B.应反映销项税额3.4万元
C.应反映应纳税额3.4万元
D.应转出进项税额2.55万元
4.某百货商城(一般纳税人)采用以旧换新方式销售一批金银首饰,旧首饰折价23300元,向消费者收取现金88700元,该笔业务的销项税
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