第四章 支付结算业务练习题参考答案.docx
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第四章 支付结算业务练习题参考答案.docx
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第四章支付结算业务练习题参考答案
第四章支付结算业务的核算答案
一、填空题
1、现金结算转账结算
2、恪守信用履约付款谁的钱进谁的账由谁支配银行不垫款
3、支票银行本票银行汇票商业汇票银行卡信用证汇兑
委托收款托收承付
4、支票银行本票银行汇票商业汇票
5、付款请求权追索权
6、签发票据将票据交付给收款人
7、签名盖章签名加盖章
8、出票人背书人承兑人持票人
9、汇票专用章其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章
10、本票专用章其法定代表人或者其授权经办人的签名或者盖章
11、财务专用章或公章其法定代表人或者其授权的代理人的签章
12、其预留银行签章
13、财务专用章或者公章其法定代表人或其授权的代理人的签章
14、签名或者盖章
15、被背书人名称背书人签章背书日期
16、被背书人名称背书人签章
17、商业汇票用于转账的支票
18、预留银行印鉴
19、挂失止付公示催告提起诉讼
20、支票填明“现金”字样的银行本票填明“现金”字样和代理付款人的银
行汇票已承兑的商业汇票
21、未填明“现金”字样的银行本票未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇
票未承兑的商业汇票
22、现金支票转账支票普通支票普通支票
23、10天付款人委托开户银行支票付款人
24、转账借方传票转账贷方传票
25、支票进账单
26、支票进账单
27、定额银行本票不定额银行本票
28、无条件支付的委托确定的金额付款人名称出票日期出票人签章
表明“支票”的字样
29、表明“银行本票”字样无条件支付的承诺确定的金额收款人名称
出票日期出票人签章不定额银行本票
30、2个月出票银行预留银行签章
31、1个月银行汇票上注明的代理付款人
32、1万元310
33、承兑人6个月10日
34、收款人背书人最后持票人
二、判断题答案
1×2×3×4√5√6×7×8√9√10√11×12√13√14√15×16×17√18×19×20×
21×22√23×24×25×26×27×28×29×30√31√32√33×34×35×36×37√38√39√40√
41√42×43√44×45√
三、单项选择题答案
1D2D3B4D5A6C7B8D9B10C
11B12A13D14D15D16B17D18B19C20B
四、多项选择题答案
1DEF2ABCD3ABC4DEF5BCD6BCDE7DF
8ABCEF9ABCDE10ABCDE11ABCDEF12ABCDEF13ABCDE
14ABCEF15DF16AC17AB18ACD19ACE20ADE
五、简答题答案
1、答:
支付结算原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守
行为准则。
支付结算的三项原则是:
恪守信用,履约付款;谁的钱进谁的账,由谁支配;银行不垫款。
2、答:
单位在结算凭证上的签章,应为该单位的财务专用章或公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签章或者盖章。
结算凭证上的日期、收款人和付款人名称、金额不得更改,更改的凭证无效;其他记载事项如有更改,应由原记载人在更改处签章。
3、答:
同系统银行之间汇兑结算的流程为:
①汇款人向汇出行提交汇兑凭证,委托汇出行汇款;
②汇出行审核汇兑凭证无误,向汇入行划付款项;
③汇入行收到汇出行划付的款项后,将汇款划入收款人存款账户或通知未开户的
收款人来行取款。
4、答:
受托行、付款人开户行为异地同系统银行的委托收款的结算流程为:
①收款人向受托行提交委托收款凭证及债务证明,委托银行收款;
②受托行审核委托收款凭证无误,受理委托,向付款人开户行寄发委托收款凭证
及债务证明;
③付款人开户行收到委托收款凭证及债务证明,审核确属本行凭证,通知付款人
