EAS委外加工业务操作手册.docx

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EAS委外加工业务操作手册

说    明

供应部

劳务供应商

仓      库

财    务

①根据委外协议填

制委外订单

②仓库根据订单发

出原材料并拉式生

成委外发料单。

③在月末材料出库

核算完成后，材料

会计根据委外发料

单生成发料凭证。

④仓库核对发货单

后，根据委外订单

拉式生成委外入库

单。

⑤材料会计将委外

入库单与委外发料

单进行核销。

⑥材料会计进行委

外入库核算，并生

成材料结转凭证

⑦稽核人员根据发

票关联委外入库单，

生成应付单。

⑧材

料会计根据应付单

生成记账凭证。

⑨未开发票根据订

单加工费金额生成

暂估应付凭证。

委外订单

委外发料单

产品加工

发货单

委外入库单

发    票

委外订单

②委外发料单

发货单

④委外入库单

委外发料单

⑤              ③记帐凭证

核

销

委外入库单

⑥记帐凭证

核

销

收票

N

Y

发 票

⑦应付单

⑧记帐凭证

⑨记账凭证

①委外订单

发    票

审核

第一部分：

操作流程图

委外加工业务操作手册

概要：

委托加工业务用来处理公司委托外单位加工产品过程中发出原材料和加工制成品数量及成本的结算。

本业务

系统主要由如下操作程序：

（1）根据【委外订单】（委托加工协议）确定发出原材料与委托加工件的耗用比例关系及相关

协议信息。

（2）由【委外订单】生成【委外发料单】确认发出原材料数量。

（3）由【委外订单】生成【委外入库单】确定委外加工

完工入库的数量。

（4）通过“材料核算”确定完工入库加工件耗用发出原材料的数量，比例取自【委外订单】。

（5）通过“委外

入库成本核算”将耗用原材料信息反写到【委外入库单】，以确认委托加工件总成本。

（6）通过【应付单】录入委托加工费

发票，结算委外入库单中的实际加工成本（如果应付单不能与委外入库单自动核销，可用“委外发票核销”处理。

（7）委托

加工件相关原材料成本核算完成后（通过成本核算系统），根据委外发料单生成委托加工出库凭证，根据委外入库单生

成委托加工入库凭证，应付单生成委外加工费结算凭证。

第二部分：

操作流程说明

一、委外订单

1、用途及目的：

【委外订单】是公司与外协生产企业所签订的委外加工协议，是委托加工业务的起点，直接决定了

委托加工业务加工费和材料成本的结算。

【委外发料单】和【委外入库单】通过【委外订单】“推式生成”。

2、编辑录入委外订单路径：

供应链管理—委外管理—委外订单—委外订单新增

3、委外订单录入及注意事项：

【委外订单】操作界面如下图，由委外合同签订部门按实际情况录入。

（1）字段注释

①表头字段

“供应商”：

委外合同的受托方，即负责加工的供应商。

②表体字段

表体—委托加工件：

“物料名称”：

为委托加工后产品的物料名称。

“数量”：

为约定的产品需求数量

“含税单价”：

为约定的单位产品加工费。

表体—外发材料清单：

“物料名称”：

公司发出的委托外单位加工的原材料。

“数量”：

委外出库原材料数量，默认数值等于对应委托加工件数量。

“定额标准”：

发出物料与委托加工件的数量比，默认为 1。

“损耗率”：

指允许或者实际发生的计入委托加工产品成本的原材料损耗。

（2）注意事项：

①填制委托加工件单价时，注意税率。

系统默认税率为 17%，如果不能取得增值税专用发票时改为“0”。

②每填制一行委托加工件对应填制相应的外发材料清单，注意委托加工件与发料清单的对应关系（非常重要）。

点击这里增加或删除行

③如果不能确定委托加工发货或者到货的数量和时间，在委托加工信息中勾选“不控制数量”和“不控制时间”。

