减免税核算工作总结.docx
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减免税核算工作总结
减免税核算工作总结
减免税管理方面有关规定总结
减免税管理的有关规定提示(国税发[xx]111号,国税函[xx]255号):
1.审批管理:
列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。
2.备案管理:
除__明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策以及__另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外,其他各类企业优惠政策,均实行备案管理。
备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。
具体划分除国家税务总局确定的外,由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局在协商一致的基础上确定。
企业所得税减免税期限超过一纳税年度的,主管税务机关可以进行一次性确认,但每年必须对相关减免税条件进行审核,对情况变化导致不符合减免税条件的,应停止享受减免税政策。
企业所得税减免有资质认定要求的,纳税人须先取得有关资质认定,税务部门在办理减免税手续时,可进一步简化手续,具体认定方式由各省、自治区、直辖市和计划单列市国税局、地税局研究确定。
国税发[xx]111号关于企业所得税减免税管理问题__
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
为有效落实《中华人民__企业所得税法》及其实施条例和其他税收法规规定的企业所得税减免税优惠政策,现将企业所得税减免税管理问题通知如下:
一、企业所得税的各类减免税应按照《国家税务总局__〈税收减免管理办法(试行)〉__》(国税发[xx]129号)的相关规定办理。
国税发[xx]129号文件规定与《中华人民__企业所得税法》及其实施条例规定不一致的,按《中华人民__企业所得税法》及其实施条例的规定执行。
二、企业所得税减免税实行审批管理的,必须是《中华人民__企业所得税法》及其实施条例等法律法规和__明确规定需要审批的内容。
对列入备案管理的企业所得税减免的范围、方式,由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局(企业所得税管理部门)自行研究确定,但同一省、自治区、直辖市和计划单列市范围内必须一致。
三、企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的,主管税务机关可以进行一次性确认,但每年必须对相关减免税条件进行审核,对情况变化导致不符合减免税条件的,应停止享受减免税政策。
四、企业所得税减免税有资质认定要求的,纳税人须先取得有关资质认定,税务部门在办理减免税手续时,可进一步简化手续,具体认定方式由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局研究确定。
五、对各类企业所得税减免税管理,税务机关应本着精简、高效、便利的原则,方便纳税人,减少报送资料,简化手续。
六、本通知自xx年1月1日起执行。
补充政策:
国税函[xx]255号关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知
政策解读:
国税发[xx]111号的解析:
企业所得税减免税管理问题
国税函[xx]255号关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题__》(国税发[xx]111号)下发后,一些地区反映在落实企业所得税优惠政策过程中,有些问题还需要进一步明确。
经研究,现将企业所得税税收优惠管理有关问题补充明确如下:
一、列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、税额抵免和其他专项优惠政策。
二、除__明确的企业所得税过渡类优惠政策、执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策、新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策,以及__
