第6章决策和设计阶段工程.docx
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第6章决策和设计阶段工程
第六章决策和设计阶段工程
造价的确定与控制
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第一节建设项目投资估算
一、建设项目决策的概述
(一)建设项目决策的概念
项目投资决策是选择和决定投资方案的过程,是对拟建项目的必要性和可行性进行技
术及经济沦证,对不同建设方案进行技术和经济比较,以及作出判断和决定的过程。
项
目决策正确与否,直接关系到项目建设及运行的成败,关系到建设项目工程造价的高低
及投资效果的好坏,正确决策是合理确定与控制项目投资的前提。
(二)建设项目决策与项目投资的关系
1.项目决策的正确性是项目投资合理性的前提
对项目作出正确决策,这意味着对项目建设作出了科学的决断,它包括投资决定和投
资方案的选择,即在投资决定基础上优选出最佳的投资方案,达到资源的合理配置与利
用,这样才能合理地估计和计算项目投资,并且在实施最优投资方案过程中,有效地控
制建设项目投资和工程造价。
2.项目决策是决定项目投资和确定建设项目工程造价的基础
项目投资和建设工程造价控制贯穿于项目建设全过程,但是,这些都是围绕着决策阶
段确定的项目投资决策和技术方案为中心实现的,项目决策对该项目的投资和建设项目
工程造价控制有重大影响,特别是决策阶段确定的项目规模、建设标准、建设地点、产
品方案、工艺水平、设备选型等,直接关系到投资和工程造价的水平。
3.项目投资和建设项目工程造价水平影响项目决策
在决策阶段,投资和工程造价水平直接影响决策结果。
一是影响项目的投资效益.是
决定项目是否可行的一个重要条件;二是影响项目融资方案和投资能力,是有关部门进
行项目审批(包括融资方案)的参考依据;同时估算投资和工程造价水平是进行投资方
案选择的重要依据之一。
4.投资估算的精确度和工程造价的控制水平依赖于项目决策阶段对项目的理解深度
投资决策过程,是一个由浅入深、不断深化的过程,依次分为若干工作阶段,不同决
策阶段对项目理解深度的不同,造成投资估算精确度也不同,工程造价的控制水平也不
同。
二、投资估算的概念与作用
按照建设项目管理程序,项目决策阶段(包括项目建议书、预可行性研究、可行性
究等)应编制投资估算,投资估算是这些文件的重要组成部分。
(一)投资估算的概念
投资估算是指在项目决策过程中,对建设项目投资数额(包括工程造价和流动资金)
进行的估计。
它是项目建议书、项目申请报告和可行性研究报告的重要组成部分,是项
决策的重要依据之一。
全面准确地估算建设项目的投资,是项目建议书和可行性研究
『至整个决策阶段造价管理的重要任务。
(二)投资估算的作用
投资估算在项目建设过程中的作用有以下几点:
(1)项目建设书、可行性研究报告文件中投资估算是研究、分析、计算项目投资经
济效益的重要条件,是项目经济评价的基础;
(2)项目建议书阶段的投资估算是项目主管部门审批项目的依据之一,并对项目的
规划、规模起参考作用;
(3)项目可行性研究阶段的投资估算是方案选择和投资决策的重要依据,是确定项
目投资水平的依据;
(4)项目投资估算对工程设计概算起控制作用。
可行性研究报告被批准之后,其投
资估算额作为设计任务书中下达的投资限额,即作为建设项目投资的最高限额,一般不
得随意突破;
(5)项目投资估算是项目资金筹措及制定建设贷款计划的依据,建设单位可根据批
准的项目投资估算额,进行资金筹措和向银行申请贷款;
(6)项目投资估算是核算建设项目固定资产投资需要额和编制固定资产投资计划的
重要依据。
三、投资估算的内容
根据国家规定,从满足建设项目投资设计和投资规模的角度,建设项目投资的估算包
括固定资产投资估算和流动资金估算两部分。
