等级考试经济法基础复习题50题含答案.docx
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等级考试经济法基础复习题50题含答案
等级考试经济法基础复习题50题(含答案)
单选题
1、甲企业将其原值为3000万元的房产于2004年1月1日对外投资联营,其中一半参与投资利润分红,共担风险;一半收取固定收入10万元,不承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为10%,房产税从价计征的税率为1.2%;从租计征的税率为12%,该企业2004年应纳房产税为()万元。
A.32.4
B.1,2
C.33.6
D.17.4
答案:
D
[解析]本题旨在考查对于投资联营的房产及其房产税应如何计算。
甲企业2004年应纳房产税为=3000÷2×(1-10%)×1.2%+10×12%=17.4(万元)。
单选题
2、依照房产租金收入计算缴纳的房产税的年税率为()。
A.10%
B.11%
C.12%
D.13%
答案:
C
[解析]掌握
单选题
3、某企业有原值为2000万元的房产,2005年1月1日将全部房产对外投资联营,参与投资利润分红,并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业2005年度应纳房产税为()万元。
A.16.80
B.168
C.24
D.240
答案:
A
[解析]用于投资联营的房产,如纳税人参与投资利润分红,共担风险的,按照房产余值作为计税依据计征房产税,从价计征的房产税税率为1.2%,该企业应纳房产税=2000×(1-30%)×1.2%=16.80(万元)。
单选题
4、下列税种中采用定额税率的是()。
A.营业税
B.车船使用税
C.外商投资企业和外国企业所得税
D.土地增值税
答案:
B
[解析]营业税、外商投资企业和外国企业所得税适用比例税率,土地增值税适用累进税率。
单选题
5、甲、乙两公司于2001年12月1日签订房地产转让合同,甲公司于12月5日向乙公司支付了1000万元的价款。
根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,甲公司应于()前办理土地增值税纳税申报。
A.12月8日
B.12月16日
C.12月21日
D.12月30日
答案:
A
[解析]本题考核点为土地增值税的纳税申报期限。
土地增值税的纳税人应自房地产合同签订之日起7日内,向房地产所在地的税务机关申报纳税。
单选题
6、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是()。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让办公楼的事业单位
D.继承房产的子女
答案:
D
[解析]对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税,继承房产的子女不是土地增值税的纳税人。
单选题
7、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房,该办公用房的原值为8000万元,该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。
该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋,每栋房屋的原值为1000万元,均为M企业所有,其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用,另一栋出租给K企业,作为K企业自用办公用房,租期为2年,每年收取租金为100万元。
M企业2009年幼儿园用房应缴纳的房产税为()万元。
A.0
B.8.4
C.12
D.24
答案:
A
企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产,可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产,免征房产税。
单选题
8、某市甲企业拥有经营生产房10栋和经营用房4栋,用于经营生产的房产原值为2000万元,安装设备80万元;经营用房转租给乙公司,年租金收入100万元。
按该市规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。
则甲企业全年应缴纳房产税为()万元。
A.21.17
B.31.97
C.35.69
D.41.58
答案:
B
自用房产应缴纳房产税=[(2000+80)×(1-20%)]×1.2%=19.968(万元);出租房应缴纳房产税=100×12%=12(万元);全年应缴纳房产税=19.968+12=31.968(万元)≈31.97(万元)。
单选题
9、下列各项中,不符合房产税纳税人的是()。
A.产权属于全民所有的,其经营管理的单位是纳税义务人
B.产权未确定以及租典纠纷未解决的,房产代管人或者使用人
C.产权出典的,承典人
D.外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞
答案:
D
[解析]外商投资企业、外国企业和外籍个人以及华侨、港澳台同胞征收城市房地产税,不征房产税。
单选题
10、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房,该住房于2000年7月以32万元的价格购入,购入时缴纳契税1.5万元,其他各种费用0.85万元,转让获得收入46万元,支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。
现在重建同样的房屋需50万元,经评估房屋为七成新。
该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是()万元。
A.1.28
B.3.23
C.2.56
D.4.55
答案:
A
[解析]计算步骤如下:
扣除项目金额=500000×70%+24750=374750(元)土地增值额=460000-374750=85250(元)增值率=85250÷374750×100%=22.75%,适用税率30%应纳土地增值税=85250×30%÷2=12787.5(元)=1.28(万元)
单选题
11、下列各项中,不属于土地增值税纳税人的是()。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让办公楼的事业单位
D.继承房产的子女
答案:
D
[解析]土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房产,则不予征税。
单选题
12、某企业为增值税一般纳税人,2007年应交各种税金为:
增值税:
250万元,消费税150万元,城市维护建设税32万元,房产税15万元,车船使用税8万元,所得税280万元。
