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最终论文
山东经济学院成人高等教育
毕业论 文
题目:
我国中小企业中存在的问题及对策
姓名王传英
学号012609102049
学习形式全日制
层次专升本
专业会计电算化四班
指导教师张志红
教学地点英才职业学院
摘要
中小企业是国民经济的重要组成部分,以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。
我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企业管理局限于生产经营型管理格局中,企业财务管理的作用没有得到充分发挥。
同时,由于受宏观经济环境变化和体制的影响,中小企业在加强财务管理方面遇到了一定的阻力。
本文主要从我国中小企业财务管理现状出发,以现代财务管理为依据,通过分析,找出中小企业财务管理方面存在的问题,并找出问题存在的原因,从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法,完善财务管理机制,提高中小企业的经营管理水平。
在此基础上,讨论企业在新形势下财务管理工作的发展方向。
关键词:
中小企业财务管理企业管理
Abstract
Mediumandsmallenterprisesisthenationaleconomyimportantcomponent,itsuniquemodeofoperationandflexibleproductionmodeofeconomicdevelopmentandsocialstabilityplayadecisiverole.Smallandmedium-sizedenterprisesinChinaisasignificantpartofneglectedthecorestatusoffinancialmanagement,managementideaisout-dated,makeenterprisemanagementlimitedintheproductionmanagementpattern,theenterprisefinancialmanagementrolehasnotbeenfullyrealized.Atthesametime,duetochangesinthemacroeconomicenvironmentandtheeffectofsystem,smallandmedium-sizedenterprisestostrengthenfinancialmanagementencounteredsomeresistance.
ThispapermainlyfromChina'ssmallandmediumenterprisesinthefinancialmanagementofthestatusquo,basedonmodernfinancialmanagement,throughtheanalysisofsmallandmedium-sizedenterprises,tofindouttheproblemsexistinginthefinancialmanagement,andtofindoutthecausesoftheexistingproblems,anddiscussesthedevelopmentofsmallandmiddle-sizedenterprisesfinancialmanagement,improvefinancialmanagementmechanism,improvethemanagementlevelofsmallandmedium-sizedenterprises.Onthisfoundation,discussedenterpriseinthenewsituationoffinancialmanagementworkdevelopmentdirection.
Keywords:
smallandmedium-sizedenterprisefinancialmanagemententerprisemanagement
目录
1、财务管理概述…………………………………………………………………5