二、委外发料单

1、用途及目的：

签订【委外订单】后，仓库根据经营需求发出委托加工原材料，根据发货数量生成【委外发料单】。

2、编辑录入委外订单路径：

①委外订单维护（同委外订单增加）—查询筛选（根据条件筛选对应的委外订单）。

点击这里筛选查询

可自定义查询

②打开所选的【委外订单】“推式生成”【委外发料单】

3、【委外发料单】的填制与注意事项。

【委外发料单】操作界面如下图，由发出原材料的仓库管理员按实际情况录入。

（1）字段注释：

表体字段

“数量”：

填制本次实际发出的用于委托加工的原材料，默认数量为订单尚未执行数量。

（2）注意事项：

①本单据主要目的是确认发货数量，其他成本等信息系统自动生成，除需备注事项外无需填列。

②发货数量如果多于订单未执行数量需要进行订单变更（详见订单变更说明）或者增加新的订单。

三、委外入库单

1、委外加工的原材料送交加工供应商进行加工，完工产品运回公司需要仓管员进行入库处理。

仓管员应根据实

际到货数量填制【委外入库单】。

2、编辑录入【委外入库单】路径：

①筛选对应的【委外订单】（同委外发料单）。

②打开所选的【委外订单】“推式生成”【委外入库单】（同委外发料单）。

3、【委外入库单】的填制与注意事项。

【委外入库单】操作界面如下图，由收到加工完成品的仓库管理员按实际情况录入。

（1）字段注释：

表体字段

“数量”：

填写实际委托加工产品的入库数量，默认数量为委外订单中委外加工件未执行完数量。

（2）注意事项：

①本单据主要目的是确认委外完工产品入库数量，其他成本等信息系统自动生成，除备注事项外无需填列。

②单位加工费由【委外订单】相应数据自动获取，如果有差异可以进行修改。

四、应付单

1、用途及目的：

委外加工产品入库后，供应商发票审批后需要进行系统处理。

稽核员由入库单生成【应付单】。

正常情况下，关联生成的【应付单】审核后会自动与【委外入库单】结算核销。

2、编辑录入应付单路径：

①供应商管理—委外管理—委外入库单—委外入库维护

②委外入库维护—查询筛选（根据条件筛选对应的入库单）

点击这里筛选查询

③打开所选的委外入库单“推式生成”【应付单】。

④如果多张【委外入库单】开具一张或者多张发票，按 Ctrl 或者 Shift 选择目标委外入库单关联生成【应付

单】。

3、【应付单】的录入及注意事项

【应付单】操作界面如下图，由相应会计人员按实际情况录入。

（1）字段注释：

表体字段

①“数量”：

填写发票上实际结算数量，默认数量为采购入库单数量。

②“含税单价”：

填写发票上实际结算加工费单价，默认单价为入库单上加工费单价。

（2）注意事项：

①本单据录入的信息应该与实际发票一致，保证结算的准确性。

②发票数量应该不大于关联入库单数量。

（按公司要求必须一致）

③注意区分录入发票为增值税专用发票（税率选 17%）还是普通发票（税率改为 0）。

五、委外发票核销（手工核销）

1、用途及目的：

委外发票核销是指委外入库单和应付供应商加工费的应付发票核销，以确认委外入库单的加工

成本。

本操作是针对【应付单】审核后不能自动核销时的补充功能。

如果当月生成的入库单没有进行发票核

销，当月入库加工成本将进行暂估处理。

2、操作路径：

供应链管理—委外管理—委外发票核销—委外发票核销。

3、委外发票核销操作及注意事项

委外发票核销的操作界面如下图，当月结算委托加工成本前，由分管委外加工业务的会计进行操作。

注意事项：

①本操作是针对不能自动核销的应付单进行的操作，不是必须操作步骤。

②本步骤操作应该在核算当月委托加工成本前完成。

六、材料核销

1、用途及目的：

委外加工产品入库后需要确定入库产品中耗用的公司发出原材料数量，委外入库单和委外发料

单进行核销，确认委外入库单的材料成本。