上述各项税金应计入管理费用的金额为()万元。
A.23
B.55
C.205
D.455
答案:
A
暂无解析
单选题
13、下面属征税范围的是()。
A.以房地产进行投资、联营,投资、联营方式以土地(房地产)做价入股进行投资、联营条件的
B.投资联营企业作为房地产进行转让的
C.一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后不转让,而是分房自用
D.在企业兼并后,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中
答案:
A
[解析]C项对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后分房自用的,暂免征收土地增值税,若是转让则征收税。
D项在企业兼并中,对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的,暂免征收土地增值税。
单选题
14、下列房产中,免征房产税的是()。
A.个人拥有的营业用房
B.公园、名胜古迹经营用的房产
C.企业大修停用一个季度的房屋o.老年服务机构自用的房产
答案:
D
[解析]企业大修停用一个季度的房屋,房产大修停用半年以卜的,经纳税人申请,税务机关审核,在大修期间可免征房产税。
单选题
15、按照我国现行税法,融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为()。
A.承租人
B.出租人
C.产权所有人
D.由当地税务机关根据实际情况确定
答案:
D
[解析]现行税法规定,融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收,至于租赁期内房产税的纳税人,由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题
16、在行政诉讼案件的审理中,下列有关是否可适用调解方式结案的说法,错误的是:
A.人民法院审理行政案件不适用调解
B.某些行政案件可以调解方式结案,某些行政案件则不可
C.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D.人民法院审理行政案件基本不适用调解,但如果行政案件附带民事诉讼,则附带民事诉讼案件可以调解
答案:
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
17、某单位拥有的一出租物业的原值为5000万元,年租金收入为600万元,则该单位应缴纳的年房产税数额为()。
A.42.0万元
B.50.4万元
C.60.0万元
D.72.07万元
答案:
D
600×12%=72(万元),对收益性物业来说,业主应缴纳房产税。
我国城市房产税的征收分为按租金征收和按房产原值征收两种情况,按年计征,分期缴纳。
对于商品房出租的,通常按房产原值征收,税率为1.2%;对于事业单位出租房屋的,按租金收入征收,税率为12%。
单选题
18、王某是一位作家,2009年发生以下收入:
(1)3月出版一本短篇小说集取得稿费5万元。
该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧,又支付作家改编许可费10000元。
(2)3月份为国内某单位讲座取得不含税酬金6000元;5月份又为一单位讲座取得税前酬金30000元。
(3)6月应邀出国访问期间,举办中国改革讲座,国外主办单位支付酬金2000欧元,境外缴纳个人所得税80欧元(外汇牌价7.9)。
(4)7月份将市区内闲置的一处住房按市价出租用于他人居住,租期1年,每月租金2000元,房产原值70万元,当地政府规定房产税的减免比例为30%,已缴纳了营业税和房产税(城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计)。
8月发生漏雨修缮费600元。
上述收入除明确为不含税的之外,均为含税收入。
根据以上资料,要求计算:
王某在上述期间月国外讲座应在我国缴纳个人所得税()元。
A.0
B.1896
C.1986
D.2012
答案:
B
[解析]6月境外讲座应在我国纳税,可抵扣限额以内的境外已纳税款,税款计算如下:
单选题
19、下列选项中,需要缴纳土地增值税的是()。
A.个人之间互换自有居住用房地产经当地税务机关核实后
B.某地方政府转让国有土地使用权
C.政府出让土地使用权
D.土地使用权所有人将房屋产权赠与直系亲属
答案:
B
[解析]根据我国《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定,土地增值税的征税范围包括:
①土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税,对出让国有土地的行为不征税;②土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税,也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税;③土地增值税只对有偿转让的房地产征税,对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产,不予征税。
根据第①点可知,选项B需要缴纳土地增值税,选项C不需要缴纳土地增值税。
根据第③点可知,选项D不需要缴纳土地增值税。
我国《土地增值税暂行条例》规定,因房地产交换行为既发生了房产产权、土地使用权的转移,交换双方又取得了实物形态的收入,属于土地增值税的征税范围。
但对个人之间互换自有居住用房地产的,经当地税务机关核实,可以免征土地增值税。
所以,选项A不需要缴纳土地增值税。
因此,本题的正确答案为B。
单选题
20、下列选项中,不属于财产税类的是()。
A.城市房地产税
B.船舶吨税
C.车船使用牌照税
D.车辆购置税
答案:
B
[解析]我国现行的房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、船舶吨税、城镇土地使用税等属于财产税类。
选项B属于行为税类。
单选题
21、某企业拥有A、B两栋房产,A栋自用,B栋出租。
A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元,2009年4月底B栋房产租赁到期。
自2009年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。
企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。
该企业2009年应缴纳房产税()。
A.15.04万元
B.16.32万元
C.18.24万元
D.22.72万元
答案:
A
[解析]