1、企业财务管理的定义………………………………………………5
2、财务管理在企业管理中的作用………………………………………5
2.1、财务管理的本质决定了它在企业管理中的核心地位
2.2、提高企业经济效益,必须建立以财务管理为核心的企业管理体系
(三)、我国中小企业财务管理的现状……………………………………….7
二、中小企业财务管理存在的问题分析…………………………….7
1、财务管理意识淡薄……………………………………………………7
2、企业财务制度不健…………………………………………………….7
3、企业资产管理混乱……………………………………………………8
4、投资能力差……………………………………………………………8
三、现代企业财务管理的发展…………………………………………………8
1、自主筹资和投资成为企业财务管理的重要内容……………………9
2、财务管理地位迅速上升,处于企业管理的中心地位………………..9
3、财务管理成本是企业的“晴雨表”,能迅速反映企业的生产经营状况…………………………………………………………………………………..9
四、解决中小企业财务管理问题的具体途径……………………….9
1、加强政府相关政策的出台…………………………………………………9
2、增强融资能力…………………………………………………………….10
2.1、适当分散投资风险,优化资本结构,提高自身融资能力。
2.2、建立健全内部控制制度。
2.3、加强存货和应收账款的管理。
2.4、规范雇用财务人员,提高财务人员素质。
3、严格财务控制……………………………………………………………10
4、加强外部监管力度……………………………………………………….11
五、结束语……………………………………………………..12
参考文献………………………………………………………………………12
一、财务管理概述
1、企业财务管理的定义
财务管理(FinancialManagement)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。
财务管理是企业管理的一个组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。
简单的说,财务管理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。
2、财务管理在企业管理中的作用
2.1.管理的本质决定了它在企业管理中的核心地位
财务管理是对资金运动全过程进行的直接的系统管理。
资金循环和周转良好与否,直接取决于财务管理工作的好坏,也直接影响甚至决定着企业效益的高低。
财务管理涉及面广、综合性强、灵敏度高,使其区别于经济管理中的其它管理工作,也决定了它在企业管理中的核心地位。
(1)涉及面广
首先就企业内部而言,财务管理活动涉及到企业生产、供应、销售等各个环节,企业内部各个部门与资金不发生联系的现象是不存在的。
每个部门也都在合理使用资金,节约资金支出,提高资金使用率上接受财务的指导、监督和约束。
同时,财务管理部门本身为企业生产管理、营销管理、质量管理、人力资源管理等活动提供及时、准确、完整、连续的基础资料。
其次,现代企业的财务管理也涉及到企业外部的各种关系。
(2)综合性强
现代企业制度下,企业管理是一个由生产管理、营销管理、质量管理、技术管理、设备管理、人事管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂系统。
也就是说,财务管理渗透在全部经营活动中,涉及生产、供应、销售的每个环节和人、财、物的各个要素。
所以抓企业内部管理以财务管理为突破口,通过价值管理来协调、促进、控制企业的生产经营活动。
(3)灵敏度高
市场经济体制下,企业成为面向市场的独立法人实体和市场竞争主体。
企业要生存发展,必须扩大收入。
收入增加意味着人、财、物相应增加,都将以资金流动的形式在企业财务上得到全面的反映,并对财务指标的完成发生重大影响。
因此,财务管理是一切管理的基础、管理的中心,抓好财务管理就是抓住了企业管理的牛鼻子,管理也就落到了实处。
2.2.提高企业经济效益,必须建立以财务管理为核心的企业管理体系
(1)财务管理真正成为企业管理的核心,首先是转变观念,使上至领导下至职工都懂得财务管理的重要性。