付款;
④付款人在付款期限内通知银行付款;
⑤付款人开户行收到付款通知后,向受托行划付款项;
⑥受托行收妥入账,通知收款人收款。
5、答:
收款人开户行、付款人开户行为同系统银行机构托收承付的结算流程为:
① 收款人按合同向付款人发货;
②收款人向开户托收承付凭证及有关单证,委托银行收款;
③收款人开户行审核托收承付凭证无误,受理委托,向付款人开户行寄发托收承
付凭证及有关单证;
④付款人开户行收到托收承付凭证及有关证明,审核无误,通知付款人付款;
⑤付款人在规定的承付期限内通知银行付款;
⑥付款人开户行收到付款通知后,向收款人开户行行划付款项;
⑦收款人开户行将收到的款项划入收款人存款账户,通知收款人收款。
6、答:
委托收款与托收承付两者的相同点在于:
两者都是收款人委托银行向付款人收取款项。
不同点如下:
委托收款既适合同城结算又适合异地结算,而托收承付只适合异地结算;单位和个人款项的结算都可以使用委托收款方式,而托收承付方式则只有符合条件的单位间的结算才能使用;使用托收承付结算方式要在合法的合同中注明,委托收款方式无此要求;委托收款无结算金额起点的规定,托收承付则有结算金额起点的要求;托收承付结算的付款人拒付款项时,付款人开户银行有责任审核拒付理由是否符合规定,如拒付理由不充分,付款人银行可以付款,而委托收款方式无此规定。
7、答:
信用证结算具有三个特点:
其一,信用证是一种银行信用,开证行以自己的信用作出付款保证,开证行须对信用证收益人承担第一位的付款责任;
其二,信用证虽是以购销合同为依据,但银行在处理信用证业务时,对购
销合同不负责,也不受合同的约束;
其三,在信用证结算中,各有关当事人处理的是单据,而不是与单据有关的货物及劳务,即只认单据不认商品,只要单据表面符合信用证条款规定,开证行就必须履行付款责任。
8、答:
背书是指在票据背面或粘单上记载有关事项并签章的票据行为。
背书是发生在出票之后,它是持票人所为的行为,是汇票、本票、支票共有的行为。
背书有转让背书、委托收款背书和质押背书三种。
转让背书是指持票人依法将票据权利转让给他人时,在票据背面或粘单上记
载有关事项并签章的行为。
按票据法规定,持票人转让票据权利时,应当背书并交付票据给受让人。
委托收款背书是持票人以行使票据的付款请求权为目的,而授予被背书人代
理权的背书。
商业汇票及用于转账的支票的持票人委托开户银行收取票据款时,应作委托收款背书。
质押背书是持票人以票据权利设定质权为目的而在票据上所作的背书。
质押
背书应记载被背书人名称、“质押”字样及背书人的签章。
9、答:
签章是票据有效的一个重要条件。
票据上的签章因票据行为的不同,签章人也不同。
票据签发时,由出票人签章;票据转让时,由背书人签章;票据承兑时,由承兑人签章;票据保证时,由保证人签章;持票人行使票据权利时,由持票人签章等。
票据和结算凭证中签章人签章的有关规定如下:
银行汇票出票人在票据上的签章,应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章;银行本票出票人在票据上的签章,应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加其法定代表人或者其授权经办人的签名或者盖章;商业汇票出票人在票据上的签章,应为该单位的财务专用章或公章加其法人代表或者授权的代理人的签章;支票出票人在票据上的签章,应为其预留银行签章;银行承兑商业汇票、办理商业汇票转贴现、再贴现时的签章,应为经中国人民银行批准使用的该银行汇票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章;单位在票据和结算凭证上的签章,应为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或者盖章;个人在票据和结算凭证上的签章,应为该个人的签名或者盖章。
10、答:
丧失票据即票据丧失,是指票据因灭失、遗失、被盗等原因而使票据权利人脱离其对票据的占有。
丧失票据的补救措施主要有三种形式,即挂失止付、公示摧告、普通诉讼。
挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知付款人并由接受通知的付款人暂停支付的一种方法。