固定资产投资估算的内容按费用的性质划分,包括建筑安装工程费、设备及工器具购
置费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费、设备及工器具费、建设期利息、
固定资产投资方向调节税。
其中,建筑工程费、建设及工器具购置费、安装工程费直接
形成实体固定资产,被称为工程费用;工程建设其他费用可分别形成固定资产、无形资
产及其他资产。
基本预备费、涨价预备费、建设期利息,在可行性研究阶段为简化计算,
一并计人固定资产。
固定资产投资方向调节税现已暂停征收。
流动资金是指生产经营性项目投产后,用于购买原材料、燃料、支付工资及其他经营
费用等所需的周转资金,是伴随着固定资产投资而发生的长期占用的流动资产投资。
流动资金=流动资产-流动负债(6—1)
其中,流动资产主要考虑现金、应收账款和存货;流动负债主要考虑应付账款。
因
此,流动资金的概念,实际上是财务中的营运资金。
四、投资估算的编制依据
投资估算的编制依据是指在编制投资估算时需要使用的计量、价格确定、工程计价有
关参数、率值确定的一切基础资料。
投资估算的编制依据主要有以下几个方面:
(1)国家、行业和地方政府的有关规定;
(2)工程勘察与设计文件,图示计量或有关专业提供的主要工程量和主要设备清单;
(3)行业部门、项目所在地工程造价管理机构或行业协会等编制的投资估算指标、
概算指标(定额)、工程建设其他费用定额(规定)、综合单价、价格指数和有关造价文
件等;
(4)类似工程的各种技术经济指标和参数及其他技术经济资料;
(5)工程所在地的同期的工、料、机市场价格,建筑、工艺及附属设备的市场价格
和有关费用等。
五、项目建议书阶段的投资估算
(一)投资估算的方法
不同阶段的投资估算,其方法和允许误差都是不同的。
项目规划和项目建议书阶段,
投资估算的精度低,可采用简单的匡算法,如生产能力指数法、单位生产能力法、类似
项目对比法、系数法等。
在可行性研究阶段尤其是详细可行性研究阶段,投资估算精度
要求高,需要采用相对详细的投资估算方法,即指标估算法。
1.单位生产能力估算法
依据调查的统计资料,利用相近规模的单位生产能力投资乘以建设规模,即得拟建项
目投资。
其计算公式为:
式中C1——已建类似项目的静态投资额;
C2——拟建项目静态投资额;
Q1——已建类似项目的生产能力;
Q2——拟建项目的生产能力;
F——不同时期、不同地点的工程造价综合调整系数。
这种方法主要用于建设投资与其生产能力之间为线性关系的类型项目。
但是,这是比
较理想化的,因此,估算结果精确度较差。
使用这种方法时要注意拟建项目的生产能力
和类似项目的可比性,否则误差很大。
由于在实际工作中不易找到与拟建项目完全类似的项目,通常是把项目按其下属的车
间、设施和装置进行分解,分别套用类似车间、设施和装置的单位生产能力投资指标计
算,然后加总求得项目总投资。
这种方法主要用于新建项目或装置的估算,十分简便迅
速,但要求估价人员掌握足够的典型工程的历史数据,而且这些数据均应与单位生产能
力的造价有关,必须是新建装置与所选取装置的历史资料相类似,仅存在规模大小和时
间上的差异。
应用该估算法时需要注意以下几点:
(1)建设条件相同。
要注意新建项目与已建项目具有建设地点经济状况相同,土壤、
地质、水文情况相同,气候、自然条件相同,材料、设备的来源、运输状况相同等条件。
(2)配套工程类似。
一个工程项目或装置,均有许多配套装置和设施,也可能产生差
异,如:
公用工程、辅助工程、厂外工程和生活福利工程等,它们并不一定与主体工程的变
化成线性关系,因此要注意新建项目与已建项目在配套工程方面是否存在线性关系。
(3)时间性。
新建项目与已建项目建设时间不同,时间差异或多或少存在,在这段
时问内可能在技术、标准、价格等方面发生变化,因此要选择适宜的综合调整系数。