其次,提高财务人员的素质,财务人员不仅要懂得会计核算,更要懂得善于理财,即如何发挥财务管理职能。
一般来说,财务管理人员除了应具备较扎实的专业知识外,还要熟悉国家法律、法规,对社会环境有一定的观察和预测能力以及具有较强的管理能力。
(2)建立健全完善的企业内部财务管理制度,建立以指标考核为中心的企业管理制度,建立生产经营以预算为中心、财务管理以资金为中心,成本管理以环节控制为中心,营销管理以资金回笼为中心的一系列管理体系。
真正确立财务管理在企业管理中的核心地位,充分认识和发挥财务管理的重要作用。
(3)建立健全财务管理控制制度,提高工作质量。
财务管理制度主要是为规范企业及所属单位的各项财务管理行为,其主要内容应包括财务管理体系、财务支出的审批权限与程序、资产的管理责任与管理方法,物资采购的管理办法等等。
(4)建立财务管理信息网络,实现财务管理信息化。
财务部门要扩大财务信息采集面,建立财务信息的收集、整理、反馈、利用程序,形成以财务信息为主,以企业生产经营各环节信息为辅的财务信息系统,最终形成企业财务综合分析数据库,充分发挥财务管理在企业管理中的中心作用。
(5)提高财务人员的素质是搞好财务管理的重要因素。
对财务人员的要求一是财务人员要热爱本职工作,在工作中要树立良好的职业品质,严谨的工作作风,严守劳动纪律,努力提高劳动效率和劳动质量。
二是财务人员应有高度责任心和崇高的使命感,要以会计法规为后盾,强化法制观念,保证所提供的会计信息合法、准确、及时、完整。
会计人员办理业务要求实事求是,客观公正,应当熟悉本企业的生产经营和业务管理情况,运用掌握的会计信息和会计方法进行企业管理,提高经营效益服务。
三是要适应企业管理快速发展,不断提高会计人员素质和会计队伍整体水平应当成为财务管理工作的基本任务,对财务人员开展后续教育,使财务人员的电算化水平和综合控制能力不断提高,释放财务管理的潜能,是企业提高财务管理的一项基本工作。
3、我国中小企业财务管理的现状
近几年,我国中小企业得到了较快发展。
但有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,使企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。
由于受宏观经济环境变化和体制的影响,中小企业在加强财务管理方面遇到了阻碍。
例如,政策“歧视”使中小企业不能和大型企业公平竞争;地方政府行业管理部门的干预使中小企业财务管理目标短期化;财务管理受企业经营者的影响过大等等。
另外,我国一些中小企业的财务制度不健全,会计机构及岗位设置混乱,会计人员无证上岗;企业账目混乱,财产不实、数据失真等等现象屡见不鲜。
这些问题的危害在企业创业初期尚不明显,一旦进入资本化、规模化经营后,它们的影响力就会逐步扩大,最终将导致企业走向衰退与没落。
二、中小企业财务管理存在的问题分析
1、财务管理意识淡薄
一方面,相当一部分中小企业是私营性质,投资人集所有权和经营权于一身,在进行财务活动和处理各种经济关系时,凭老板个人意愿,具有明显的随意性倾向;另一方面,某些经营者存在重技术、轻管理和重销售、轻理财观念,认为企业效益靠的是业务发展,不是“管”出来的,忽视财务管理对企业生产经营活动的指导作用。
企业经营者财务管理意识淡薄,制约了中小企业的健康发展。
2、企业财务制度不健
全企业财务管理环境包括外部环境和内部环境两个方面。
外部环境的构建主要依赖于政府政策的制定和相关机构的支持,而内部环境的构建则主要取决于企业自身制度的建设。
中小企业自身财务制度建设方面的问题主要体现为财会制
不健全。
大多数中小企业缺乏完整的内部财会制度,不但在原始凭证记录管理、定额管理、计量验收管理等方面无制度可言,而且在财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面也混乱无序。
3、企业资产管理混乱
3.1.现金管理混乱无序。
大多数中小企业不编制现金计划,经常出现现金不足或闲置现象;信用管理水平低,缺乏严格的信用政策,对即期付款、延期付款、超期付款没有具体的鼓励和惩罚措施;缺少有力的催收措施,产生较多的呆坏账,影响了销售额和利润的提高,阻碍了资金的流动速度。
3.2.应收账款控制不力。