公示催告是指在票据丧失后,由失票人向人民法院提出申请,请求人民法院以公告方法通知不确定的利害关系人限期申报权利,逾期未申报者,则权利失效,而由人民法院通过除权判决宣告所丧失的票据无效的一种制度。
普通诉讼是指丧失票据的失票人向人民法院提起民事诉讼,要求法院判定付款人向其支付票据金额的活动。
11、答:
银行接到持票人送来的出票人在他行签发的支票时,应认真审查以下内容:
支票是否是统一规定印制的凭证支票是否真实;是否超过提示付款期限;支票填明的持票人是否在本行开户,持票人的名称是否为该持票人,与进账单上的名称是否一致;支票的大小写金额是否一致,与进账单的金额是否相符;支票必须记载的事项是否齐全,出票金额、出票日期和收款人名称是否更改,其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明;背书转让的支票是否按规定的范围转让,其背书是否连续,签章是否符合规定,背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章;持票人是否在支票的背面作委托收款背书。
12、答:
代理付款行接到在本行开户的持票人交来的本票时,应认真审查以下内容:
银行本票是否真实;是否超过提示付款期限;本票填明的持票人是否在本行开户,持票人名称与进账单上的名称是否相符;出票行的签章是否符合规定;不定额本票是否有统一制作的压数机压印金额,与大写出票金额是否一致;本票必须记载的事项是否齐全,出票金额、出票日期、收款人名称是否更改;持票人是否在本票背面签章,背书转让的本票是否按规定的范围转让,背书是否连续等。
13、答:
出票行、代理付款行为异地同系统银行的银行汇票结算的流程为:
①申请人向出票行提交银行汇票申请书,申请签发银行汇票;
②出票行收到申请人交来的银行汇票申请书,审核无误,向申请人收妥款后出票,即签发银行汇票,将银行汇票的#2联银行汇票、#3联解讫通知一并交申请人;
③申请人持银行汇票#2、3联往异地交收款人凭以付款结算;
④收款人将银行汇票#2、3联一并交银行汇票代理付款行,提示付款;
⑤代理付款行收到持票人交来的银行汇票审核无误后,办理收款,同时将银行汇票#3联解讫通知寄交出票行,与出票行清算资金;
⑥出票行收到银行汇票#3联解讫通知时,按实际结算金额与代理付款行清算资金,当银行汇票的出票金额大于实际结算金额时,多余款退回申请人。
14、答:
代理付款行接到在本行开立账户的持票人交来的汇票、解讫通知时,应认真审查以下内容:
(1)汇票和解讫通知是否齐全,汇票号码、记载的内容是否一致;
(2)汇票是否是统一规定印制的凭证,汇票是否真实,是否超过提示付款期限;
(3)汇票填明的持票人是否在本行开户,持票人是否为该持票人,与进账单上的名称是否相符。
(4)出票行的签章是否符合规定,加盖的汇票专用章是否与印模相符。
(5)汇票密押是否正确;压数机压印的金额是否由统一制作的压数机压印,与大写的出票金额是否一致。
(6)汇票的实际结算金额大小写是否一致,是否在出票金额以内,与进账单所填金额是否一致,多余金额结计是否正确。
如果全额进账,必须在汇票和解讫通知的实际结算金额栏内填入全部金额,多余金额栏填写“—0—”。
(7)汇票必须记载的事项是否齐全,出票金额、实际结算金额、出票日期、收款人名称是否更改,其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。
(8)持票人是否在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章,背书转让的汇票是否按规定的范围转让,其背书是否连续,背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章。
15、答:
承兑银行、收款人开户银行为异地同系统银行的银行承兑汇票结算的流程为:
①银行承兑汇票出票人向承兑银行提交签发好的银行承兑汇票申请承兑;
②承兑银行审核银行承兑汇票无误,承兑银行承兑汇票,并将已承兑的银行承兑汇票交承兑申请人即出票人;
③出票人持银行承兑汇票往异地交收款人付款结算