另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策外,其他各类企业所得税优惠政策,均实行备案管理。
三、备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。
具体划分除国家税务总局确定的外,由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局和地方税务局在协商一致的基础上确定。
列入事先备案的税收优惠,纳税人应向税务机关报送相关资料,提请备案,经税务机关登记备案后执行。
对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的,纳税人不得享受税收优惠;经税务机关审核不符合税收优惠条件的,税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。
列入事后报送相关资料的税收优惠,纳税人应按照新企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定,在年度纳税申报时附报相关资料,主管税务机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件,应取消其自行享受的税收优惠,并相应追缴税款。
四、今后国家制定的各项税收优惠政策,凡未明确为审批事项的,均实行备案管理。
五、本通知自xx年1月1日起执行。
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可根据本规定和其他有关企业所得税减免税的规定,制定具体管理办法。
关于我公司申请减免XX税的
情况说明
XXX市地方税务局XX分局:
尊敬的领导,我公司XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX为扩大经营,提供就业岗位,与XXX村达成合作意向,由XXX村提供场地,我单位提供设备,共同进行XXX的生产与销售,风险共担,利润共享。
现由于经济形势持续低迷以及xxxXXXX行业的不景气,对我单位所经营的XXX业务造成较大冲击,成立至今未接到任何销售订单,未有任何的经济流入。
同时与XXX村的合作事项也被长期搁置,更甚者,资金的持续欠缺使我单位维持基本的地租也变得雪上加霜。
基于此,我单位仅租用了XXX村里164㎡的土地,搭建简易的活动板房,用于两名工人日常看门以及设备的存放与看护,鉴于上述情况,恳请税局领导能体谅企业困难,给予企业税收方面适当的照顾(扶持、减免)。
特此说明
单位名称:
XXXXXX
日期:
计财科xx年上半年工作总结
xx年,我科室在局党组的正确领导下,在各部门的支持和配合下,紧紧围绕全省和全市地税工作要点,以组织收入工作为中心,以税收经济分析和数据监控工作为侧重点,狠抓会计核算、票证管理以及经费审批等基础工作,加强部门之间的协调配合,认真落实各项工作任务。
一、主要工作完成情况
(一)紧扣“严”和“实”,抓好群众路线教育实践活动。
我科室根据市局安排,紧扣“严”和“实”,把实践教育活动融入到“三严三实”重要论述学习活动之中。
通过学习经典、学习文件、学习先进,将教育实践活动结合自身工作实际,边学边改、边查边改、即知即改,以方便管理分局和纳税人为落脚点,以解决问题为切入点,通过提升个人素质、创新工作方式、提升服务质量,确保群众教育实践活动的取得实际效果。
我科室在加强学习的同时,开门纳谏,认真对待意见建议,有什么问题就解决什么问题,什么问题突出就解决什么问题,使我们的政治理论水平和实际业务水平取得的进一步的提升。
(二)积极开展税源测算,强化计划管理,准确把握税源发展变化。
面对今年严峻的经济税收形势,我们对xx年度的经济税源进行了细致的调查,分析影响收入的各项因素,
准确把握税收变化情况。
一是在充分调查税源的基础上,积极与财政、省局联系协调,确定地方税收计划,并根据年度税收任务结各管理分局实际税源情况合理分解税收计划;二是加强税收预测,增强组织收入工作的前瞻性,密切关注纳税大户尤其是酒钢公司的生产成本、产品价格、销售情况及企业利润,对税收形势做出较为准确的预测,根据“营改增”政策将“邮政业和电信业纳入试点”的新变化,准确测算减税影响;三是实施收入目标动态管理,及时了解掌握计划落实情况及存在的问题,特别是对重点税源的实际入库和收入预测及上年同期纳税情况进行对比分析,及时了解情况,分析影响收入的各项因素,研究组织收入工作的各项措施;四是加大考核力度,根据《组织收入工作目标责任书》,从地方税收任务、收入均衡性、税源测算准确率、依法治税等指标进行量化考核,并对税收计划按月进行分解,按月考核,有效促进了分局组织收入的主动性;五是精心安排,扎实开展xx年上半年税源调查测算工作,认真细致分析影响今年收入的经济、政策、征管以及一次性因素,了解明年的重点建设项目,切实掌握税源情况。
