固定资产管理制度.docx
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固定资产管理制度
固定资产管理制度(草案)
1.一般规定
1.1本规定内容适用于公司及所属各单位
1.2本制度规定了固定资产的界定、报废、转移、更新等内容。
1.3本制度适用于公司所有部门和单位。
1.4术语解释
固定资产是指为公司生产、经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度,单台价值大于等于2000元的有形资产。
主要包括:
办公设备、机械设备、房屋建筑、交通工具和厨房用品五大类。
1.5本章内容由固定资产管理部负责解释。
2.固定资产的管理部门
2.1固定资产管理员,由生产副总经理兼任,负责公司固定资产的管理,建立管理制度和台帐;固定资产采购审批和建档管理。
2.2生产部负责生产设备及相关设备进行管理和采购。
2.3行政部对办公用品、房屋建筑及运输工具进行管理和采购。
2.4财务部负责固定资产的核算和价值管理,编制公司固定资产总帐,对固定资产的增减变动要及时进行帐务管理,与固定资产管理负责人每年进行一次盘点,保持帐、物、卡一致。
2.5各部门和个人负责本部门固定资产的现场管理和使用。
3.固定资产的购置
3.1固定资产采购流程
3.1.1使用部门填写《固定资产采购申请单》(附件12.11.01),由部门经理、主管副总、财务部及总经理批准。
应详细填写固定资产名称、规格、型号。
3.1.2机电设备由生产部负责采购;办公用品由行政部负责采购。
3.1.3签订采购合同,有3家供货厂商报价,经过比价确定供应商。
3.1.4固定资产的验收,由采购人与使用者共同确认。
3.2固定资产报销流程
3.2.1采购员填写《固定资产验收入库单》(附件2)一式三份,详细填写固定资产名称、规格型号、技术参数、供应商、使用人签字。
3.2.2财务部进行固定资产编号。
3.2.3资产管理员填写固定资产卡片,更新台帐。
3.2.4使用人张贴卡片。
3.2.5采购员凭《固定资产验收入库单》、采购合同、固定资产采购申请表、增值税发票到财务部进行销帐。
(同时采购员要按固定资产类别录入到ERP系统)。
3.3备品配件价值达到固定资产的条件,需按固定资产程序报销。
3.4赠送的固定资产同外购程序。
价值由财务部组织相关人员进行了评估。
3.5收购的固定资产,同外购控制程序。
价值由财务部组织相关人员进行了评估.
3.6盘盈增加固定资产,财务部门根据清查资料,汇总固定资产盘盈表上报总经理。
4.固定资产编号
4.1编号原则:
按固定资产大类、ERP产生顺序号编制。
4.2编码表:
□□□□
-□□□
-□□
①
②
③
编码说明如下:
1——公司固定资产分类如下:
固定资产类别
代码
1
办公用品
BG
2
机器设备
JQSB
3
房屋及建筑物
FW
4
交通工具
JTGJ
5
厨房用品
CFSB
2——固定资产顺序号,由ERP系统自动生成。
3——资产含有的可独立的附件的顺序,有几件附件就按顺序进行编号。
举例:
技术部2014年7月购置一台计算机,含有一台喷墨打印机,一台扫描仪。
资产顺序号为88,则计算机编号为:
BG-088;喷墨打印机编号为BGYP-088-01,扫描仪编号为BGYP-088-02。
4.3固定资产标签
标签规格:
85x55mm的不干胶印刷品或计算机打印。
格式如下表:
南通普力马弹性体技术有限公司
固定资产
资产名称
高速混合机
规格型号
SHR-300
使用部门
生产车间
存放地点
车间1#
资产编号
JQSB-032
5.固定资产的转移
5.1固定资产在公司内部之间转移调拨,需填写《固定资产转移申请单》一式四联(附件3),送移入部门签字,确认后交固定资产管理员审批,第一联由固定资产管理部门留存,更新固定资产卡片,第二联财务部门,第三联移入部门,第四联移出部门。
5.2财务部依据固定资产转移申请单,进行帐务处理。
5.3注意固定资产编号保持不变,填写清楚新的使用部门和新的存放地点,以便监督管理。
6.固定资产报废
6.1固定资产报废原则
a)安全性:
设备存在严重缺陷及隐患、故障率高、危机安全生产的。
b)技术经济性:
设备效率低、能耗高、维修费用大、技术经济性能落后。
c)可供应性:
