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从业考前复习资料参考答案
会计基础从业考前复习资料参考答案
第一部分计算分析题
●银行存款余额调节表
1、
(1)11360
(2)1300(3)12100(4)63300(5)63300
2、银行存款余调节表
2011年5月31日
项目
金额
项目
金额
银行存款日记账余额
238000
银行对账单余额
243000
加:
银行已收,企业未收款
20000
加:
企业已收、银行未收款
35100
减:
银行已付、企业未付款
4900
减:
企业已付、银行未付款
25000
调节后余额
253100
调节后余额
253100
●利润表
1、利润表
编制单位:
涛涛公司 2010年 单位:
元
项目
本期金额
一、营业收入
410000
减:
营业成本
308000
营业税金及附加
销售费用
3500
管理费用
2000
财务费用
3000
资产减值损失
1000
加:
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
-2000
投资收益(损失以“-”号填列)
20000
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
110500
加:
营业外收入
10000
减:
营业外支出
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
120500
减:
所得税费用
30125
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
90375
2、营业收入820000营业成本615000营业利润185500利润总额195500净利润146625
●会计分录
一、购销业务
1、
(1)借:
原材料—A材料5000
应交税费—应交增值税(进项税额)850
贷:
银行存款5850
(2)借:
原材料——B材料8000
应交税费—应交增值税(进项税额)1360
贷:
应付账款9360
(3)借:
生产成本2000
贷:
原材料—A材料2000
(4)借:
应收账款23400
贷:
主营业务收入20000
应交税费—应交增值税(销项税额)3400
(5)借:
银行存款234000
贷:
应收账款234000
2、
(1)借:
应收账款119000
贷:
主营业务收入100000
应交税费—应交增值税(销项税额)17000
银行存款2000
(2)借:
应交税费—未交增值税10000
营业外支出500
贷:
银行存款10500
(3)借:
其他货币资金11700
贷:
主营业务收入10000
应交税费—应交增值税(销项税额)1700
(4)借:
主营业务成本70000
贷:
库存商品70000
(5)借:
资产减值损失300
贷:
坏账准备300
3、
(1)借:
应收票据117000
贷:
主营业务收入100000
应交税费—应交增值税(销项税额)17000
借:
主营业务成本80000
贷:
库存商品80000
(2)借:
银行存款23400
贷:
主营业务收入20000
应交税费—应交增值税(销项税额)3400
借:
主营业务成本18000
贷:
库存商品18000
(3)借:
应收账款11700
贷:
其他业务收入10000
应交税费—应交增值税(销项税额)1700
借:
其他业务成本8000
贷:
原材料8000
(4)借:
营业外支出2000
贷:
银行存款2000
(5)借:
资产减值损失585
贷:
坏账准备585
4、
(1)、
借
原材料
5200
借
应交税费——应交增值税(进项税额)
850
贷
银行存款
6050
(2)、
借
在途物资
2300
借
应交税费——应交增值税(进项税额)
340
贷
银行存款
2640
(3)、
借
生产成本
5000
借
管理费用
200
借
在建工程
1000
贷
原材料
6200
(4)、
借
原材料
2000
贷
应付账款
2000
(5)、
借
待处理财产损溢
2000
贷
原材料
2000
借
管理费用
2000
贷
待处理财产损溢
2000
二、固定资产
1、
(1)借:
固定资产清理28700
累计折旧57300
贷:
固定资产86000
(2)借:
固定资产清理150
贷:
库存现金150
(3)借:
银行存款20000
贷:
固定资产清理20000
(4)借:
固定资产清理1000
贷:
应交税费—应交营业税1000
(5)借:
营业外支出9850
贷:
固定资产清理9850
2、
(1)借:
固定资产50000
应交税费—应交增值税(进项税额)8500
贷:
银行存款58500
(2)每月折旧分录
借:
制造费用408.33
贷:
累计折旧408.33
(3)借:
固定资产清理45100
累计折旧4900
贷:
固定资产50000
(4)借:
银行存款35100
贷:
固定资产清理30000
应交税费—应交增值税(销项税额)5100