负责委托加工业务的会计应该在结算委托加工成本前对发出材料进行核

销。

2、操作路径：

供应链管理—委外管理—委外结算—材料核算。

3、材料核算及注意事项

材料核算的操作界面入下图，由分管委托加工业务的会计负责。

注意事项：

①系统默认为“按订单发料清单自动核销”，为保证数据前后关联性和逻辑性建议自动核销。

②点击“入库查询”根据条件筛选需要进行材料核销的委外入库单，筛选结果将出现在委外入库单窗口里面。

③勾选需要核销的【委外入库单】，点击。

系统将自动核销等比例的发出材料数量。

七、委外入库成本核算。

1、用途及目的：

期末确定委外入库成本前需要进行委外入库成本核算，以根据委外发料单和委外入库单的核销

记录确认耗用的发出原材料成本。

2、操作路径：

供应链管理—委外管理—委外入库成本核算—委外入库成本核算

3、注意事项：

点击委外入库成本核算后系统将自动核算，无需其他处理。

八、材料出库核算

1、用途及目的：

确定委外入库产品总成本需要确定包含耗用公司原材料成本，在确认耗用数量的前提下需要确定

材料出库单价。

材料会计需要对委外出库的材料进行出库核算以便确认发出单价。

2、操作路径：

财务会计—存货核算—出库核算—材料出库核算。

3、注意事项：

①本步骤在实际操作中可与供应链其他原材料入库成本确认后一起进行出库核算。

列示本步骤的原因是提醒操作

人员在结算成本前必须完成耗用材料的出库成本核算。

②本步操作完成后委外入库单的材料成本将会自动反写，操作人员应注意核对结果。

九、采购订单变更

1、用途及目的：

在实际操作中可能存在订单中委外加工件与外发材料耗用比例与实际不相符的情况。

为确保委外

入库产品分担的发出材料成本与实际一致，需要对委外订单中的耗用信息进行变更。

2、操作路径：

委外订单维护（见委外订单相关说明）—筛选查询（见委外订单相关说明）—变更

注意事项：

①可根据实际情况对委外订单进行变更，但变更后的外发材料数量不能低于订单已经关联的委外发货数量。

②委外订单变更前如果已经做了材料核销，需要进行反核销，并重新进行委外入库成本核算。

否则，委外入库

单的材料成本金额不会相应改变。

十、凭证生成

1、委外加工材料发出成本生成凭证

材料出库成本核算完成后，根据【委外发料单】生成凭证，编制分录：

借：

委托加工物资—供应商

贷：

原材料

2、委外加工件入库成本及结算生成凭证

① 根据加工费发票生成【应付单】，编制分录：

借：

原材料、半成品等

应交税费—应交增值税—进项税额—货物及劳务进项税额

贷：

应付账款-供应商

② 已开局发票并结算，根据【委外入库单】生成凭证，编制分录：

借：

原材料、半成品等

贷：

委托加工物资—供应商

③ 入库加工件当月发票未到，根据【委外入库单】生成凭证，编制分录：

借：

原材料、半成品等

贷：

委托加工物资—供应商

应付账款—暂估

收到发票后根据已经结算的【应付单】（在委外发票核销记录里查找生成）生成凭证，编制分录：

借：

应付账款-暂估

原材料（调整暂估差额）

应交税费—应交增值税—进项税额—货物及劳务进项税额

贷：

应付账款—供应商

十一、特别强调事项

1、所有单据在进行下一步关联操作前必须经过提交审核。

2、在对上一步骤进行修改或者删除前，必须对上步骤进行反审核后删除。

3、进行反审核或者反核销操作可相应的单据或记录维护中选中该单据进行反审核和反核销操作。

4、当月委托加工业务处理完成后必须进行复核：

（1）检查委托加工产品单位入库成本是否等于单位原材料耗用

成本与单位加工费之和，进一步验证业务处理的合理性。

（2）检查订单未核销数量余额，委外发料未核销数量

金额与实际情况是否相符。

（3）检查总账相关科目金额与供应链系统和存货核算系统相关数据是否一致，否则

应找出原因并进行修改。