单位生产能力估算法估算误差较大,可达±30%,只能粗略地快速估算。
2.生产能力指数法
又称指数估算法,它是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目
投资额的方法,是对单位生产能力估算法的改进和修正。
其计算公式为:
式中x-生产能力指数;
其他符号含义同式(6—1)。
这种方法主要适用于投资与规模(或容量)呈非线性关系,且单位造价随工程规模
(或容量)的增大而减小。
在一般情况下0 使用指数估算法时,要确定适当的生 产能力指数取值,不同地区、项目、时期的取值是不相同的。 若已建类似项目的生产规 模与拟建项目生产规模相差不大,且拟建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达到 时,则z的取值约在0.6—0.7之间;若是靠增加相同规格设备的数量达到增加生产规模 时,x取值约在0.8~0.9之间。 生产能力指数估算法与单位生产能力估算法相比较,精确度有所提高,一般可控制在 ±20%以内。 尽管估价误差仍较大,但优点是不需要详细的工程设计资料,只要知道工 艺流程及规模就可以了。 3.系数估算法 系数估算法也称为因子估算法,它是以拟建项目的主体工程费或主要设备为基数,以其 他工程费与主体工程费或主要设备费的百分比为系数估算项目总投资的方法。 这种方法简单 易行,但是精度不高,一般只限用于项目建议书阶段。 系数估算法的种类很多,我国国内常 用的方法有设备系数法和主体专业系数法,世界银行投资的项目估算常用朗格系数法。 (1)设备系数法。 以拟建项目的设备费为基数,根据已建成的同类项目的建筑安装 费和其他工程费等与设备价值的百分比,求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费, 进而求出建设项目总投资。 其计算公式如下: C=E(1+F1P1+F2P2+F3P3+……)+I(6—4) 式中C——拟建项目投资额; E——拟建项目设备费; P1、P2、P3、……——已建项目中建筑安装费及其他工程费等与设备费的比例; F1、F2、F3、……——由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数; I——拟建项目的其他费用。 (2)主体专业系数法。 以在拟建项目中投资比重较大,并与生产能力直接相关的专 业(多数为工艺专业,民建项目为土建专业)确定为主体专业,先详细估算出主体专业 投资;根据已建同类项目的有关统计资料,计算出拟建项目各专业(如总图、土建、栗 暖、给排水、管道、电气、自控等)与主体专业投资的百分比,以主体专业投资为基数 求出拟建项目各专业投资,然后加总即为项目总投资。 其计算公式为: C=E(1+F1G1+F2G2+F3G3+……)+I(6—5) 式中G1、G2、G3、……——拟建项目中各专业工程费用与设备投资的比重; 其他符号同式(6—3)。 (3)朗格系数法。 这种方法是以设备费为基数,乘以适当系数来推算项目的建设投 资。 该方法的基本原理是将总成本费用中的直接成本和间接成本分别计算,再合为项目 建设的总成本费用。 其计算公式为: C=E(1+∑Ki)Kc(6—6) 式中C——总建设费用; E——主要设备费; Ki——管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数; Kc——管理费、合同费、应急费等项费用的估算系数。 总建设费用与设备费用之比为朗格系数KL。 即: KL=(1+∑Ki)-Kc(6—7) 4.类似项目对比法 在项目建议书阶段,这种方法是行之有效,不但能使估算编制变得简易可行,而且还 能大大地提高估算的合理性和可靠性,有时能接近或达到可行性研究阶段的估算精度。 