(5)借:
营业外支出15100
贷:
固定资产清理15100
3、
(1)借:
固定资产20650
应交税费—应交增值税(进项税额)3400
贷:
银行存款24050
(2)借:
固定资产250000
贷:
实收资本250000
(3)借:
固定资产20000
贷:
营业外收入20000
(4)借:
制造费用5000
管理费用2000
销售费用3000
贷:
累计折旧10000
(5)借:
固定资产清理10000
累计折旧40000
贷:
固定资产50000
借:
固定资产清理200
贷:
银行存款200
借:
银行存款3000
贷:
固定资产清理3000
清理完毕:
借:
营业外支出7200
贷:
固定资产清理7200
(6)借:
管理费用1000
贷:
银行存款1000
(7)借:
银行存款15000
贷:
其他业务收入15000
(8)借:
待处理财产损溢15000
累计折旧5000
贷:
固定资产20000
借:
其他应收款500
营业外支出14500
贷:
待处理财产损溢15000
3、分录改错
借:
固定资产130000
贷:
银行存款130000
借:
管理费用330000
贷:
库存现金330000
借:
应付职工薪酬——应付福利费39000
贷:
库存现金39000
借:
制造费用19000
贷:
累计折旧19000
借:
应付职工薪酬——应付工资300000
贷:
库存现金300000
4、财产清查
(1)
借
库存现金
20000
贷
待处理财产损溢
20000
借
待处理财产损溢
20000
贷
其他应付款
12000
贷
营业外收入
8000
(2)、
借
待处理财产损溢
30000
借
累计折旧
50000
贷
固定资产
80000
借
其他应收款
5000
借
营业外支出
25000
贷
待处理财产损溢
30000
(3)、
借
待处理财产损溢
52
贷
库存现金
52
借
其他应收款
52
贷
待处理财产损溢
52
(4)、
借
库存商品
2000
贷
待处理财产损溢
2000
借
待处理财产损溢
2000
贷
管理费用
2000
(5)、
借
待处理财产损溢
10000
贷
原材料
10000
借
其他应收款
5000
借
营业外支出
3000
借
管理费用
2000
贷
待处理财产损溢
10000
5、坏账准备
1、借:
资产减值损失10000
贷:
坏账准备10000
2、借:
资产减值损失2000
贷:
坏账准备2000(240000*5%-10000)
3、借:
坏账准备15000
贷:
应收账款15000
4、借:
资产减值损失14000
贷:
坏账准备14000(画坏账准备T字账)
5、借:
应收账款10000
贷:
坏账准备10000
借:
银行存款10000
贷:
应收账款10000
6、借:
坏账准备8500
贷:
资产减值损失8500
6、交易性金融资产
(1)借:
交易性金融资产——成本 800
投资收益 2
贷:
银行存款 802
(2)借:
公允价值变动损益 30(800-100×7.70)
贷:
交易性金融资产——公允价值变动 30
(3)借:
交易性金融资产——公允价值变动 40(8.10×100-7.70×100)
贷:
公允价值变动损益 40
(4)借:
银行存款 825
贷:
交易性金融资产——成本 800
——公允价值变动 10
投资收益 15
借:
公允价值变动损益 10
贷:
投资收益 10
7、备用金制度
(1)、
借
库存现金
100000
贷
银行存款
100000
(2)、
借
其他应收款
1000
贷
库存现金
1000
(3)、
借
管理费用
1500
借
库存现金
500
贷
其他应收款
2000
(4)、
借
应付职工薪酬
80000
贷
库存现金
80000
(5)、
借
待处理财产损溢
200
贷
库存现金
200
借
管理费用
200
贷
待处理财产损溢
200
8、借款
7月1日
借:
银行存款100000
贷:
短期借款100000
7月31日
借:
财务费用500
贷:
应付利息500
8月31日
借:
财务费用500
贷:
应付利息500
9月30日
借:
财务费用500
应付利息1000
贷:
银行存款
还本
借:
短期借款100000
贷:
银行存款100000
9、综合业务
1、
(1)借:
银行存款936000
贷:
主营业务收入800000
应交税费—应交增值税(销项税额)36000
借:
主营业务成本600000
贷:
库存商品600000
(2)借:
交易性金融资产—成本160000
投资收益350
贷:
银行存款160350
(3)借:
应付职工薪酬200000
贷:
银行存款200000
(4)借:
制造费用30000
管理费用20000
贷:
累计折旧50000
(5)借:
生产成本200000
制造费用20000
管理费用30000
贷:
应付职工薪酬250000
(6)借:
无形资产100000
贷:
银行存款100000
(7)借:
其他业务成本10000
贷:
累计摊销10000