设备的主要零配件无供应来源、维修难度大。
d)时间性:
设备使用时间已超过设计寿命,不能继续使用的。
6.2使用部门应填写《固定资产报废申请单》(附件4),经上级主管同意,由公司组织的资产评估小组进行鉴定,确认是否达到报废要求。
6.3经批准后,固定资产管理部门对实物进行处理。
6.4固定资产管理员对台帐及固定资产卡片进行更新,并将《固定资产报废申请单》交财务部。
6.5财务部依据《固定资产报废申请单》和实物处理结果,进行帐务处理。
7.固定资产的清查
7.1固定资产清查时间:
每年年末进行清查。
7.2固定资产清查部门:
由管理部门和财务部共同执行。
7.3财务部填写《固定资产盘点明细表》(附件5),与固定资产帐面数核对,做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。
7.4盘盈或盘亏,填写《固定资产盘盈盘亏表》,列出原因和责任,报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后,财务部进行相应的帐务调整。
管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
8.固定资产的处置
8.1固定资产处置,由公司固定资产管理部门负责。
8.2固定资产出售处理,固定资产管理部门填写《固定资产出售申请表》(附件6)注明出售处理原因,出售金额,报财务部和总经理审批。
8.3固定资产出售申请经批准后,固定资产管理部门对该固定资产进行处置,台帐做固定资产减少。
8.4财务部根据出售申请表,开具发票及收款,并对固定资产进行相应的帐务处理。
9.固定资产计提折旧标准
9.1固定资产折旧方法采用年限平均法。
9.2固定资产折旧标准,见下表:
固定资产类别
折旧计提年限
净残值率
1
房屋及建筑物
20
10%
2
机器设备
10
10%
3
运输工具
10
10%
4
计算机设备
5
10%
5
办公家具及设备
5
10%
9.3计提折旧的时间规定
当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月计提折旧,从下月起不提折旧。
盘盈固定资产按照资产重置价值计提折旧。
10.附则
其它按财务管理进行。
附件12.11.01
南通普力马弹性体技术有限公司
固定资产采购申请单
QR/PLM-03-10
资产名称
规格型号
数量
台
制造商
价格
元
申请日期
年月日
申请人
设备用途和技术要求
部门负责人
年月日
副总经理
年月日
总经理
年月日
附件12.11.02
南通普力马弹性体技术有限公司
固定资产入库单
QR/PLM-03-11
资产名称
规格型号
出厂编号
存放地点
数量,
台
资产编号
制造商
价格
元
技术参数
到货日期
使用日期
使用人
采购人
资产管理
财务记帐
注:
三联单,采购人、财务、资产管理各一联。
附件12.11.03
南通普力马弹性体技术有限公司
固定资产转移申请单
QR/PLM-03-11
资产名称
规格型号
资产编号
原存放地点
现存放地点
数量
申请人
部门负责人
申请日期
资产管理人
财务负责人
总经理
注:
一式四联:
管理部门、财务部门、移入部门、移出部门。
附件12.11.04
南通普力马弹性体技术有限公司
固定资产报废申请单
QR/PLM-03-11
资产名称
规格型号
资产编号
存放地点
数量
原值
报废原因
申请人:
申请日期:
资产管理人
财务负责人
总经理
注:
一式二联:
管理部门、财务部门
附件12.11.05
南通普力马弹性体技术有限公司
固定资产盘盈盘亏表
QR/PLM-03-11
序号
资产编码
资产名称
型号
主要技术参数
出厂编号
数量台
制造商
出厂
日期
使用日期
使用部门
价格(万元)
存放地点
使用人
盘盈
盘亏
1
2
3
4
5
附件12.11.06
南通普力马弹性体技术有限公司
固定资产出售申请表
QR/PLM-03-11
资产名称
规格型号
资产编号
存放地点
数量
原值
出售原因
资产管理人:
申请日期:
处置价格
财务负责人
总经理
注:
一式二联:
管理部门、财务部门
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