其方法可用下式表示: C2=C1+∑Ni-∑Mj(6—8) 式中C2——已建类似项目的静态投资额; C1——拟建项目静态投资额; Ni——拟建项目比已建类似项目的增项投资; Mj——拟建项目比已建类似项目的减项投资。 这种方法主要用于拟建项目与已建类似建设项目比较接近,局部不同之处具有可比 性,能够按照掌握的估算资料较为精确地计算出来,因此,估算结果精确度较高。 但是, 这种方法的应用受估算编制者占据的已建类似项目数据限制。 5.指标估算法 这种方法简单易行,适用面广,对于一般的通用性项目行之有效,估算结果精确度适 这种方法既可以在项目建议书阶段使用,也可在可行性研究阶段使用。 (二)投资估算精度要求 项目规划及建议书阶段的投资估算精度要求一般如下: 1.项目规划阶段的投资估算 建设项目规划阶段是指有关部门根据国民经济发展规划、地区发展规划和行业发展规划 求,编制一个建设项目的建设规划。 此阶段是按项目规划的要求和内容,粗略地估算建 目所需要的投资额。 其对投资估算精度的要求较低,一般允许误差大于±30%。 2.项目建议书阶段的投资估算 在项目建议书阶段,是按项目建议书中的产品方案、项目建设规模、主要生产工艺、 建厂地点、配套的辅助和公用设施等,估算建设项目所需要的投资额。 其对投资估 度的要求为误差控制在±30%以内。 六、可行性研究阶段的投资估算 建设项目的可行性研究是在投资决策前,对与拟建项目有关的社会、经济、技术等各 进行深入细致的调查研究,对各种可能拟定的技术方案和建设方案进行认真的技术 分析和比较论证,对项目建成后的经济效益进行科学的预测和评价。 在此基础上, 建项目的技术先进性和适用性、经济合理性和有效性,以及建设的必要性和可行性 全面分析、系统论证、多方案比较和综合评价,由此得出该项目是否应该投资和如 资等结论性意见,为项目投资决策提供可靠的科学依据。 (一)投资估算的方法 可行性研究阶段的投资估算方法主要有单位生产能力估算法、生产能力指数法、系数 法、类似项目对比法、比例估算法、指标估算法、工程量估算法等。 其中,前四种 方法已经在前文中介绍。 1.比例估算法 根据统计资料,先求出已有同类企业主要设备投资占全厂建设投资的比例,然后再估 算出拟建项目的主要设备投资,即可按比例求出拟建项目的建设投资。 其表达式为: 式中I——拟建项目的建设投资; K——已建项目主要设备投资占已建项目投资的比例; n——设备种类数; Qi——第i种设备的数量; Pi——第i种设备的单价。 2.指标估算法 这种方法是把建设项目划分为建筑工程、设备安装工程、设备及丁器具购置费及其他 基本建设费等费用项目或单位工程,再根据各种具体的投资估算指标,进行各项费用项 目或单位工程投资的估算,在此基础上,可汇总成每一单项工程的投资。 另外再估算工 程建设其他费用及预备费,即求得建设项目总投资。 (1)建筑工程费用估算。 建筑工程费用是指为建造永久性建筑物和构筑物所需要的 费用,一般采用单位建筑工程投资估算法、单位实物工程量投资估算法、概算指标投资 估算法等进行估算。 1)单位建筑工程投资估算法。 以单位建筑工程量投资乘以建筑工程总量计算。 例如 一般工业与民用建筑以单位建筑面积(m2)的投资、工业窑炉砌筑以单位容积(m3)的 投资、水库以水坝单位长度(m)的投资、铁路路基以单位长度(km)的投资、矿井掘 进以单位长度(m)的投资,乘以相应的建筑工程量计算建筑工程费。 2)单位实物工程量投资估算法。 以单位实物工程量的投资乘以实物工程总量计算。 土石方工程按每立方米投资、矿井巷道衬砌工程按每延米投资、路面铺设工程按每平方 米投资,乘以相应的实物工程总量计算建筑工程费。 3)概算指标投资估算法。 对于没有上述估算指标且建筑工程费占总投资比例较大的 项目,可采用概算指标估算法。 采用此种方法,应占有较为详细的工程资料、建筑材料 价格和工程费用指标,投入的时间和工作量大。 (2)设备及工器具购置费估算。 设备购置费根据项目主要设备表及价格、费用资料 编制,工器具购置费按设备费的一定比例计取。 对于价值高的设备应按单台(套)估算 购置费,价值较小的设备可按类估算,国内设备和进口设备应分别估算。 (3)安装工程费估算。 安装工程费通常按行业或专门机构发布的安装工程定额、取 费标准和指标估算投资。 具体可按安装费率、每吨设备安装费或单位安装实物工程量的 费用估算,即: 安装工程费=设备原价×安装费率(6—10) 安装工程费=设备吨位×每吨安装费(6—11) 安装工程费=安装工程实物量×安装费用指标(6—12) (4)工程建设其他费用估算。 工程建设其他费用按各项费用科目的费率或者取费标 准估算。 (5)基本预备费估算。 基本预备费在工程费用和工程建设其他费用基础之上乘以基 本预备费率。 使用指标估算法,应注意以下事项: (1)使用估算指标法应根据不同地区、时间进行调整。 在有关部门颁布有定额或材 料价差系数(物价指数)时,可以根据其调整。 (2)使用估算指标法进行投资估算决不能生搬硬套,必须对工艺流程、定额、价格 及费用标准进行分析,经过实事求是的调整与换算后,才能提高其精确度。 3.工程量估算法 这种方法适用于简单或单一项目,在项目可行性研究阶段工程量能够计算出来。 工程 量估算法是可行性研究阶段最有效的一种方法,这种方法要求可行性研究应具有相应的 深度,各个专业能够按要求估列相应深度的工程量。 工程量估算法可用下面公式表示: C=∑Qi×Kj(6—13) 式中C——拟建项目的工程费; Qi——拟建项目工程第i项工程量; Kj——拟建项目工程第J项单价(指标)。 按上式可计算出单项工程或单位工程的工程费,再按估算的一般编制方法汇总项目总 的工程费。 (二)投资估算精度要求 1.预可行性研究阶段的投资估算 预可行性研究阶段与项目建议书阶段比较,在掌握了更详细、更深入的资料的条件 下,估算建设项目所需的投资额。 其对投资估算精度的要求是误差控制在±20%以内。 2.可行性研究阶段的投资估算 可行性研究阶段的投资估算非常重要,因为可行性研究报告的投资估算经审查批准之 后,便是工程设计任务书中规定的项目投资限额,并可据此列入项目年度基本建设计划。 其对投资估算精度的要求与预可行性研究阶段投资估算精度相比进一步提高,要求误差 控制在±10%以内。 七、投资估算的工作内容和文件组成 (一)投资估算的工作内容 投资估算包括编制整个项目的投资估算、单项工程投资估算、单位工程投资估算或分 部分项工程投资估算,也可接受进行投资估算的审核与调整,配合设计单位或决策单位 进行方案比选、优化设计、限额设计等方面的投资估算工作,亦可进行决策阶段的全过 程造价控制等工作。 投资估算编制一般应依据建设项目的特征、设计文件和相应的工程造价计价依据或资 料对建设项目总投资及其构成进行编制,并对主要技术经济指标进行分析。 在建设项目的设计方案发生变化、资金筹措方式、建设时间等进行调整时应进行投资 估算的调整。 对建设项目进行评估时应进行投资估算的审核,政府投资项目的投资估算 审核除依据设计文件外,还应依据政府有关部门发布的有关规定、建设项目投资估算指 标和工程造价信息等计价依据。 设计方案进行方案比选时应主要依据各个单位或分部分项工程的主要技术经济指标确 定最优方案,工程造价人员应配合设计人员对不同技术方案进行技术经济分析,确定合 理的设计方案。 对于已经确定的设计方案,工程造价人员可依据有关技术经济资料对设 计方案提出优化设计的建议与意见,通过优化设计和深化设计使技术方案更加经济合理。 采用限额设计的建设项目、单位工程或分部分项工程,工程造价人员应配合设计人员确 定合理的建设标准,进行投资分解和投资分析,确保限额的合理可行。 