(8)借:
银行存款150000
累计摊销10000
贷:
无形资产100000
应交税费—应交营业税7500
营业外收入52500
2、
(1)借:
银行存款740000
贷:
实收资本740000
(2)借:
固定资产153000
贷:
实收资本153000
(3)借:
原材料700000
应交税费——增值税(进项税额)119000
贷:
应付账款819000
(4)借:
原材料50000
应交税费——增值税(进项税额)8500
贷:
应付票据58500
(5)借:
应付账款120000
贷:
银行存款120000
(6)借:
在途物资9000
应交税费——增值税(进项税额)1530
贷:
应付账款10530
(7)借:
原材料9000
贷:
在途物资9000
(8)借:
银行存款500000
贷:
短期借款500000
(9)借:
应付账款819000
贷:
银行存款819000
(10)借:
生产成本——A800000
——B300000
制造费用5000
管理费用3000
贷:
原材料——甲800000
——乙300000
——丙8000
(11)借:
库存现金168000
贷:
银行存款168000
借:
应付职工薪酬168000
贷:
库存现金168000
(12)借:
管理费用960
贷:
其他应收款800
库存现金160
(13)借:
银行存款92000
贷:
应收账款92000
(14)借:
财务费用1000
贷:
应付利息1000
(15)借:
管理费用3000
贷:
累计摊销3000
(16)借:
管理费用600
贷:
长期待摊费用600
(17)借:
制造费用7510
管理费用1090
贷:
累计折旧8600
(18)借:
生产成本——A80000
——B60000
制造费用8000
管理费用20000
贷:
应付职工薪酬——应付工资168000
(19)(19)借:
生产成本——A11200
——B8400
制造费用1120
管理费用2800
贷:
应付职工薪酬——应付工资23520(168000*14%)
(20)总制造费用=5000+7510+8000+1120=21630
A产品应分摊的制造费用=21630÷(80000+60000)×80000=12360
B产品应分摊的制造费用=21630-12360=9270
借:
生产成本——A12360
——B9270
贷:
制造费用21630
(21)借:
库存商品——A250000+800000+80000+12360
贷:
生产成本1142360
(22)借:
银行存款600000
应收账款570000
贷:
主营业务收入1000000
应交税费—应交增值税(销项税额)170000
(23)借:
银行存款3510
贷:
其他业务收入3000
应交税费—应交增值税(销项税额)510
(24)借:
销售费用84000
贷:
银行存款84000
(25)借:
主营业务成本743950
贷:
库存商品743950
(26)借:
其他业务成本2500
贷:
原材料2500
(27)借:
营业外支出100
贷:
库存现金100
(28)借:
银行存款1000
贷:
营业外收入1000
(29)利润总额=1004000-863000=141000
借:
主营业务收入1000000
其他业务收入3000
营业外收入1000
贷:
本年利润1004000
借:
本年利润863000
贷:
管理费用31450
财务费用1000
销售费用84000
主营业务成本743950
其他业务成本2500
营业外支出100
(30)借:
所得税费用35250
贷:
应交税费—应交所得税35250
(31)借:
本年利润35250
贷:
所得税费用35250
(32)净利润=141000-35250=105750
借:
本年利润105750
贷:
利润分配105750
(33)借:
利润分配10575
贷:
盈余公积10575
(34)借:
利润分配63450
贷:
应付股利63450
●试算平衡表
1、1、1400002、1400003、400004、800005、200006、600007、1300008、10000
2、1、1464002、1668003、1026004、942005、3840006、3732007、3732008、4356009、435600
●资产负债表
1、
(1)、58000
(2)104000
(3)、64000
(4)、202000
(5)、996000
2、
存货:
56050
应收账款:
82000
预收账款:
43000
应付账款:
15700
预付账款:
5500
第三部分模拟试题参考答案
模拟试题
(一)
一.单选题:
1-5DDCDA6-10ADADB
11-15BADCA16-20AADBC
二.多选题:
21-25ABCDABCABCDABDBCD
26-30ABABCACABCDABD
31-35BCBDABCDABCDBC
36-40ABDABCCDABDCD
三.判断题:
4547485055正确
四.计算分析题:
61.