由于供货企业间的竞争激烈,商品供大于求的中小企业为了避免自己的产品被淘汰出局,采取垫资发货的销售方式,造成应收账款居高不下,从而增加了坏账的数量。
3.3.存货控制薄弱,资金呆滞现象泛滥。
多数企业材料采购和产品销售采用现金交易;企业财务人员随意支取现金长期不结算;企业现金收入与费用支出也不入账等,造成资金呆滞。
3.4.固定资产管理混乱。
购置的固定资产没有及时登记入账或者因没有取得发票而无法入账;由于原始记录不清,购置的固定资产无法按现有会计制度要求采取分类折旧;报废、毁损的固定资产没有按规定清理,造成账实不符等一系列问题。
4、投资能力差
中小企业的投资能力差主要表现为:
1.中小企业缺少投资所需资金。
中小企业资金的主要来源渠道为银行和其它金融机构,但他们吸引金融机构的投资或借款比较困难。
银行即使同意向中小企业贷款,也因高风险而提高贷款利率,从而增加了中小企业融资的成本。
2.追求短期目标。
由于自身规模较小,贷款投资所占的比例比大企业的更高,面临的风险也更大,所以它们将重点放在收回投资方面,而忽视了自身规模的扩大。
3.投资存在盲目性,难以把握准确的方向。
三、现代企业财务管理的发展
现代企业制度是适应社会化大生产要求和市场经济的“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的现代企业制度。
现代企业应是以其全部法人财产自主经营、自负盈亏,对出资者承担资产保值增值的法人实体。
伴随现代企业的构建,企业财务管理的内涵和外延及其功能地位发生深刻变化。
强化企业的财务管理是现代企业在激烈的市场竞争中得到以生存和发展,现代企业制度得以保证和实施的重要环节。
现代企业的财务管理,已提升到企业管理的中心地位。
现代企业财务管理是企业管理的重要组成部分,它是根据财经法规制度,按照财务管理的原则,组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。
现代企业财务管理是在传统财务管理基础上的扬弃发展,与封闭、事后、静态为主要特征的财务管理有很大差异,更强调事前预测、事中控制、事后分析,涉及企业管理各个方面,成为企业管理的中心。
1、自主筹资和投资成为企业财务管理的重要内容
1.1.筹资渠道和方式呈现多样化。
企业可以通过吸收投资、发行股票、发行债券、银行借款、融资租赁等方式吸收财政、金融、其他企业或个人等各类资金。
1.2.注重资金的时间价值。
在市场经济中,“时间即是金钱”,即资金伴随时间的推移增值。
企业占有资金或具有筹资成本或具有机会成本,这决定企业必须考虑资金的使用效益。
1.3.财务管理参与企业的投资决策,为投资立项及其可行性分析提供信息
2、财务管理地位迅速上升,处于企业管理的中心地位
财务管理活动包括资金的筹集、投放、耗费、回收和分配五个方面。
资金的筹集制约着企业的规模和发展;资金的投放决定着企业的发展方向和潜力;资金的耗资关系着企业的生产成本和竞争能力;资金的回收影响企业的偿债信誉和资金周转;资金的分配决定企业的消费和积累,以及投资者、经营者、员工等各方利益。
由此可见,财务管理任一方面决策对企业的生存和发展都关系重大。
3、财务管理成本是企业的“晴雨表”,能迅速反映企业的生产经营状况
在市场经济中,企业的资金运动具有最大的综合性,它全面、系统地反映着企业生产经营的主要过程和主要方面,体现着商品生产和交换所形成的错综复杂的经济关系。
企业资金周转是否健康,产销是否通畅,经营是否得当都可以从财务指标中反映出来,使企业迅速给予调整。
四、解决中小企业财务管理问题的具体途径
1、加强政府相关政策的出台
相比于大型企业,中小企业的财务管理明显处于劣势地位,我国政府有关部门应加强对中小企业的立法和相关政策出台,保护广大中小企业健康成长,发挥其应有的作用。
据不完全统计,在全国工业企业法人中,小企业占到了95%以上,小企业的最终产品和服务价值占全国国内生产总值的比例将近50%.因此,近年来政府对中小企业也有所关注。
例如,2002年,政府颁布《中小企业促进法》;2004年4月,政府颁布《小企业会计制度》,并在2005年1月1日全面推行。
虽然我国还没有出台完整的中小企业会计政策法规,但随着中小企业作用的日益明显,为了给小企业的创立与发展创造更健康的环境,相信政府在此方面会做出更大的努力。