④持票人在银行承兑汇票到期时,向开户行提交委托收款凭证及银行承兑汇票委托开户银行收取票款;承兑银行在银行承兑汇票到期日,向承兑申请人收取票款;
⑤持票人开户行受理委托,向承兑银行寄交委托收款凭证及银行承兑汇票;
⑥承兑银行收到委托收款凭证及银行承兑汇票后,审核无误,划付款项;
⑦持票人开户收到银行承兑汇票款后划入持票人存款账户,通知持票人收款。
六、实务题答案
1、借:
活期存款——A公司9,000
贷:
清算资金往来——电子汇划款项户9,000
2、借:
现金50,000
贷:
清算资金往来——电子汇划款项户50,000
3、借:
清算资金往来——电子汇划款项户5,000
贷:
活期存款——乙公司户5,000
4、借:
清算资金往来——电子汇划款项户4,000
贷:
应解汇款——李芳4,000
借:
应解汇款——李芳4,000
贷:
现金4,000
5、借:
清算资金往来——电子汇划款项户6,000
贷:
活期存款—C公司6,000
6、借:
应解汇款——刘铁3,600
贷:
清算资金往来——电子汇划款项户3600
7、借:
活期存款——C公司73,000
贷:
清算资金往来——电子汇划款项户73,000
8、借:
定期储蓄存款——××户50,000
借:
利息支出2,800
贷:
清算资金往来——电子汇划款项户52,800
9、借:
清算资金往来——电子汇划款项户14,500
贷:
活期存款——服装厂14,500
10、借:
活期存款——木材厂320,000
贷:
清算资金往来——电子汇划款项户320,000
11、借:
清算资金往来——电子汇划款项户96,000
贷:
活期存款——电视机厂96,000
12、借:
活期存款——胜佳贸易公司180,000
其他贷款——胜佳贸易公司60,000
贷:
应解汇款——胜佳贸易公司240,000
13、借:
应解汇款——机械厂160,000
贷:
清算资金往来——电子汇划款项户160,000
14、借:
存中央银行存款6,000
贷:
活期存款——百货商店5,940
贷:
手续费收入60
15、借:
清算资金往来——电子汇划款项户5,000
贷:
现金4,950
贷:
手续费收入50
16、借:
活期存款——康健药店46,000
贷:
活期存款——制药厂46,000
17、借:
活期存款——设备厂40,000
贷:
活期存款——百货公司40,000
18、借:
存中央银行存款68,000
贷:
活期存款—进出口公司68,000
19、江南支行账务处理
借:
存中央银行存款37,000
贷:
活期存款——双和超市37,000
光明支行账务处理
借:
活期存款——百顺公司37,000
贷:
存中央银行存款37,000
20、借:
活期存款—广运公司6,000
贷:
开出本票6,000
21、借:
现金8,200
贷:
开出本票8,200
22、借:
存中央银行存款23,000
贷:
活期存款——江铃公司23,000
23、借:
开出本票6,000
贷:
存中央银行存款6,000
24、借:
开出本票7,400
贷:
活期存款——塑料厂7,400
25、借:
清算资金往来——电子汇划款项户90,000
贷:
活期存款——甲公司90,000
26、借:
汇出汇款340,000
贷:
清算资金往来——电子汇划款项户330,000
贷:
活期存款——丁公司10,000
27、借:
活期存款——东风公司80,000
贷:
汇出汇款80,000
28、借:
汇出汇款90,000
贷:
应解汇款——甲公司80,000
贷:
活期存款——W公司10,000
借:
应解汇款——甲公司80,000
贷:
清算资金往来——电子汇划款项户80,000
29、贴现利息=票据金额×贴现日数×贴现日利率
=600,000×60×5%÷360
=5000元
贴现额=票据金额-贴现利息
=600,000-5,000
=595,000元
借:
贴现——汇票户600,000
贷:
活期存款——广安商店595,000
利息收入5,000
30、借:
活期存款——化工厂140,000
借:
贴现——未收回款项户40,000
贷:
贴现——汇票户180,000
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