(1)纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税,所以,A栋房产只需要缴纳4个月企业自用的那部分房产税,根据计算公式:
从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%,A栋房产应纳房产税=1200(万元)×(1-20%)×1.2%×4个月/12=3.84(万元)。
单选题
22、某企业2009年拥有房屋三栋,原值为1000万元,其中两栋为厂房,另外一栋该企业作为托儿所使用,原值为300万元。
该企业2009年应纳的房产税为()万元。
(该省规定允许按原值一次扣除20%)
A.6.72
B.12.4
C.12
D.15.6
答案:
A
该企业2009年应缴纳的房产税为:
(1000-300)×(1-20%)×1.2%=6.72(万元)。
单选题
23、甲企业位于A市,自有房产100间,房产账面原值1000万元(设每间房产的账面原值均为10万元),其中10间用于出租,共取得年租金收入20万元;甲企业占有士地10000平方米,其中500平方米用作企业文化广场建设。
(A市规定计征房产税的减除比例为30%,土地使用税税额为每平方米5元)
根据上述资料,回答下列问题:
甲企业应纳城镇土地使用税为()。
A.0
B.0.25万元
C.4.75万元
D.5万元
答案:
D
暂无解析
单选题
24、房地产开发企业应根据不同要求,采用不同方法,正确组织应交税金的核算。
月末按规定的税种、税率和课税对象,计算出应交纳的房地产税、车船使用税及土地使用税后,借记()科目,贷记“应交税金”科目。
A.管理费用
B.销售费用
C.财务费用
D.银行存款
答案:
A
暂无解析
单选题
25、按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()确定房产的扣除项目。
A.税务部门估定的价格
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格
C.房地产评估价格
D.历史成本
答案:
C
[解析]对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的,应按房地产评估价格计算。
房地产评估价格=重置成本价×成新度折扣率。
单选题
26、房产税纳税义务发生时间是()。
A.用于生产经营的,从生产经营之次月起
B.纳税人自建房屋用于经营的,从建成之次月起
C.委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之月起
D.委托施工企业建设的房屋,从建成之次月起
答案:
B
[解析]A项的正确做法是从生产经营之月起;C项和D项的正确做法是从办理验收手续之次月起。
单选题
27、某企业有原值为2500万元的房产,1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红50万元,不承担投资风险。
已知当地政府规定的扣除比例为20%,该企业1999年度应纳房产税为()万元。
A.24
B.22.8
C.30
D.16.8
答案:
B
[解析]纳税人以房产联营投资,不承担联营风险,只收取固定收入的,房产税应由出租方按租金收入计缴;未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。
本年应纳房产税=50×12%+2500×70%×(1-20%)×1.2%=6+16.8=22.8(万元)
单选题
28、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售,该房评估价格为30万元,缴纳的相关税费为2万元,售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是,()万元。
A.3.2
B.6.4
C.8
D.7.3
答案:
A
[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税,满3年未满5年的减半征收,未满3年的按规定征收。
增值额=52-30-2=20(万元);增值率=20÷32×100%=62.5%,所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。
应缴纳的土地增值税=(20×40%-32×5%)×50%=3.2(万元)。
单选题
29、某个人2005年4月因工作调动转让原居住的自有住房,该住房于2000年7月以32万元的价格购入,购入时缴纳契税1.5万元,其他各种费用0.85万元,转让获得收入46万元,支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。
现在重建同样的房屋需50万元,经评估房屋为七成新。
该个人转让自有住房应缴纳土地增值税是()万元。
A.1.28
B.3.23
C.2.56
D.4.55
答案:
A
[解析]计算步骤如下:
单选题
30、采用超额累进税率征收的税种是()。
A.资源税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.企业所得税
答案:
C
[解析]个人所得税采用超额累进税率征收。
单选题
31、某外资房地产开发企业2009年转让一幢新建办公楼取得收入9800万元,已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元,投入的房地产建造成本3000万元,其利息支出不能取得金融机构合法证明,其转让办公楼相关的税金已经全部付清,已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。
该单位的转让行为应缴纳土地增值税()万元。
A.1600
B.1327.5
C.1359.5
D.1710
答案:
C
[解析]收入总额=9800(万元)扣除项目金额=1000+3000+9800×5%+(1000+3000)×10%+(1000+3000)×20%=5690(万元)增值额=9800-5690=4110(万元)增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=4110÷5690×100%=72.23%,适用税率40%,速算扣除数5%。
应缴纳的土地增值税=4110×40%-5690×5%=1359.5(万元)
单选题
32、某个人2008年12月因工作调动转让原居住的自有住房,房产于2004年8月以20万元的价格购入,购入时缴纳契税1万元,其他各种费用1万元,转让获得收入46万元,支付各种税金共2.475万元(不包括个人所得税)。
现在重建同样的房屋需50万元,经评估房屋为七成新。
该个人转让自有住房应缴纳的土地增值税是()万元。
A.1.28
B.3.23
C.2.56
D.0
答案:
D
[解析]自2008年11月1日起,个人销售住房暂免征收土地增值税。
单选题