因此,广大中小企业面临着很好的发展机遇。
2、增强融资能力
中小企业融资渠道窄,直接影响财务管理的质量,也成为制约中小企业发展的瓶颈。
中小企业经营规模小、抵御市场风险能力差,应根据自身的特点尽可能地把资金投放到回收期短、风险相对较低的项目上,提高资金使用效益,有效拓宽企业融资渠道。
2.1.适当分散投资风险,优化资本结构,提高自身融资能力。
中小企业必须合理安排资本结构,在不断增加内部资本积累的前提下,适度举债,以满足企业投资的需要。
2.2.制定科学合理的财务战略决策,降低投资风险,减少决策的随意性和盲目性,提高企业财务管理水平。
当企业资本积累到一定规模后可考虑适度多元化经营,分散资金投向,降低投资风险。
另外,要把握项目投资程序的规范性,科学预测投资项目,并保证资金的时间价值与风险收益的平衡。
2.3.银行可将中小企业的存货和应收款作为抵押品,或将中小型科技企业享有的专利权作为质押担保,支持中小企业融资,允许符合条件的企业发行债券,为中小企业参与债券市场提供机会。
《中小企业促进法》对此作出了有关规定。
比如,中国人民银行应当加强对中小金融机构的支持力度,鼓励商业银行调整信贷结构,加大对中小企业的信贷支持。
3、严格财务控制
针对企业财务控制薄弱的问题,广大中小企业应从以下几个方面入手:
3.1.企业各职能部门应充分认识到资金的重要性,努力提高资金的运用效率。
首先,有效配合资金的来源和运用。
其次,准确预测资金收回和支付的时间。
比如,进货时间和应收账款的收回时间的有效组合。
《中小企业促进法》规定:
“中央财政预算应当设立中小企业科目,安排扶持中小企业发展专项资金。
地方人民政府应当根据实际情况为中小企业提供财政支持。
”
3.2.建立健全内部控制制度。
中小企业应增大财产管理和财产记录方面的透明度,财务的管理、记录、检查、稽核应职责分明。
这样,可以保证企业内部的牵制性,提高企业信息的安全性,促进企业的健康发展。
3.3.加强存货和应收账款的管理。
尽可能压缩过时的库存物资,避免资金呆滞,确保存货资金的最佳结构。
比如,戴尔、海尔等大型公司几乎做到了零库存的标准。
企业应及时调研评定赊销客户的信用定期核对应收账款数额,严格控制账龄。
对死账、呆账要在取得确凿证据后,进行妥善的会计处理。
3.4.规范雇用财务人员,提高财务人员素质。
企业应根据《会计法》、会计制度等法规的要求,聘用具有任职资格的会计人员,避免企业管理人的内部人雇佣,保证会计工作的正常进行。
另外,应对财务人员进行专业培训,强化财务人员的精神教育,增强财务人员的法制意识和监督意识,加强财会队伍的建设。
4、加强外部监管力度
目前,中小企业靠自身约束来规范会计工作是不现实的,应该更多地借助于外部监管,帮助中小企业实现会计规范化。
我国的会计监督是国家监督、社会监督和企业内部监督三位一体的监督体系,其中前两种属于外部监督。
国家监督是由财政、税务、银行、工商、证券监管等部门根据有关法律法规实施的监督;社会监督则以会计中介机构为主体,由其接受他人委托,对有关单位的会计工作进行审计、验资等工作。
如在执业过程中,发现中小企业会计核算过程中不符合相关法律、法规要求的,应及时上报财政、税务等主管部门,对其进行严肃处理。
五、结束语
本文现在以财务管理理论为依据,从改善中小企业生存、发展的外部环境和加强企业自身管理等方面探索解决问题的方法和对策,并进一步提出了原则性和针对性的建议。
解决中小财务管理问题还需要转换思想。
现实表明,中小企业财务管理问题表面上得反映是企业规模和管理层素质问题,而深层原因是体制和制度问题。
因此紧靠出台一些政策是不足以解决问题的,必须深化经济体制改革,加快制度调整,从国民经济和社会发展全局出发来综合考虑民营经济发展问题,要培育咨询机构,引导并鼓励中小民营企业改变原来的思维,加强自身建设。
总之,中小企业要获得长远发展就必须有清晰的长期发展战略,企业运营和财务管理策略必须放到企业长期发展战略层面考虑,从里到外营造一个利于企业长期发展的格局。
主要参考文献:
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中华人民共和国小企业促进法。
2002
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