(三)强化税收分析,为组织收入和加强征管提供有参考价值的信息。
在税收分析中,我们遵循科学、实用、协作、高效的原则,切实增强税收分析深度、精度和厚度,不断提升税收分析服务税收征管、服务经济发展、服务领导决策的
水平。
一是在分析中,具体开展收入特点、增减成因、收入预测分析,围绕征收管理行为、组织收入原则、纳税申报监控等方面建立指标体系,发现管理薄弱环节;二是广采信息,强化第三方信息的采集利用,重点将大企业、重大基建项目、优惠政策享受等重要信息纳入分析应用范畴;三是加强宏观分析,主动对接我市经济发展,通过对照计划、基数,从中梳理地方税收特点;突出对税收弹性、宏观税负等经济税收的适应性分析,从中揭示经济税收运行状况;以经济税收数据为基础,开展税收与税源、税收与经济趋势关联分析,从中判断区域经济走势,服务领导科学决策。
(四)以新版税收票证检查为契机,进一步规范税收会计核算,加强税收票证管理。
一是根据新的《税收票证管理办法》在xx年度正式施行,我科室与信息科配合,测试票证使用软件,根据出现的新情况,及时解决,使新票证的开局顺利及时;二是根据省局统一安排,与监察室共同对未填用的空白税收票证进行细致盘点,做到账账相符、账实相符,准确填制税收票证盘点表,共计盘点各类空白票证以及税收票证专用章戳488921份(枚),已经经过省局审批核准,在下半年进行销毁;三是盘点1994年-xx年间已填用税收票证存根,对税收票证库房进行全面,按要求编制销毁清册,将已过保管期限的税收票证存根共计2505册及已使用定
额完税证共计339950份进行销毁;四是根据《税收票证管理办法》及时发放税收票证,及时填报税收票证账簿,严格审核已填用的税收票证,对出现的问题及时进行处理,确保票证使用符合规定,确保税收收入安全及时入库。
(五)不断完善税收调查工作。
一是根据省局xx年税收资料调查工作安排,及时安排布臵我局调查工作,指导分局、企业正确使用软件、填报调查报表,严格把关,确保上报省局数据的全面性和准确性,并对调查结果进行认真总结、分析。
今年,调查企业共330户,比上年减少110户。
其中,“营改增”企业明确由国税调查共计65户,关、停、并、转企业共计84户,根据要求新增纳税大户以及金融保险企业共计39户,所调查企业入库税收达到14.9亿元,占xx年税收入的77.6%,各项调查指标均达到省局要求。
(六)规范税收会计核算,确保税收足额及时入库。
一是及时完成缴款书的入库销号及对账工作,随时监控税收的征收、入库情况,掌握收入进度,及时调控,做到了均衡入库,截止5月底共计完成纸制缴款书销号5832份,较上年减少8404份,降低59.03%。
一是按时准确编报税收旬报、会计统计月报、重点税源监测月报,以及、市属各单位要求的临时性报表,真实地反映税收活动情况,为税源分析提供了强力保障。
二是规范退税流程,将退税受理前移至大厅,分局、征管科进行审核,提高了工作效率,极大地方便了纳税人,今年,共为10户纳税人办理退税笔,退税金额231万
元。
三是积极配合做好财税库银横向联网的全面推广工作,与国库、银行等部门衔接,做好基础信息的维护。
二、工作中存在的问题和不足
税收分析水平还有待提高,主要表现在:
深入实际调查研究不够,缺乏对税源实际情况的掌握,使得税收分析缺少第一手资料;税收调查资料数据没有得到充分的利用。
三、下半年工作计划与思路
xx年,计财科以新的视角、新的思维、新的举措来扎扎实实推进各项工作上台阶、上水平。
一是在发挥管理职能上下功夫,在促进税收收入持续稳定增长上见成效。
要科学编制与合理分解年度税收计划任务,统筹协调做好组织收入工作;分析税收与经济内在关系,从多角度、多层面查找税收与经济增长不协调的异常行业和疑点企业,采取有针对性的措施加强征管,最大限度地减少税款流失。
二是在发挥监督职能上下功夫,在确保税收资金运行安全上见成效。
加强对应征、上解、入库、减免、退库各个环节税收资金核算监控;对税收会计原始凭证和核算数据基础信息进行监督,严防占压、挪用、侵占税款以及虚收、混库、转引税款等税收违规行为的发生,确保会计核算原始凭证规范有效和核算数据真实准确;做好新版税收票证的使用,修订我局的税收票证管理办法,监督票证管理办法的执行情况。
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