33、某软件开发企业3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运费300元,取得的国有运输企业开具的运费发票上列示:
运输费用200元,保管费60元,押运费40元。
该企业上述业务实际应负担的增值税为()元。
A.10200
B.2040
C.10193
D.2010
答案:
B
[解析]这是一道经典真题。
考核运费进项税额的确定,软件开发企业销售自产软件产品的税收优惠。
单选题
34、土地增值税由()的税务机关负责征收。
A.房地产合同签订地
B.房地产所在地
C.产权人居住地
D.产权人户口所在地
答案:
B
[解析]土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
单选题
35、某企业2009年1月1日的房产原值为3000万元,3月底将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店,从4月起每月收取租金5万元。
当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。
该企业当年应缴纳房产税()。
A.4.8万元
B.24万元
C.27万元
D.28.8万元
答案:
C
[解析]分别计算从价计征部分与从租计征部分。
1年之中3000万元房产中的1000万元只自用了3个月,有9个月出租,所以当年应纳房产税为:
从价部分:
3000×(1-20%)×1.2%-1000×(1-20%)×1.2%×9/12=21.6(万元)或:
2000×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×12%×3/12=21.6(万元)从租部分:
5×9个月×12%=5.4(万元)当年应纳房产税:
21.6+5.4=27(万元)。
单选题
36、某国有运输企业位于某市区,为居民纳税人,2008年该公司有关情况如下:
(1)基本情况:
公司占地2万平方米;拥有房屋原值5000万元,其中20%于2008年10月1日出租,约定租赁期限两年;拥有并使用大客车2辆,办公用小轿车1辆,载货汽车(自重吨位40吨)30辆。
(2)公司2008年度经营情况:
①业务收入情况:
货运收入1530万元;装卸搬运收入20万元;房屋租金收入430万元;上述各项收入均分别核算;
②营业成本380万元;营业费用570万元,其中包括业务宣传费16万元,广告费33万元;
③管理费用350万元(已包括缴纳的印花税,未包括其他各项税金),其中:
业务招待费21.54万元;
④财务费用6万元;
⑤营业外支出91万元,系本年9月份通过民政局的公益捐赠;
⑥投资收益账户中表明:
从其他居民企业分得投资收益170万元。
(3)其他资料:
①公司共有职工50人,全年列入成本、费用中的工资支出84万元;拨缴工会经费1.68万元(取得专用收据),实际支出职工福利费15万元、职工教育经费3.6万元;
②城镇土地使用税年税额3元/平方米;车船税年税额:
大客车300元/辆,小轿车200元/辆,载货汽车每自重吨位年税额50元;房产税扣除比例为30%。
要求:
根据所给资料,回答下列问题:
该企业2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加为()万元。
A.72.60
B.79.60
C.73.80
D.74.80
答案:
D
[解析]该企业2008年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加=[(1530+20)×3%+430×5%]×(1+7%+3%)=74.80(万元)
单选题
37、根据房产税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于房产税纳税人的是()。
A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人
答案:
D
根据房产税法律制度的规定,房产税的纳税人包括城区的房产所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或者使用单位。
其中,产权出典的,承典人为纳税义务人。
因此,城区房屋的出典人不属纳税人。
单选题
38、下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的是()。
A.纳税人购置新建商品房,自取得房屋权属登记证书之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营,自生产经营之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
答案:
D
[解析]
(1)选项A:
纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳房产税;
(2)选项B:
纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税;(3)选项C:
纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税。
单选题
39、依照房产租金收入计算缴纳的房产税的年税率为()。
A.10%
B.11%
C.12%
D.13%
答案:
C
[解析]掌握
单选题
40、某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元,该办公楼建造成本和相关费用3700万元,缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2。
5万元)。
该企业应缴纳土地增值税()。
A.96.75万元
B.97.50万元
C.306.75万元
D.307.50万元
答案:
C
解析:
扣除项目金额=3700+277.5=3977.577元,土地增值额=5000-3977.5=1022.57/元,增值额与扣除项目比率=1022.5÷3977.5≈26%,适用税率为30%,扣除率为0,应纳土地增值税=1022.5×30%=306.75元。
(注:
非房地产企业转让不动产的印花税可以作为税金项目扣除。
)
单选题
41、某人有两套产权房,第一套价值80万元自住,第二套临街房以每年5万元出租给某个体户开商店,商店的年收入10万元。
该人当年应纳房产税为()。
(当地房产税余值扣除率为30%)
A.0
B.10000元
C.5000元
D.6000元
答案:
D
[解析]个人居住用房,不纳房产税;个人出租的经营用房,按12%税
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- 等级 考试 经济法 基础 复习题 50 答案
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