(1)、1045000
(2)、261250
(3)、
借
所得税费用
261250
贷
应交税费——应交企业所得税
261250
(4)、
借
应交税费——应交企业所得税
261250
贷
银行存款
261250
(5)、
借
本年利润
261250
贷
所得税费用
261250
解析:
(1)计算应纳税所得额:
纳税调整增加数=实际开支业务招待费-应开支业务招待费+违约罚款
=100000-60000+5000=45000(元)
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加数
=1000000+45000
=1045000(元)
(2)应交所得税额=1045000×25%=261250(元)
(3)借:
所得税费用 261250
贷:
应交税费——应交所得税 261250
(4)实际上交所得税
借:
应交税费——应交所得税 261250
贷:
银行存款 261250
(5)年末,将“所得税费用”科目余额转入“本年利润”账户:
借:
本年利润 261250
贷:
所得税费用 261250
62、
(1)借:
应交税费—应交所得税4000
贷:
银行存款4000
(2)借:
银行存款20000
贷:
主营业收入20000
(3)借:
管理费用5000
贷:
银行存款5000
(4)借:
短期借款10000
应付利息300
贷:
银行存款10300
(5)借:
应付账款—红星工厂3500
贷:
银行存款3500
模拟试题
(二)
一.单选题
二.1-5CCADC6-10BDBBB
11-15CACDC16-20CABBC
二.多选题
21-25BCDBDACDACDABCD
26-30ABCDABCDABDBCDABC
31-35.ABCABCDABCDABDABC
36-40.BDABABCCDBD
三.判断题
45485155585960正确
四.计算分析题
61
(1)2
(2)0.5
(3)5
(4)0.2
(5)153.5
62
(1)借:
在建工程210600
贷:
银行存款210600
(2)借:
在建工程2250
贷:
银行存款2250
(3)借:
在建工程5800
贷:
银行存款5800
(4)借:
在建工程1350
贷:
应付职工薪酬1350
(5)借:
固定资产220000
贷:
在建工程220000
模拟试题(三)
一.单选题1-5CABDD6-10CBDAA
11-15DACDD16-20CDCCA
二.多选题
21-25BCABCDCDABABC
26-30ACBCABDABCABCCD
31-35SCBCDACDABCDCD
36-40ABCBCDACADBC
三.判断题
414649505159错误
四.计算分析题
61
(1)202000
(2)262000(3)587000(4)360200(5)259800
62
(1)12000
(2)3000(3)7000(4)500(5)6500
模拟试题(四)
一.点选题
1-5CDAAC6-10DADDD
11-15CABCB16-20ADBDB
二.多选题
21-25BDABABDACDAB
26-30ADABABCDABDAD
31-35CDCDBCDACDABC
36-40ABCABCABBCAB
三.判断题
41—50:
:
42,45,46,48,50错误
51—60:
51,53,55,57,59错误
四.计算分析题
61
(1)借:
应收票据117000
贷:
主营业务收入100000
应交税费—应交增值税(销项税额)17000
(2)借:
应付账款50000
贷:
银行存款50000
(3)借:
其他货币资金10000
贷:
银行存款10000
(4)借:
原材料80000
应交税费——应交增值税(进项税额)1360
贷:
其他货币资金9360
借:
银行存款640
贷:
其他货币资金640
(5)借:
管理费用2000
贷:
银行存款2000
62.
(1)54000
(2)24000(3)400(4)53000(5)87000
电算化模拟试题
(一)
一.单选题:
1—5DCDDA6—10CCCDD
二.多选题:
11—15ABABCDBCDABDABCD
16—20ABCDBCDCDACDABD
三.判断题:
23262829错
电算化模拟试题
(二)
一.单选题:
1—5BAABA6—10BDBDA
二.多选题:
1—5ACDABCDABCDBCDABCD
16—20ABCDABDABCDABCDABC
三.判断题:
2930错
电算化模拟试题(三)
一.单选题:
1—5ACCAD6—10AAACC
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