在建设项目全过程造价咨询或决策阶段的全过程造价控制时,除应进行全面的投资估 算的编制和控制外,工程造价人员还应主动地配合设计人员通过方案比选、优化设计和 限额设计等手段进行工程造价控制与分析,确保建设项目在经济合理的前提下技术先进。 (二)投资估算的文件组成 投资估算文件一般由封面、签署页、编制说明、投资估算分析、总投资估算表、单项 工程估算表、主要技术经济指标等内容组成。 (1)投资估算编制说明。 投资估算编制说明的主要内容有: ①工程概况;②编制范围; ③编制方法;④编制依据;⑤主要技术经济指标;⑥有关参数、率值选定的说明;⑦特殊问 题的说明[包括采用新技术、新材料、新设备、新工艺时,必须说明的价格的确定,进口 材料、设备、技术费用的构成与计算参数,采用矩形结构、异形结构的费用估算方法,环保 (不限于)投资占总投资的比重,未包括项目或费用的必要说明等];⑧采用限额设计的工 程还应对投资限额和投资分解做进一步说明;⑨采用方案比选的工程还应对方案比选的估算 和经济指标做进一步说明。 (2)投资估算分析应包括的内容: 1)工程投资比例分析。 一般建筑工程要分析土建、装饰、给排水、电气、暖通、空 调、动力等主体工程和道路、广场、围墙、大门、室外管线、绿化等室外附属工程总投 资的比例;一般工业项目要分析主要生产项目(列出各生产装置)、辅助生产项目、公用 工程项目(给排水、供电和电讯、供汽、总图运输及外管)、服务性工程、生活福利设 施、厂外工程占建设总投资的比例; 2)分析设备购置费、建筑工程费、安装工程费、工程建设其他费用、预备费占建设 总投资的比例;分析引进设备费用占全部设备费用的比例等; 3)分析影响投资的主要因素; 4)与国内类似工程项目的比较,分析说明投资高低原因。 (3)总投资估算表。 包括汇总单项工程估算、工程建设其他费用,估算基本预备费、 价差预备费,计算建设期贷款利息等。 (4)单项T程投资估算表。 应按建设项目划分的各个单项工程分别计算组成工程费 用的建筑工程费、设备购置费、安装工程费。 (5)工程建设其他费用估算。 应按预期将要发生的工程建设其他费用种类逐项详细 估算其费用金额。 (6)编制投资估算时除要完成上述表格编制和说明外,还应根据项目特点,计算并 分析整个建设项目、各单项工程和主要单位工程的主要技术经济指标。 (三)投资估算的要求及步骤 1.投资估算要求 (1)工程内容和费用构成齐全,计算合理,不重复计算,不提高或者降低估算标准 不漏项、不少算; (2)选用指标与具体工程之间存在标准或者条件差异时,应进行必要的换算或调整, (3)投资估算精度应能满足控制初步设计概算要求。 2.投资估算的步骤 (1)分别估算各单项工程所需的建筑工程费、设备及工器具购置费、安装工程费 (2)在汇总各单项工程费用的基础上,估算工程建设其他费用和基本预备费; (3)估算造价调整预备费和建设期贷款利息; (4)估算流动资金。 八、资金筹措 项目资金筹措是使项目正常运作的前提条件,所以在决策项目的同时就应当考虑项目 资金的来源问题,可行性研究报告要求经济部分有明确的项目资金来源,财务评价要根 据项目资金来源编制,对于有些项目需要进行资金筹措分析,选择最佳资金筹措方案。 作为项目的资金可以是自有资金、金融机构贷款、合作方(参股)资金、发行股票所得、 募捐、资产租赁等,不同来源的资金有不同的作用,它对项目经济效果影响也不同。 1.金融机构贷款 贷款资金筹措方式是项目(企业)法人向金融机构借贷资金,并向借贷资金的金融 机构支付一定的利息和到期还本的资金筹措方式。 2.多方合资 合资这种项目资金的筹措方式是常见的,它是对项目有兴趣的双方或者多方采用共同 出资的方式筹措资金。 . 3.发行股票 发行股票是现代企业资金筹措的主要方式,包括合资、股份制改造等。 发行股票是以企 业(或法
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